Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

Как отразить в расчете по страховым взносам выплаты по договору гпх

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

3. Да, такие сотрудники включаются в расчет. Ведь раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода .

Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 .

То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.

2. Если работник – гражданин РФ и вы начисляете страховые взносы по основному тарифу, то в графе 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.

1 раздела 3 расчета вам нужно проставить значение «НР».

Код категории застрахованного лица зависит от того, по каким тарифам компания начисляет страховые взносы и является ли работник иностранцем, а не от вида заключенного с ним договора (трудовой или ГПД).

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2019 году

  1. Вся оплата по договору ГПХ подлежит отражению в декларации по форме 6-НДФЛ (пункт 1 статья 223 НК РФ, а также Письмо Минфина России от 26 мая 2014 года);
  2. Сведения в разделе 1 отчетности приводятся нарастающим итогом, а вот в разделе 2 — за последний отчетный квартал.
  3. Время получения дохода физическим лицом – дата перечисления денежных средств на карту или получение наличных в кассе.
  4. Срок перечисления налога на доходы физических лиц – не позднее для, следующего за оплатой выполненной работы.
  1. При трудовом договоре стороны, их права и обязанности определяются в соответствии с действующим Трудовым кодексом. В соответствии с ним производятся различные выплаты и начисления.
  2. При заключении договора гражданско-правового характера сторонами становятся работник и исполнитель, поэтому построение правоотношений базируется в рамках Гражданского кодекса.
  3. Предметом договорных отношений при работе по трудовой книжке – длительное выполнение работ в рамках штатного расписания. При договоре ГПХ – временная работа или оказание одной услуги.

Как в 1С отразить выплаты по договору гражданско-правового характера

В 1С в разделе Кассовые документы оформляем расходный кассовый ордер с Видом операции – Выплата сотруднику по договору подряда. После проведения документа, проверяем правильность разнесения, нажав на кнопку «ДтКт». Выдача денежных средств должна отразиться по Дт на счете 76.10 с субконто физического лица, которому произведена выплата.

  • Для целей учета страховых взносов – документ «Операция учета по страховым взносам» (доступен в разделе «Зарплата и кадры»). Документ также вводится отдельно на каждое физическое лицо, кому производились выплаты по договору ГПХ. В данном документе заполняем только вкладки «Исчислено взносов» и «Сведения о доходах»

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019

  • 22% — для обязательного пенсионного страхования, т. е. ОПС (максимальный порог базы в 2019 г. — 876 000 руб., при его превышении берется 10% с «превышенных» доходов);
  • 5,1 — для сборов ФФОМС;
  • 20% на ОПС и 0% на ОМС и ОСС по болезни и материнству (пониженные тарифы);
  • в зависимости от условий труда — от 2 до 14% (дополнительный тариф для трудящихся в опасной обстановке с вредными условиями).

На основании указанных документов, а также при отсутствии взаимных претензий между заказчиком и исполнителем производится оплата за выполненную работу. Те исполнители, которые имеют право на вычет, должны написать заявление и представить документы, подтверждающие это право (например, командировочное направление).

Онлайн журнал для бухгалтера

Раздел 3 предусматривает включение в него персонифицированных сведений по каждому физическому лицу, по отношению к которому в последние три месяца отчетного (расчетного) периода организация или ИП являлись страхователем. При этом не имеет значения, имелись ли в этот период выплаты и вознаграждения в пользу таких физических лиц.

То есть, если, допустим, в январе, феврале и марте 2019 года работник по трудовому договору находился в отпуске без сохранения содержания, то его тоже нужно включить в раздел 3 расчета за 1 квартал 2019 года. Поскольку в обозначенный период времени он состоял в трудовых отношениях с организацией и признавался застрахованным лицом.

Также полагаем, что раздел 3 нужно формировать на генерального директора-единственного учредителя, с которым заключен трудовой договора.

Ведь такие лица также поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании». Поэтому они должны попадать в раздел 3.

Даже если в последние три месяца отчетного периода они не получали никаких выплат от своей собственной организации.

Особенности начисления страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг)

  • предусмотрена возможность не оплачивать некачественно выполненную работу;
  • ответственность за неисполнение правил техники безопасности возложена на исполнителя работ, а не на работодателя;
  • приемка работ должна быть произведена по акту;
  • установлен штраф за появление на рабочем месте в нетрезвом виде, что в силу закона не может быть предусмотрено трудовым договором.

Суд установил, что физические лица работали вахтовым методом на объекте – строящемся жилом доме на 90 квартир. ЗАО компенсировало расходы на питание в столовой (два раза в день) и выплатило компенсацию за вахтовый характер работы. Документы были оформлены следующим образом. В договорах подряда указана стоимость работ, а перечень издержек подрядчика, размер и порядок их компенсации не установлены. В актах выполненных работ оплата подразделяется на зарплату и «компенсацию вахтового метода».

Страховые взносы с выплат по договорам ГПХ физлицам

  • являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС), а также страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ОМС);
  • не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Рекомендуем прочесть:  Если Заливают Соседи И Не Открывают Дверь

Отчетными периодами по страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган представляется расчет по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора – переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование (ч. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата.

Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.

Как отражать выплаты по гражданско-правовым договорам в расчете по форме 4-ФСС

Источник: https://truejurist.ru/kompensatsii/kak-otrazit-v-raschete-po-strahovym-vznosam-vyplaty-po-dogovoru-gph

Договор гпх в рсв

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

2 п.

3 ст. 422 НК РФ. Внимание Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030.

Этот работник будет включен в строку 010.

В 020 отобразятся все начисления по нему, а в 030 только необлагаемые выплаты. В подразделе 3.1 по таким сотрудникам в строках 160, 170, 180 ставим 1. В этом случае не нужно учитывать тот факт, что человек выполняет работы еще и по ГПД.

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон.

Договор гпх в расчете по страховым взносам 2019

Те исполнители, которые имеют право на вычет, должны написать заявление и представить документы, подтверждающие это право (например, командировочное направление).

Вознаграждение за вычетом платежей ПФР, ОМС, а также НДФЛ выплачивается исполнителю только после выполнения им всех видов работ и сдаче их заказчику.

Калькуляция взносов по страхованию производится с учетом действующих тарифных ставок (основных, дополнительных либо пониженных) по стандартной формуле (сумма вознаграждения * тарифная ставка):В то же время ФНС России в письме от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 высказывает другое мнение: компенсация издержек исполнителя, установленная договором подряда, НДФЛ не облагается.

Поскольку есть два противоположных мнения, вы можете поступать так, как вам удобнее. Ведь письма Минфина и ФНС России не являются нормативными документами.

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019.

Скачать образец

С 2019 г.

взносы за страхование перечисляются в налоговую службу, а не Фондам.Гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя определяет 2 ключевых документа: договор ГПХ и акт приема-передачи выполненных работ.На основании указанных документов, а также при отсутствии взаимных претензий между заказчиком и исполнителем производится оплата за выполненную работу.

Те исполнители, которые имеют право на вычет, должны написать заявление и представить документы, подтверждающие это право (например, командировочное направление).

Если в договоре ГПХ прописана возможность оплаты работ авансовым способом, то взносы на страхование будут удерживаться в более раннюю дату выплаты, т. е. на момент начисления аванса.Страховые взносы учитываются с использованием сч.

69, по кредиту которого показывают начисление взносов за страхование, а по дебету — их оплату.

Договор ГПХ налоги и взносы в 2019 году

Лицо привлекается для разовой работы.

После исполнения договора отношения прекращаются. 3 важных изменения сентября по зарплате: Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». , чтобы читать статьи. В некоторых случаях на практике прибыльно и оправданно привлекать для работы граждан именно на основании договора ГПХ.

А не трудового. Но будьте осторожны, решая заключить именно ГПД. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество Взносы предприниматели платят самостоятельно.

Поэтому заказчик начислять их не должен Взносы в ФСС Страховые взносы в ФСС не начисляйте. Взносы на травматизм по общему правилу заказчик платить не должен. Исключение – если это прямо прописано в договоре По договору ГПХ «физик» получает доход, а значит, с выплаты удерживайте НДФЛ.

Это следует из пункта 1 статьи 208 НК РФ.

Но учтите, что это правило действует только в отношении физлиц – не ИП (с выплат ИП налог не удерживайте). Поэтому в договоре обязательно отражайте выплаты с учетом ставки налога – 13, либо 30 процентов.

advocatus54.ru

В целях страхования лицо в свободном отпуске не рассматривается как работник. Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2019 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля .

В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера? Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Выплаты в ПФР и ФОМС нужно отразить в подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС. А именно, это когда договор заключен с лицом, с которым подрядчик одновременно работает или с другим лицом, но работа под ним осуществляется в интересах его собственного работодателя. Такое регулирование вытекает из ст.

8 сек.

Как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Подобные платежи за себя осуществляет сам бизнесмен. Также от взносов компания свободна, когда ГПД заключен не на выполнение работ (оказание услуг), а на передачу права собственности или иных прав на имущество (п.

4 ст. 420 НК). Например, это может быть заем, аренда или купля-продажа. Если начислить лишнее, то ошибки перед государством, конечно, не будет.

Но потратятся деньги компании. Учесть такие переводы в бюджет в расходах тоже не получится.

Обычные, нельготные, тарифы страховых взносов применяются и по договорам ГПХ. Это 22% по пенсионным отчислениям в ИФНС в пределах базы 1 021 000 руб. в 2019 году. И 10% с доходов, превышающих указанный лимит.

Напомним, каждый год данный лимит пересматривается (индексируется) в сторону повышения. И на 2019 год тоже будет новое значение. Медвзносы в

Обложение договоров ГПХ страховыми взносами в 2019 году

Следует учитывать, что ч.

2 ст. 15 ТК РФ прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, которые по своему смыслу регулируют трудовые отношения. Верховный суд РФ пришел к выводу, что в ряде случаев заключаемые ГПД с ИП, в которых предусмотрено ежемесячное вознаграждение, соблюдение трудового распорядка и т.

п., должны быть переквалифицированы в трудовые договоры, т. к. они противозаконны и ущемляют права работников (определение ВС от 27.02.17 № 302-КГ17-382).

Источник: http://disk-shetka.ru/dogovor-gph-v-rsv-80666/

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Отражать ли в разделе 3 рсв неоплаченные договора гпх 2019

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551. При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше.

То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см. ниже). Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см.

таблицу). Заметим, что в новом расчете по взносам не нужно приводить как таковые данные о периоде работы (стаже) по гражданско-правовым договорам. Здесь имеет значение только месяц начисления выплат таким физлицам.

Включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым не было, должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам.

Как отражать выплаты по гражданско-правовым договорам в расчете по форме 4-фсс

Расчет по страховым взносам (далее – расчет) за полугодие 2017 должен быть представлен в ИФНС не позднее 31 июля . В связи с этим мы проясним важный вопрос: как заполнить форму расчета, если с сотрудником заключен договор гражданско-правового характера? Работающий на основе ГПД застрахован только в системах медицинского и пенсионного страхования.

Выплаты в ПФР и ФОМС нужно отразить в подразделах 1.1 и 1.2, в приложении 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС. А именно, это когда договор заключен с лицом, с которым подрядчик одновременно работает или с другим лицом, но работа под ним осуществляется в интересах его собственного работодателя.

Такое регулирование вытекает из ст. 8 сек. 2а Закона о системе социального страхования.

Договора гпх и “расчет по страховым взносам”

Еще в начале 2017 года разработчиками 1С была зарегистрирована ошибка, что для договорников ГПХ устанавливается признак 1 в строке 180 раздела 3, а также выплаты в их пользу попадают в приложение 2 расчета, однако, разработчики эту ошибку не признавали (она была опубликована в разделе «Не являются ошибками»). Видимо теперь настало время эту ошибку признать. Возможно также, что фирма «1С» получила какие-то дополнительные разъяснения в частном порядке от ФНС или ФСС.

Т.е. вопрос сводится к тому, является ли договорник ГПХ застрахованным лицом по ОСС.

Незастрахованные лица, лица, чья заработная плата от одновременных заключенных договоров или договоров найма не превышает уровень минимальной заработной платы, самозанятых лиц и оплачивает такие взносы по льготной ставке, лица, соблюдающие условия для признания в качестве сотрудников, и Несмотря на это, заключенный с ним договор, пенсионеры и пенсионеры. В свою очередь, только медицинская страховка может оплачивать людей, которые.

Получать доход от заключенных одновременно заключенных договоров или контрактов на работу, превышающих минимальную заработную плату, осуществлять бизнес и выплачивать премию на этой основе в стандартной сумме. Однако не каждый контракт должен быть дополнен. Единственным исключением из этого договора является лицо, которое не является студентом на весь год.

Зарегистрировавшись с таким человеком, вы не должны платить никаких премий.
Важно Следовательно, из-за работы, выполненной на основе такого соглашения, страхование по социальному обеспечению и болезни распространяется на те же условия, что и в случае.

Трудовое право не вводит общий запрет на трудоустройство одного и того же сотрудника на основе более чем одного контракта.
Он также запрещает занятость на иной основе, чем трудовые отношения.

Это означает, что с одним человеком работодатель может заключить договор о найме и дополнительный договор о гражданском праве. Однако это допустимо, если работа по гражданско-правовому договору будет явно отличаться от работы, выполняемой в соответствии с трудовым договором.

Взносы в ФСС на страхование по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) на выплаты сотрудникам, работающим по ГПД, не начисляются , а, следовательно и не отражаются в разделе 1 приложения 2 в строках 010, 020, 030.

Это делается так же, как и лицо, выполняющее работу по гражданско-правовому договору, заключенному с его собственным работодателем. Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике.

Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030. В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2. Пенсионер как исполнитель работы Это предусмотрено, что договор не был заключен с работодателем, с которым они остаются в то же время в трудовых отношениях или по настоящему контракту, не работают для работодателя.

Если, однако, эти два условия не были выполнены, то в силу трудового договора лица, собирающие упомянутые льготы, подлежат обязательному социальному страхованию и медицинскому страхованию.

Такое страхование подлежит условиям контракта с даты начала действия контракта до даты расторжения или истечения срока действия договора в порядке и в соответствии с правилами, предусмотренными для подрядчика.

Возможно, у подрядчика есть дополнительный контракт с подрядчиком на работу. От выплаты вознаграждения за выполнение работы плательщик не взимает и не выплачивает страховые взносы.

С одним и тем же сотрудником может быть заключен и гражданско-правовой, и трудовой договоры. Тогда в поле «вид договора» вы выбираете трудовой, а добавлять ГПД необязательно.

Этот работник будет включен в строку 010. В 020 отобразятся все начисления по нему, а в 030 только необлагаемые выплаты.

Принципы определения страховых премий подрядчиков Основой для оценки взносов является доход по смыслу положений о подоходном налоге с населения. Это не включает заработную плату за неспособность работника работать и пособия по болезни или несчастному случаю.

В этом случае для оплаты взносов на социальное страхование требуется следующее.

  1. какой вид договора заключен;
  2. действовал ли договор в отчетном месяце (если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно);
  3. не имеет значения наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также начисления взносов на них (ведь часто оплата идет только после сдачи-приемки работ).

Таким образом, даже когда в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого человека всё равно нужно внести.

Доход, полученный от исполнения такого контракта, сочетается с вознаграждением, полученным от трудовых отношений.

Затем взносы на социальное страхование рассчитываются исходя из общей суммы дохода, полученного таким лицом.

Часто у работодателя в такой ситуации возникают сомнения относительно того, какой страховой код должен показывать работник в отчете. Ситуация с исчислением премии по страхованию здоровья несколько отличается.

В этом случае премия рассчитывается отдельно от каждого заглавия. Он рассчитывается отдельно от зарплаты, полученной по договору найма, и отдельно по договору о работе.

Эти разъяснения касаются ситуации, когда трудовой договор и трудовой договор заключаются в те же периоды. Такой договор работы не является титулом обязательного страхования для его исполнителя. В этом случае также не имеет значения, что контракты были выполнены в том же месяце.

Источник: http://advocatus54.ru/otrazhat-li-v-razdele-3-rsv-neoplachennye-dogovora-gph-2018/

Раздел 3 расчета по страховым взносам (построчно)

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

Раздел 3 – обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы – в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3 форма

 Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них – раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.

1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.

2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

  1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
  2. Указаны недостоверные данные о застрахованных – Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 – это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

Подраздел  Строка
Общие сведения010Номер корректировки
020Расчетный (отчетный) период
030Номер
040Календарный год
050Дата
3.1 Данные о физлице – получателе дохода060ИНН
070СНИЛС
080Фамилия
090Имя
100Отчество
110Дата рождения
120Гражданство (код страны)
130Пол 
140Код вида документа, удостоверяющего личность
150Серия и номер
160Признак лица в системе пенсионного страхования
170Признак лица в системе медстрахования
180Признак ица в системе соцстрахования
3.2.1 Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам190Месяц
200Код категории застрахованного
210Сумма выплат и иных вознаграждений
220/230/240База для начисления пенсионных взносов в пределах предельной величины/в том числе по гражданско-правовым договорам/сумма начисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину
250Всего за последние три месяца
3.2.2. Сведения о выплатах и вознаграждениях физлицам, на которые взносы начислены по доптарифу260Месяц
270Код тарифа
280Сумма выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые выплаты
290Сумма начисленных взносов 
300Всего за последние три месяца

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы.

Если, например, в отчетном квартале сотрудник,  оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет.

Главный критерий – физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Смотрите пример заполнения расчета по страховым взносам 2017.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). 

Директора – единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен  трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.

2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно. 

 Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Общие данные

Строка 010. При сдаче отчета впервые поставьте здесь “0”. Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки – “1-“, “2-” – в зависимости от счета уточнения. 

Строка 020. Укажите код отчетного периода:

  • 1 квартал – “21”
  • 2 квартал – “31”
  • 3 квартал – “33”
  • 4 квартал (год) – “34”. 

Строка 030. Поставьте год, на который приходится отчетный период. 

Строка 040. Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@: 

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака.

В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей.

Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050. Укажите дату сдачи отчетности. 

Подраздел 3.1

Строки 060-150. В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России – 643. 

Код вида документа для паспорта – “21”. 

Строки 160-180. Далее указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным.

  • “1” – является застрахованным;
  • “2” – не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250. Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

  • 190 – номер месяца “01”, “02” и т.д. (январь, февраль и т.д. ) в зависимости от месяца выплат. 
  • 200 – код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР. 
  • 220 – базу не выше предельной величины (в 2017 году – 876 тыс. руб.).
  • 250 – общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период. 

Совет “УНП”

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк. 

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2017

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300. Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

  • 260 – номер месяца выплаты;
  • 270 – код тарифа;
  • 280 – суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
  • 290 – сумму взносов по доптарифам;
  • 300 – итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 – обязательная часть “нулевки”.

См. Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением “0” (“ноль”).

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51834-razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam-qqq-17-m04

Гпх в рсв 2018

Если договор гпх закончился в рсв раздел 3

Различия между ГПХ договором и трудовым заключаются в таких моментах:

  • взаимоотношения между хозяйствующим субъектом и человеком, принятым по трудовому договору, регламентируются нормами Трудового кодекса РФ;
  • взаимоотношения между хозяйствующим субъектом и человеком, нанятым по гражданско-правовому договору, регламентируются нормами Гражданского кодекса РФ.

Отличие между данными соглашениями заключается и в предмете соглашения:

  • для трудового договора — индивидуальное продолжительное исполнение трудовых обязанностей в соответствии со штатной расстановкой, профессией, квалификацией и должностью (ст. 15, 57 ТК РФ). За такую деятельность сотрудник регулярно получает зарплату;
  • для договора ГПХ — осуществление работы, оказание услуги в строго оговоренный период времени с целью получения какого-либо итога в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ). Полученный результат согласовывается по акту и оплачивается вознаграждением за всю проведенную работу или частями (в соответствии с договором).

Обязанность работодателя — рассчитывать страхвзносы по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию с выплат штатному персоналу. Вознаграждения по договорам ГПХ также подпадают под обложение взносами, но только по пенсионному и медицинскому страхованию.

Нужно отметить, что некоторые соглашения ГПХ не облагаются страхвзносами, и к ним относятся следующие договоры:

  1. с индивидуальными предпринимателями, поскольку они самостоятельно перечисляют за себя страхвзносы;
  2. с иностранными гражданами и временно пребывающими на территории РФ лицами без гражданства;
  3. со студентами на очной форме обучения в профессиональных и высших образовательных учреждениях, которые трудятся в студенческих отрядах с государственной поддержкой.

Кроме того, страхвзносы не надо рассчитывать по договорам ГПХ, если их предмет — переход права собственности или иных имущественных прав, а также передача имущества в пользование.

К примеру, если заключается договор купли-продажи или аренды, то по нему не нужно рассчитывать страхвзносы. Из этого момента существуют и некоторые исключения.

Страхвзносы с договоров ГПХ надо рассчитывать и перечислять, если это соглашения:

  1. авторского заказа;
  2. об отчуждении исключительных прав на произведения искусства, литературные или научные произведения;
  3. лицензионные, например, издательский или о предоставлении права использования выше перечисленных произведений.

Делаем вывод, что в большинстве ситуаций рассчитывать и перечислять страхвзносы по договорам ГПХ нужно.

Размеры страхвзносов по договорам ГПХ

По договорам ГПХ взносы нужно выплачивать только на пенсионное и медицинское страхование. Что касается страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то для таких договоров оно не предусмотрено. По страхованию «на травматизм» ситуация аналогичная — такие страхвзносы также не нужно рассчитывать по договорам ГПХ.

Важно! Если по условиям соглашения ГПХ есть прямое указание на обязанность хозяйствующего субъекта перечислять взносы «на травматизм», то это действие необходимо совершать (ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Для расчета страхвзносов используются следующие тарифы:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование.

Если работодатель имеет право использовать пониженные ставки по страхвзносам, он может применять их и к договорам ГПХ.

Для расчета размера страхвзносов необходимо величину облагаемой базы умножить на соответствующую %-ную ставку. При расчете суммы взносов необходимо учитывать, что из облагаемой базы вычитается сумма компенсаций по затратам физического лица на инструменты, материалы и др. Данные компенсационные расходы страхвзносами не облагаются.

Фнс россии разъяснила нюансы заполнения рсв в отношении лиц, работающих по гражданско-правовым договорам

gstockstudio / .com

В базу для исчисления страховых взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) не включаются любые вознаграждения (п. 3 ст. 422 Налогового кодекса), выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

На лиц, получающих вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, этот вид страхования не распространяется (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Такие лица не являются застрахованными на случай ВНиМ (письмо ФНС России от 31 июля 2018 г. № БС-4-11/14783).

В связи с этим по таким физическим лицам показатели срок 010-070 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются.

При этом раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и ГПД.

Подробнее о страховых взносах с аванса по гражданско-правовому договору с физлицом – в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

В строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета указывается признак застрахованного лица в системе обязательного социального страхования. Этот показатель обязателен к заполнению. По лицам, в отношении которых производились выплаты по ГПД, следует указать признак «2» – не являются застрахованными лицами (в системе ОСС).

Данные о застрахованных лицах в расчете

Строка 020 несет информацию о количестве лиц, на вознаграждения которых произведено начисление страховых взносов в периоде представления расчета. При заполнении данных необходимо учитывать порядок представления информации:

  • Разбивка численности производится по видам страхования, указанных в отдельных приложениях разделов отчетности.
  • Предоставление данных о застрахованных лицах в системе ОПС, ОМС в отношении которых произведены отчисления, указываются по строкам 020 подраздела 1.1, 1.2 к разделу 1 соответственно.
  • О лицах, получивших пособия в системе ОСС на ВНиМ, численность в расчете не отражается. Указываются только суммы выплат по страховым случаям.
Вид страхованияРазделы
ОПСПодраздел 1.1
ОМСПодраздел 1.2
ОССЧисленность не указываются, о суммах выплат по страховым случаям в строке 020 указано в приложениях 2 и 3 к разделу 1

В отчетности указывают численность застрахованных в системе ОПС и ОМС, получивших выплаты за отчетный период с начала года, за последние 3 месяца представленной отчетности и с разбивкой помесячно.

Организации, прекращающие деятельность в отчетном периоде в связи с ликвидацией, представляют сведения до подачи промежуточного баланса. В аналогичном порядке подается отчетность при реорганизации.

Данные о взносах, указанные в отношении лиц, застрахованных в системе ОПС

Сведения, представленные в подразделе 1.1 по строке 020, отражают информацию о лицах, застрахованных в системе ОПС, на доходы которых в отчетном периоде были отчислены взносы. К категориям сотрудников относят:

  • Штатных работников, граждан РФ.
  • Иностранных подданных, застрахованных в системе, на вознаграждения которых производятся отчисления. Исключение составляют иностранные граждане, причисленные к высококвалифицированным специалистам.
  • Переведенных в штат после преобразования либо из обособленного подразделения.
  • Лиц, с которыми заключены договоры ГПХ.

По строке 020 показатель численности определяется по списочному количеству лиц, включая уволенных и принятых в отчетном периоде и получивших облагаемые взносами вознаграждения.

Если работник числится в системе страхования, но не получал выплат, в количество лиц, представленных в расчете по строке 020, сотрудник не включается. В качестве примера можно привести случаи, когда организация фактически не ведет деятельности, но имеет в штате директора.

Выплаты не производятся, поэтому в числе лиц по строке 010 данные вносятся, по строке 020 – отсутствуют.

Источник: https://gmvp.ru/gph-v-rsv-2018/

Адвокат-online
Добавить комментарий