Как доказать, что ИП приобретал товар для личного использования?

Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Как доказать, что ИП приобретал товар для личного использования?

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется.

Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34.

Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 21.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/32

Индивидуальный предприниматель приобрел товары в магазине по розничным ценам. Может ли он продать эти товары в своем торговом объекте?

Как доказать, что ИП приобретал товар для личного использования?

Регулирование отношений в области торговли и общественного питания осуществляется в соответствии с Законом Республики Беларусь от 8 января 2014 года «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» (далее – Закон).

Согласно статье 1 Закона:

  • розничная торговля – вид торговли, связанный с приобретением и продажей товаров для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь (пункт 22 статьи 1 Закона);
  • оптовая торговля – вид торговли, связанный с приобретением и продажей товаров для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь (пункт 16 статьи 1 Закона);
  • субъект торговли – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, осуществляющие торговлю на территории Республики Беларусь (пункт 31 статьи 1 Закона).  

С учетом вышеизложенного, приобретение товаров у субъектов торговли, в том числе осуществляющих розничную торговлю, для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, будет являться оптовой торговлей.

Необходимо отметить, что в настоящее время запрет на приобретение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями товаров с целью их последующей продажи для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, у субъектов торговли, осуществляющих розничную торговлю, отсутствует. При этом товар может приобретаться по договорной цене за наличный или безналичный расчет с обязательным получением документов, подтверждающих приобретение (поступление) товаров, и документов, подтверждающих их качество и безопасность (если не установлено иное).

Справочно:

Порядок расчетов наличными денежными средствами осуществляются в соответствии с Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» (далее – Инструкция).

Согласно пункту 69 Инструкции юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в том числе путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня, за исключением случаев, указанных в Инструкции, и случаев, установленных законодательством.

Дополнительно информируем, что пунктом 11 Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22 июля 2014 г.

№ 703 «Об утверждении Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания и Положения о порядке разработки и утверждения ассортиментного перечня товаров, ассортиментного перечня продукции общественного питания», предусмотрен перечень документов, которые должны быть у продавца в розничном торговом объекте. 

С учетом вышеизложенного, индивидуальный предприниматель, который приобрел товары в розничном торговом объекте с целью их продажи для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, в том числе обязан иметь документы, подтверждающие приобретение (поступление) товаров, документы о качестве и безопасности товаров в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь, специальное разрешение (лицензию) (если осуществляемый вид деятельности подлежит лицензированию) и иные документы установленные законодательством Республики Беларусь.

Справочно: постановление Министерства торговли Республики Беларусь, Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь, Министерства здравоохранения Республики Беларусь, Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 7 мая 2007 г. № 28/35/38/27 «О порядке подтверждения наличия документов о качестве и безопасности товаров при их продаже» регулирует способы подтверждения качества и безопасности товаров при их продаже в розничных торговых объектах, объектах общественного питания, на торговых местах.

Источник: https://mart.gov.by/sites/mart/home/activities/regulation-trade/comments/untitled.html

Ип боролся с магазином бытовой техники и победил

Как доказать, что ИП приобретал товар для личного использования?
Источник: Определение ВС № 46-КГ18-16

Холодильник привезли, мама им пользовалась целый год, но за неделю до конца гарантии что-то сломалось. Приехал мастер из сервисного центра и забрал холодильник в ремонт. Но нужных запчастей не оказалось и сделать ремонт вовремя не получилось.

Предприниматель отправил в магазин претензию: забирайте свой холодильник и возвращайте деньги. Но не ту сумму, которую я заплатил, а с учетом удорожания, неустойки и штрафа, как того требует закон о защите прав потребителей. Магазин вернул только ту сумму, которую получил от ИП год назад, как будто он отгрузил товар для бизнеса, а не для личного использования.

Дело о сломанном холодильнике дошло до Верховного суда. Если вы тоже платите за покупки со счета или карты ИП, эти выводы вам пригодятся.

С холодильником так и получилось. Его отдали на ремонт в конце декабря, а в феврале запчастей так и не было. Мама с сыном решили, что ждать больше не хотят, и потребовали вернуть им всю сумму с компенсацией:

  • Стоимость холодильника год назад — 54 000 Р.
  • Удорожание этой модели за год — 26 000 Р.
  • Моральный вред — 5000 Р.
  • Расходы на юриста — 20 000 Р.
  • Неустойку 1% в день и штраф 50%.

Магазин вернул стоимость холодильника — 54 тысячи рублей. Раз товар на гарантии и сломался, так и быть — вот деньги.

Но удорожание и компенсации магазин выплачивать не захотел. За холодильник платил ИП, а это уже не просто покупатель. На покупки для ИП и юрлиц закон о защите прав потребителей не распространяется. И требовать таких же гарантий ИП не может.

Если предприниматель покупает холодильник в кафе или магазин, то действуют обычные нормы гражданского кодекса. Там ничего нет об удорожании и штрафе 50%. Такие компенсации ИП не положены. Этот предприниматель решил бороться за свои права и пошел до конца.

Районный суд

Источник: https://journal.tinkoff.ru/omg/holodilnik/

Кого и когда защищает Закон

Как доказать, что ИП приобретал товар для личного использования?

Электронная библиотека потребителя

Ирина Соколова©, руководитель аналитического управления

Объединения потребителей России

 

Законодательство о защите прав потребителей регулирует отношения, участниками которых являются потребители и организации (индивидуальные предприниматели).

В этих отношениях потребитель – это обязательно физическое лицо  (гражданин), который  только имеет намерение приобрести или заказать товары (работы, услуги), уже приобретает или уже использует приобретенные ранее товары (работы, услуги).  При этом приобретать и использовать товары (работы, услуги) потребитель должен исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Итак, потребитель – это гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Другая сторона этих отношений – юридическое лицо (организация) либо индивидуальный предприниматель, которые могут выступать в роли продавца,  изготовителя, исполнителя,  уполномоченной организации, импортера.

ДЛЯ СПРАВКИ:

Продавец –  организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, осуществляющие продажу товаров потребителям по договору купли-продажи.

Исполнитель – организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору.

Изготовитель – организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, производящие товары для реализации потребителям.

Уполномоченная изготовителем (продавцом) организация или уполномоченный изготовителем (продавцом) индивидуальный предприниматель – организация, осуществляющая определенную деятельность, или организация, созданная на территории Российской Федерации изготовителем (продавцом), в том числе иностранным изготовителем (иностранным продавцом), выполняющие определенные функции на основании договора с изготовителем (продавцом) и уполномоченные им на принятие и удовлетворение требований потребителей в отношении товара ненадлежащего качества, либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный на территории Российской Федерации, выполняющий определенные функции на основании договора с изготовителем (продавцом), в том числе с иностранным изготовителем (иностранным продавцом), и уполномоченный им на принятие и удовлетворение требований потребителей в отношении товара ненадлежащего качества (далее по тексту настоящего издания – уполномоченная организация). 

Импортер – организация независимо от организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, осуществляющие импорт товара для его последующей реализации на территории Российской Федерации.

Отношения, регулируемые законодательством о защите прав потребителей, могут возникать из договоров:

  • подряда (бытового, строительного, подряда на выполнение проектных и изыскательских работ, на техническое обслуживание приватизированного, а также другого жилого помещения, находящегося в собственности граждан);
  • найма жилого помещения, в том числе социального найма, в части выполнения работ, оказания услуг по обеспечению надлежащей эксплуатации жилого дома, в котором находится данное жилое помещение;
  • по предоставлению или обеспечению предоставления нанимателю или собственнику жилого помещения необходимых коммунальных услуг, проведению текущего ремонта общего имущества многоквартирного дома и устройств для оказания коммунальных услуг;
  • об оказании  услуг (платных образовательных, туристских, платных медицинских, связи, общественного питания и т.п.);
  • участия в долевом строительстве;
  • страхования (как личного, так и имущественного);
  • перевозки граждан (их багажа и грузов);
  • банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин;
  • на оказание финансовых услуг, в том числе предоставление кредитов, открытие и ведение счетов клиентов – граждан, осуществление расчетов по их поручению, услуги по приему от граждан и хранению ценных бумаг и других ценностей, оказание им консультационных услуг;
  • из предварительного договора, по условиям которого гражданин фактически выражает намерение на возмездной основе заказать или приобрести в будущем товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • оказания гражданам платных услуг (работ), выполняемых товариществами собственников жилья, жилищно-строительными кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, садоводческими, огородническими и дачными некоммерческими объединениями граждан;
  • добровольного и обязательного медицинского страхования по предоставлению гражданам медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями;
  • посреднических услуг на рынке сделок с недвижимостью (риэлтерские услуги, заключающиеся, в частности, в подборе вариантов объектов недвижимости для их последующей купли-продажи, аренды гражданами для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, помощи в заключении указанными гражданами сделок по купле-продаже и иных сделок в отношении объектов недвижимости, организации продажи объектов недвижимости по поручению данных граждан); 
  • договоров, заключенных гражданами, имеющими право на государственную социальную помощь и использующими в ходе ее реализации товары или услуги;
  • других договоров, направленных на удовлетворение личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Законодательство о защите прав потребителей распространяется и на отношения по приобретению товаров (работ, услуг) по возмездному договору, если цена в таком договоре не указана.

Потребителем услуги признается и гражданин, который пользуется услугами личного характера, хотя они и заказаны для производственных нужд (например, услугой по перевозке, услугой по размещению в гостинице во время командировки).

Основы законодательства о защите прав потребителей заложены Законом Российской Федерации от 7 февраля 1992 года № 2300-I “О защите прав потребителей”.

В части не урегулированной Законом «О защите прав потребителей», к подобным отношениям также применяются положения:

  • Гражданского кодекса Российской Федерации;
  • других федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Разъяснения по ряду принципиальных вопросов, возникающих при рассмотрении дел о защите потребителей, содержатся в  Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г.

№ 17 “О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей” и в Обзоре Верховного суда РФ от 01.02.

2012 по отдельным вопросам судебной практики о применении законодательства о защите прав потребителей.

Верховный суд пояснил, что хотя отдельные виды отношений с участием потребителей и регулируются специальными законами Российской Федерации (по договору участия в долевом строительстве, договору страхования, как личного, так и имущественного, договору банковского вклада, договору перевозки, договору энергоснабжения и др.), к подобным отношениям Закон «О защите прав потребителей» применяется в части тех прав, которые не урегулированы специальными законами, а именно:

  • право граждан на предоставление информации (статьи 8-12 Закона);
  • ответственность за нарушение прав потребителей (статья 13 Закона);
  • возмещение вреда (статья 14 Закона);
  • компенсация морального вреда (статья 15 Закона);
  • альтернативная подсудность (пункт 2 статьи 17 Закона);
  • освобождение от уплаты государственной пошлины (пункт 3 статьи 17 Закона) в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 июня 2012 г.

№ 17 также разъясняется, что гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в нарушение требований, установленных пунктом 1 статьи 23 ГК РФ, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. К таким сделкам должно применяться законодательство о защите прав потребителей.

Источник: http://www.potrebitel-russia.ru/?id=846

Адвокат-online
Добавить комментарий