Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?

Сдача в аренду рабочего места в салоне красоты

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?

Идея предоставить в аренду рабочее место для парикмахера чаще возникает из-за необходимости уменьшить налоговую нагрузку на бизнес или сократить текущие расходы.

Для владельца салона переход на новые трудовые отношения удобен при невозможности понизить работнику официальную зарплату. Мастер получит независимость от работодателя, а собственник сможет решить ряд финансовых проблем.

Только сначала стоит взглянуть на обе стороны медали, чтобы цель действительно оправдала средства.

Плюсы для арендатора

В первую очередь — это хорошая возможность заработать. Для начисления зарплаты мастерам, работающим в салонах красоты по трудовым договорам, используется сдельная система оплаты труда. Обычно этот показатель устанавливается на уровне 30% от стоимости услуги.

Дополнительно с зарплаты мастера работодатель удерживает подоходный налог, что еще больше уменьшает полученную сумму на руки. А если имеется уже наработанная база клиентов, работы будут выполняться в комфортном и удачно расположенном салоне, есть шансы стать успешным.

Мастер, арендуя рабочее место, получает следующие возможности:

  • Самостоятельно формировать цены на услуги;
  • Официально работать со своей клиентской базой;
  • Использовать собственные инструменты и материалы;
  • Иметь свободный график работы.

Взять парикмахерское кресло в аренду можно не в каждом месте. Если салон элитный, начинающему мастеру без стартового капитала такие затраты будут не по силам. Многие собственники бизнеса не хотят сдавать в аренду рабочее место. Если мастер окажется недобросовестным и из-за отсутствия контроля над его действиями, они легко потеряют положительную репутацию своего заведения.

Мастеру, арендующему рабочее место в салоне, следует быть готовым к:

  • Самостоятельной закупке материалов (иногда владельцы салона предоставляют косметику и инструменты);
  • Невозможности полноценно себя разрекламировать, искать клиентов придется по собственным каналам;
  • Несению персональной ответственности за качество услуг, самостоятельному ведению бухгалтерии и финансового учета;
  • Работе в условиях высокой конкуренции с другими мастерами;
  • Обязанности платить аренду независимо от количества заработанных денег.

Новым форматом организации рабочего пространства парикмахеров, бровистов, визажистов, косметиков-эстетистов является бьюти-коворкинг. Это профессионально оборудованные салоны красоты, работающие со специалистами-фрилансерами. Здесь каждый мастер может арендовать рабочее место на час, год, день или несколько дней, заплатив только за фактически отработанное время.

Преимущества и недостатки для арендодателей

Предоставление в аренду рабочих мест — это дополнительный пассивный источник дохода. Особенно если попадется хороший мастер со своей клиентской базой.

Вам не нужно тратиться на его профессиональное развитие, рекламу, закупку косметических средств, а также вести учет штатной единицы, сэкономив до 6% своего рабочего времени. Некоторым арендодателям удается переложить на арендатора часть текущих расходов по оплате коммунальных услуг, а также труда администратора и уборщика.

Собственнику салона нужно быть готовым к следующему:

  • Упущенным возможностям заработать на мастере — сдача в аренду одного рабочего места не принесет такой же доход, если бы этот специалист работал у вас по трудовому договору;
  • Стихийному сервису и качеству услуг — независимость от работодателя в ценообразовании и времени прихода на работу может нарушить права клиентов и испортить репутацию салону;
  • Отсутствию контроля — это порождает безответственное и бесхозяйственное отношение к трудовой дисциплине, а также возможной порче и воровству имущества;
  • Невыплате арендной платы — мастера часто отказываются платить из-за отсутствия заработка или личных обстоятельств;
  • Проблемам с проверяющими органами — в случае судебного разбирательства недовольные услугой клиенты предъявят претензии к владельцу салона;
  • Конкуренции между мастерами — если у арендатора будут более низкие расценки на услуги, клиентам станет выгоднее обслуживаться у него.

Некоторые собственники салонов практикуют так называемую тихую аренду или по устной договоренности. В такой сделке рискуют обе стороны. Если мастер испортит имущество, собственник не взыщет с него ущерб.

При проверке надзорными органами придется объяснить основания работы мастера.

Если собственник заплатит штраф за нарушение трудового законодательства, то мастер — за ведение незаконной предпринимательской деятельности.

Заключаем договор на аренду кресла или кабинета

Чтобы подстраховать себя от возможных неблагоприятных последствий, обеим сторонам следует письменно согласовать все условия сделки — оговорить предмет, сроки договора, место заключения, реквизиты сторон, ставку и порядок оплаты аренды, а также предусмотреть потенциальные конфликтные ситуации.

На одно рабочее место мастера должно приходиться 6 кв. м. свободной площади. В гражданском законодательстве нет конкретики, что под ним подразумевается. По закону арендовать можно только вещи, передаваемые арендатору во временное владение и/или пользование.

Чтобы четко разграничить материальную ответственность мастера, в договоре следует подробно расшифровать понятие «рабочее место». К примеру, для парикмахера — кресло, мойка, зеркало, специалиста по маникюру — стол с лампой, полочки для инструментов, стул.

Договор аренды лучше составлять совместно с юристами. Если собственник салона ведет свою деятельность на базе арендованного помещения, сдавая в субаренду свободные площади, он должен учесть ряд моментов:

  • Договор субаренды заключается на период, не превышающий срока договора аренды;
  • Необходимости наличия письменного согласия арендодателя (п. 2 ст. 615 ГК РФ);
  • В случае досрочного расторжения договора аренды, автоматически прекратится действие договора субаренды.

Чтобы мастер нес персональную ответственность перед клиентами и владельцем салона красоты, он должен быть оформлен индивидуальным предпринимателем, который сам платит за себя налоги. Собственнику бизнеса, сдающему рабочие места в аренду, придется перейти на упрощенную систему налогообложения, если он ранее использовал ЕНВД или ПСН.

Мастер-косметолог, оказывающий медицинские услуги, по российскому законодательству на свою деятельность должен иметь лицензию. Часто собственники косметологического кабинета практикуют передачу в аренду рабочих мест врачам, чтобы они несли ответственность перед пациентами в случае некачественно оказанной услуги.

Получение права заниматься лицензионным видом деятельности предполагает персонификацию лицензии. Медицинские услуги должны оказываться только лицензиатом. При этом запрещено передавать по договору другому юридическому лицу или ИП право выполнять лицензированный вид работ.

Когда у косметологического салона с лицензией отсутствуют документально оформленные трудовые отношения с косметологом, проверяющие органы ссылаются на ч. 4 ст. 14.

1 Кодекса об административных правонарушений РФ и привлекают собственника бизнеса к ответственности из-за несоблюдения условий ведения медицинской деятельности.

Наличие трудовых договоров с работниками, имеющими среднее, высшее, послевузовское и/или дополнительное профильное образование также предусмотрено в Постановлении РФ от 16 апреля 2012 г. №291. Это является одним из обязательных требований к соискателю лицензии.

Заключение

Сдача рабочих мест в аренду — удобный вариант для тех, кто хочет ежемесячно собирать определенную сумму с мастеров и ни о чем особо не думать.

Если изначально формат предприятия не задумывался как бьюти-коворкинг, о творческом развитии такого салона не может быть и речи. Мало мастеров при аренде задумывается о репутации заведения, да и редко кто рачительно относится к имуществу собственника.

А если в будущем задумаете перейти с аренды на трудовые договора, придется долгое время зарабатывать репутацию салону.

 Договор аренды рабочего места

Источник: https://newfranchise.ru/biznes-stati/byuti/sdacha-v-arendu-rabochego-mesta-v-salone-krasoty

Свой бизнес: аренда рабочего места в салоне красоты

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?
freepik.ru

Мы уже писали, как открыть салон красоты. Но если вы не уверены что готовы к большим финансовым вложениям, аренда рабочего места в салоне красоты может стать хорошим выходом.

Этот вариант подойдет для парикмахера или мастера ногтевого сервиса, который не хочет или не имеет возможности устроиться на работу в салон по трудовому договору.

Насколько законна аренда рабочего места в парикмахерской или маникюрном кабинете, как решаются здесь вопросы налогообложения и кадровых отношений?

Чем отличается аренда салона красоты от аренды рабочего места?

При аренде салона красоты арендатор получает в пользование весь имущественный комплекс – помещение, оборудование, интерьер. Если салон на момент сдачи в аренду уже работал, то у него могут быть работники, наработанная база клиентов, определенная репутация.

Аренда «раскрученного» салона не будет стоить дешево, поэтому для одного частного мастера такие затраты могут оказаться не под силу. Кроме того, не каждый парикмахер или мастер маникюра готов стать предпринимателем и управлять бизнесом самостоятельно.

Практика показала, что удобным и достаточно выгодным способом обслуживания клиентов для частных мастеров оказалась аренда парикмахерского кресла или другого рабочего места в салоне красоты.

В этом случае индивидуальный мастер заключает с собственником салона договор аренды, но не всего объекта, а только одного рабочего места.

Арендодатель предоставляет в пользование оговоренную небольшую площадь зала, мебель и оборудование для обслуживания клиентов.

Вопросы применения профессиональной косметики и инструментов мастера решаются по-разному, чаще всего арендатор обеспечивает их наличие самостоятельно.

Так же, по-разному, решается вопрос с клиентской базой – мастер может иметь свою клиентуру или же работать с клиентами салона.

Плюсы и минусы аренды рабочего места в салоне красоты

freepik.ru

Когда мастер работает в салоне или парикмахерской по трудовому договору, то его зарплата редко превышает 35% от стоимости услуги. Например, с 1000 рублей, заплаченных клиентом, работник получит 300-350 рублей, с которых еще будет удержан подоходный налог. Если же взять в аренду одно рабочее место в салоне красоты, то чистый доход мастера может быть значительно выше.

Например, из тех же 1000 рублей, заплаченных клиентом за стрижку, за аренду парикмахерского места надо отдать 150-200 рублей, а остальную сумму можно забрать себе.

Правда, такая хорошая доходность будет только в услугах, не требующих применения дорогой профессиональной косметики (краска для волос, средства для укладки и завивки и др.).

В любом случае, основной плюс аренды рабочего места в салоне красоты – это получение мастером более высокого дохода, чем его зарплата по трудовому договору.

К дополнительным плюсам такой аренды можно отнести:

  • Гибкая система расценок для разных клиентов, которую не контролирует собственник салона;
  • Самостоятельный выбор линии косметики для применения;
  • Возможность пригласить в салон своего постоянного клиента, который не хочет обслуживаться на дому;
  • Свободный график работы и записи клиентов, который мастер устанавливает самостоятельно.

Минусы у такого варианта тоже есть:

  • Снять в аренду рабочее место можно далеко не в каждом салоне красоты;
  • Необходимо платить за аренду, даже за то время, когда мастер не работал из-за болезни или отсутствия клиентов;
  • Мастер несет самостоятельную ответственность перед официальными органами (налоговая инспекция, фонды, Роспотребнадзор), надо самому вести учет доходов, платить налоги и взносы;
  • Если мастера-арендаторы в одном салоне работают по разным расценкам, то возможен уход клиентов к более выгодному варианту обслуживания;
  • Ограничены возможности рекламы, приходится самому искать клиентов.

Совмещать в одном салоне работу мастеров по трудовому договору и арендаторов рабочих мест достаточно проблематично, поэтому сейчас развивается тренд, когда салон организуется только под аренду рабочих мест.

Это можно даже назвать совершенно другим бизнесом – не индустрия красоты, а специализированная аренда, своего рода коворкинг-центр, только не для офисных работников, а для парикмахеров и мастеров ногтевого сервиса.

Как легально оформить аренду рабочего места в салоне красоты

Не всегда собственник салона красоты и самостоятельно работающий мастер стремятся легализовать свои отношения и заключить официальный договор. Такая аренда даже имеет свое название – «тихая аренда», т.е. со стороны может быть непонятно, что мастер работает на себя, выплачивая собственнику оговоренную сумму. В таком варианте есть значительные риски для обоих сторон.

Собственник может быть привлечен к ответственности за сокрытие получаемых от мастера доходов и нарушение трудового законодательства, а мастер – за незаконную предпринимательскую деятельность.

Дополнительный риск таких внедоговорных отношений заключается в том, что если мастер нанесет ущерб салону (помещению, оборудованию, мебели, инструментам), то взыскать его в официальном порядке будет трудно.

Таким образом, чтобы избежать рисков штрафов и споров о сохранности имущества, собственнику салона и мастеру надо оформить договор аренды рабочего места. Что при этом надо учесть?

  • Мастер должен быть зарегистрирован в качестве ИП. Получение доходов на постоянной основе без оформления и уплаты налогов – это незаконная предпринимательская деятельность. Кроме того, если мастер не является предпринимателем, то за качество его услуг в салоне несет ответственность собственник. Если же арендатор – ИП, то всю ответственность за обслуживание клиентов, уплату взносов за себя и налогов с полученных доходов несет мастер.
  • Наличие медицинской лицензии у салона не дает права мастеру, не имеющему собственной лицензии, оказывать такие услуги в рамках аренды рабочего места.
  • Если салон красоты работает при оказании парикмахерских и косметических услуг на ЕНВД или ПСН, то для передачи в аренду рабочих мест салона необходимо будет дополнительно перейти на УСН или ОСНО и вести раздельный учет доходов.

Ставьте лайк

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d3fed391d656a00c4507a4a/svoi-biznes-arenda-rabochego-mesta-v-salone-krasoty-5d9b410a5d6c4b00adacb5f9

Аренда рабочего места

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?

Часто в погоне за сокращением налоговых отчислений компании перестраивают работу с сотрудниками так, чтобы минимизировать выплаты. Как? Да очень просто, например, сдают в аренду производственное оборудование. Наиболее часто такую схему работы выбирают организации сферы услуг. Мы на примере салонов красоты и парикмахерских сравнил выгоды и риски, получаемые при использовании таких схем.

Учет в цирюльне

За красивую стрижку не жалко отдать денег, поэтому доход парикмахерских напрямую зависит от опыта и навыка мастеров.

Специалист высокого уровня сможет создать шедевр из любой прически, что не только позволит хорошо заработать мастеру, но и нанимателю, кроме того, умелые руки стилиста принесут добрую славу салону красоты. Опытный мастер – самое ценное вложение владельца парикмахерской, однако и самая большая статья расходов.

Дело не столько в зарплате специалиста, сколько в страховых отчислениях. При этом необходимо учитывать сотрудников, принятых по совместительству, а также бухгалтера и директора. А начисление взносов в Пенсионный Фонд и Фонды страхования за всех сотрудников фирмы может «съесть» весь ее доход.

Поэтому бухгалтеры в сфере услуг ищут способы снижения налоговой нагрузки. Но для начала им нужно определиться, каким образом они будут нанимать и, соответственно, вести учет сотрудников. Есть два способа.

Все легально

Первый метод заключается в официальном оформлении отношений с сотрудниками, это повлечет начисление и уплату НДФЛ и страховых взносов. Однако некоторые владельцы парикмахерских находят простой способ снять с себя обязанность по уплате всех сборов – они предлагают платить страховые взносы самим сотрудникам.

Такой подход не принесет радости мастерам, но позволит нанимателю существенно сократить налоговую нагрузку. Как ни странно, но парикмахеры соглашаются на такие условия работы – в обмен на часть зарплаты у них появляется гарантия занятости.

Такой способ позволяет работодателю не бояться пристального внимания контролирующих органов.

Тихая аренда

Второй способ заключается в следующем: владелец парикмахерской, обустроенной не самым дорогим, но качественным и проверенным оборудованием, сдает в аренду кресла для стрижки, не нанимая сотрудников.

Нет работников – не надо платить страховые взносы. Арендодатель устанавливает ренту за пользование креслом и зеркалом, плата будет фиксированная и не зависит от полученного за день дохода мастера стрижки.

Это выгодно, в первую очередь, нанимателю. Ведь если установить процент от заработка, то в период, когда не будет клиентов, предприниматель ничего не получит, а фиксированный платеж позволит сохранить прибыль независимо от количества клиентов у приходящего сотрудника. Например, парикмахеру установлена еженедельная рента 3000 рублей.

Первые две недели дела шли отлично, мастер получал от клиентов 7000 и 10 000 рублей еженедельно. Отдавал арендную плату и заработал 11 000 рублей (7000 + 10 000 – 3000*2 = 11 000). А в третью неделю он заболел и ничего не заработал. Но заплатить ренту все равно необходимо. И тогда третья неделя закончилась для него убытком.

В то время как владелец парикмахерской получал доход все три недели.

Прочие условия

Так как парикмахерские услуги попадают под категорию деятельности, к которой применяется ЕНВД, то предприниматели часто используют этот спецрежим. Но при такой системе налогообложения необходимо указывать осуществляемый вид деятельности.

И если компания или ИП не обозначат при регистрации, что одним из способов получения дохода будет сдача имущества в аренду, то им придется начислять налоги по не перечисленным при регистрации услугам.

Необходимо будет также учитывать доход, полученный от сданного в аренду имущества.

Кроме размера ренты есть много условий, которые могут обсудить стороны при заключении официального договора об аренде. Они могут обговорить, кто платит за материалы, используемые при работе парикмахера.

Не секрет, что для эффектной стрижки стилисту понадобятся муссы, лаки, шампуни, краски для волос и другие необходимые для красивой прически средства. Парикмахеру удобней использовать собственные материалы, те, с которыми он работал ранее и знает, как и в какой пропорции их использовать.

Свои средства по уходу за волосами позволят специалисту по прическам уменьшить платежи владельцу оборудования, также стороны смогут обсудить заранее график работы, ведь у каждого мастера есть свои постоянные клиенты, которые приходят к стилисту, когда им удобно.

Если таких клиентов достаточно, то ему не надо быть на рабочем месте весь день – здесь потребуется индивидуальный график.

Каких бы соглашений не достигли предприниматель и парикмахер, они ничего не значат, если не закреплены контрактом. Заключенный договор – это след для проверяющих органов. Поэтому при составлении соглашения необходимо учесть, что контролеры смогут начислить налог, если условия по контракту не будут совпадать с реальным учетом на предприятии.

Возможности для бухгалтера

У бухгалтера в парикмахерской есть и другие возможности для снижения налогового бремени. Один из способов заключается в следующем: предприятие все так же сдает рабочие места в аренду, однако отношения не скрепляются договором – есть только устное соглашение между приходящим специалистом и владельцем «кресла».

Преимущества такого метода видны с первого взгляда: нет официального договора, значит, нет полученного дохода и не надо учитывать его в прибыли, что повлияет на сумму уплаченного налога в пользу предпринимателя.

Однако такие выгоды видны не только предпринимателям – проверяющие органы могут узнать о неучтенных сотрудниках и привлечь к ответственности нечестного бизнесмена.

Но возможность скрыть свои доходы и не платить налог на прибыль делает предпринимателя (или ИП) неосторожным, в результате он забывает о последствиях и может поплатиться штрафами за незаконное ведение бизнеса.

Особые условия

Еще одно преимущество неофициального устройства на работу заключается в возможности найма сотрудников без медицинских книжек.

Прием на службу такого сотрудника опасно для клиентов, с другой стороны – получение медкнижки в последние годы превратилось в пустую формальность.

Но если человек не прошел медосмотр, он может быть отстранен от работы, при этом руководителя организации (как и саму организацию) могут привлечь к административной ответственности по статье 6.3. Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Подобное поведение влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 500 до 1000 рублей (такой же штраф налагается на предпринимателей); на организацию – от 10 000 до 20 000 рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Неофициальный прием на работу даст еще одну выгоду – возможность нанимать иностранных граждан без получения разрешения миграционной службы, можно нанять и иногородних сотрудников. Для работников, которые боятся не только потерять рабочее место, но и лишиться средств к существованию, можно установить ренту значительно большую, чем для местных мастеров.

Однако и здесь предпринимателей поджидает административное наказание: привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина при отсутствии у работника разрешения влечет наложение штрафа на должностных лиц – от 25 000 до 50 000 рублей; на юридических лиц – от 250 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Решать только вам

Самые очевидные преимущества способа аренды рабочего места заключаются в экономии на платежах в бюджет – здесь и неуплачиваемый налог на доходы физических лиц у мастеров, и снижение налоговой нагрузки у предпринимателей в виде неуплаты страховых взносов. Однако такая экономия может обернуться большими штрафами от контролирующих органов. С одной стороны – большая выгода в бизнесе, с другой – вероятность быть привлеченным к ответственности за незаконное предпринимательство.

11 Января 2012, 15:00

Источник: http://raschet.ru/articles/accounting/4996/

Аренда рабочего места в салоне красоты

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?

Если вы подумываете о том, как открыть салон красоты, но не уверены что готовы к большим финансовым вложениям, аренда рабочего места в салоне красоты может стать хорошим выходом.

Этот вариант подойдет для парикмахера или мастера ногтевого сервиса, который не хочет или не имеет возможности устроиться на работу в салон по трудовому договору.

Насколько законна аренда рабочего места в парикмахерской или маникюрном кабинете, как решаются здесь вопросы налогообложения и кадровых отношений?

Договор аренды рабочего места

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?

Ольга Шевцова,

«Частный предприниматель» № 6, 2015 г.

Аренда рабочего места на условиях коворкинга получила в последнее время широкое распространение в силу определенных преимуществ по сравнению с арендой помещения или целого офиса. Начинающим предпринимателям аренда рабочего места позволяет сэкономить ресурсы, а субъектам, предоставляющим такие рабочие места в аренду, — заработать.

Если речь идет о рабочем месте офисного порядка, в аренду передается, как правило, письменный стол и стул, расположенные в помещении, оснащенном оргтехникой (принтеры, сканеры), другой офисной мебелью, телефоном, скоростным выходом в Интернет и другими офисными устройствами. Возможность пользоваться каждым из них отдельно обычно фиксируется в договоре аренды.

Аренда рабочего места выгодна арендатору прежде всего возможностью использовать его в определенное время и оплачивать согласно времени использования.

Так, современные офисные центры могут предлагать различные графики аренды рабочих мест: в дневное или вечернее время; полноценную рабочую неделю; график выходных дней и даже тариф “все включено” с гибким графиком работы и возможностью постоянного использования оргтехники, а иногда и парковочного места на автомобильной стоянке.

Достаточно распространена в настоящее время аренда рабочих мест в сфере услуг — стоматологических клиниках, парикмахерских или салонах красоты. Мастера маникюра, педикюра и массажа, визажисты и парикмахеры часто работают на арендованном оборудовании, используя свои расходные материалы. Клиенты, как правило, у таких специалистов, составляют собственную базу.

График использования профессионального оборудования в помещении, где находится несколько рабочих мест, обычно бывает посменным — либо через день, либо по несколько часов в день. От этого зависит и форма оплаты рабочего места: она может быть установлена за час, за день, за неделю, за месяц т. д.

Если в помещении находится оборудование, позволяющее работать только одному специалисту, оформление аренды рабочего места может быть расценено как сокрытие реальной сделки — договора аренды помещения.

В данном случае нарушается принцип предоставления рабочих мест в аренду, когда выгоды получает и арендатор (в экономии средств), и арендодатель (в получении прибыли), ведь остальные части помещения вне параметров рабочего места по договору использоваться не будут, а отдельно их использовать нецелесообразно.

Таким образом, чтобы в реальности договора аренды рабочего места никто не усомнился, в нем следует четко указать размеры рабочего места, что именно входит в его комплектацию и в каком помещении оно находится. Причем желательно указать общую площадь всего помещения и по возможности размеры и номер рабочего места.

Договор аренды рабочего места не предусматривает передачу в аренду помещения с мебелью и оборудованием. Предметом договора является исключительно мебель и/или набор оборудования, необходимого для осуществления предпринимательской деятельности.

Договор аренды рабочего места необходимо составлять с учетом положений Гражданского кодекса Украины (далее — ГКУ) относительно найма (аренды) имущества (гл. 58).

Поскольку сдаваемое по такому договору имущество не является недвижимостью, договор не подлежит ни нотариальному удостоверению, ни государственной регистрации. Так, ст.

760 ГКУ предусмотрено, что предметом договора найма может быть любая индивидуально определенная вещь, которая не потребляется в процессе использования, в том числе мебель, оборудование, установки, приборы и пр.

Поскольку аренда на основании пп. 14.1.185 ст. 14 Налогового кодекса Украины считается услугой, предприниматели — единщики второй группы могут сдавать рабочие места в аренду только плательщикам единого налога (субъекты, использующие общую систему налогообложения, из круга арендаторов выпадают).

Предпринимателям, сдающим рабочие места в аренду, следует иметь в перечне видов деятельности соответствующий код КВЭД.

Так, для предоставления в аренду рабочих мест с офисной мебелью и техникой или другим оборудованием для сферы услуг можно выбрать код КВЭД ДК 009:2010 из группы 77.

3 “Предоставление в аренду других машин, оборудования и товаров”. Код 68.2, предназначенный для сдачи в аренду недвижимости, в данном случае не подойдет.

В статье, размещенной в «Частном предпринимателе» № 6, 2015 г., который выйдет из печати 26.03.2015 г., приведен образец составления договора аренды рабочего места в парикмахерской..

Для того, чтобы получить этот номер, оформите подписку на газету «Частный предприниматель».

Источник: http://chp.com.ua/newspaper-news/item/33622-dogovor-arendyi-rabochego-mesta

Сдача в аренду нежилых помещений самозанятыми: налоги

Как платить налог от сдачи в аренду рабочих мест?
Существование в стране огромного пласта граждан, которые получают доход от самых различных видов деятельности и при этом не платят налоги, ни для кого не является секретом.

Государству, заинтересованному в повышении собираемости налогов с официальных налогоплательщиков, не дает покоя легальная возможность получать доход и при этом не платить налоги. Эта обеспокоенность вызвала к жизни появление термина «самозанятые» и попытки регламентировать их деятельность, в основном — в части налогообложения.

Пока, только в виде эксперимента который должен продлиться 10 лет, после чего следует ожидать, что он неизбежно будет признан «успешным» и всех без исключения самозанятых обяжут платить налоги.

Однако, вводимая, в качестве эксперимента, в 4 регионах России системе налогообложения самозанятых оказывается выгодной для одной категории граждан — арендодателей, сдающих в наем принадлежащее им жилое недвижимое имущество. Рассмотрим, как складываются взаимоотношения между этой категорией граждан и налоговыми органами.

Люди, занимающиеся приносящей доход деятельностью и при этом не состоящие в трудовых отношениях ни с одним из работодателей, равно как не эксплуатирующие труд ни одного наемного работника в западных странах называются фрилансерами (от англ. freelancer — «свободный художник»).

Российские законотворцы придумали собственный, неуклюжий и корявый термин для обозначения этой категории — самозанятые.

Именно так обозначены в Федеральном Законе № 422-ФЗ граждане, не подпадающие под категорию индивидуальных предпринимателей и являющиеся членом одной из профессиональных гильдий, которые однозначно исключены из категории самозанятых.

В частности, не могут ими являться:

профессиональные оценщики;

индивидуальные старатели и добытчики полезных ископаемых;

посредники при перепродаже товаров (в том числе с помощью интернет-магазинов);

государственные служащие (за исключением регистрации в данном статусе для сдачи внаем собственной квартиры).

Все остальные виды деятельности, не запрещенные законом, могут осуществляться на условиях самозанятости. Существенными ограничениями, которые пытается установить законодатель, являются:

ограничение по сумме годового дохода, при котором человек считается самозанятым. В законе установлена предельная сумма в 2 400 000 рублей в год;

самозанятый не имеет права использовать для получения прибыли труд наемных работников;

он не может состоять в трудовых отношениях с работодателем, который оплачивает страховые и пенсионные взносы за наемных работников;

Закон предполагает, что самозанятые граждане в инициативном порядке (добровольно) будут регистрироваться в таком статусе для того, чтобы уплачивать налоги со своей деятельности и тем самым обрести «законный» статус. Иметь возможность пользоваться благами бесплатного медицинского обслуживания и пенсией по старости. В настоящее время они итак имеют указанные возможности, но, со стороны государства все чаще звучать призывы лишить самозанятых граждан возможности пользоваться медицинским обслуживанием в силу того, что они не платят налоги. Сознавая провальность эксперимента, законотворцы попытались стимулировать граждан регистрироваться в качестве налогоплательщиков минимальным процентом налогообложения. Всего 4% от прибыли, не превышающей 2,4 миллиона рублей в год — при получении дохода от физических лиц, и 6% – при получении дохода от ИП или юридических лиц. Не смотря на то, что в 4 регионах закон уже действует, чтобы не отпугивать потенциальных налогоплательщиков, они до конца 2019 года освобождены от его уплаты. Статья 4 указанного закона предусматривает довольно обширный перечень видов деятельности, которые выведены из-под налогообложения самозанятого гражданина. Часть из них регулируется другими нормативными актами, а получение дохода в натуральной форме — регулировать абсурдно. Работа «на себя» тем и привлекательна, что не имеет никакого режима. Есть индивидуальное планирование распорядка дня, нагрузки, которую фрилансер способен осилить в течение рабочего времени, самостоятельное определение места нахождения и продолжительности рабочего времени, которое может иметь разорванный характер. Казалось бы, все ясно: на жителях Москвы, Московской области, Республики Татарстан и Калужской области отрабатывается механизм реализации закона об установлении специального налогового режима. В случае признания эксперимента успешным, он распространится на все регионы Российской Федерации. В новом законе существует коллизия: получение дохода от сдачи внаем (аренду) принадлежащего гражданину имущества признается самозанятостью. Конечно же, в основном речь идет о самом дорогостоящем имуществе — недвижимости.

Из текста следует, что льготный режим налогообложения применяется только при сдаче в аренду жилых помещений. О том, применяется ли льготный режим при уплате налогов на доход, полученный от сдачи в аренду нежилых помещений, ничего не сказано.

Для того, чтобы однозначно ответить на вопрос, является ли сдача в аренду коммерческой недвижимости самозанятостью, следует внимательно прочесть ст. 6 ФЗ № 442. Из ее содержания можно сделать вывод, что на доходы, полученные от передачи прав на недвижимость (за исключением сдачи в аренду жилого помещения) не распространяется льготный режим налогообложения, применимый к самозанятым. Сдача в аренду нежилой недвижимости налоговыми органами рассматривается как предпринимательская деятельность подлежащая налогообложению.

Воспользоваться льготным режимом, устанавливаемым для самозанятых в данном случае не получится, не смотря на размер дохода, получаемого в качестве арендной платы.

Даже если он будет менее 2,4 миллиона рублей в год, придется регистрироваться в качестве ИП и, в зависимости от видов деятельности, которыми планирует заняться индивидуальный предприниматель, выбирать систему налогообложения — УСН или ОСН.

Подробнее об особенностях налогообложения аренды нежилых помещений.

Порядок постановки на учет в качестве самозанятого

Регистрация в качестве самозанятого предельно упрощена. В указанных 4 регионах России, участвующих в эксперименте, могут зарегистрироваться в этом статусе граждане: РФ, Белоруссии, Армении, Казахстана, Киргизии. Для регистрации не обязательно появляться в офисе ИФНС по мету регистрации (жительства).

Можно воспользоваться возможностями мобильного интернета. Для этого следует войти на официальный сайт ФНС России, добавив к адресу после .ru индекс региона (для Москвы /rn77/). После этого надо: Скачать приложение «Мой налог» (https://npd.nalog.

ru/#start)

Заполнить электронную форму: отсканировать паспорт и выслать свою фотографию

Для исчисления суммы дохода, подлежащего налогообложению, следует вести учет: формировать чеки, в которых отражается сумма поступления от каждого из клиентов;

До 12 числа следующего месяца получать информацию о размере налога, подлежащего уплате;

До 25 числа следующего месяца оплачивать начисленный налог любым удобным способом: (через банк, безналичным электронным переводом, платежом через платежные сервисы, через терминал банка).

Подводя итог рассмотрению возможности использования режима льготного налогообложения, вводимого в качестве эксперимента для самозанятых, эйфория владельцев нежилой недвижимости от возможности сдавать в аренду свою собственность и платить при этом минимум налогов, не оправдалась.Даже если доход от такой деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей в год, налоговые органы все равно расценивают такую деятельность как предпринимательскую, и требуют регистрации арендодателя в качестве ИП, как минимум.

Расчеты налогов показывают, что самозанятость выгодна только при доходе, не превышающем 700−800 тысяч рублей в год, если она выше, то выгоднее регистрироваться в качестве ИП, налоги по размеру будут теми же, плюс приятный бонус — гарантированное медицинское и пенсионное обеспечение.

НЕТ ВРЕМЕНИ ЧИТАТЬ – СОХРАНИ СЕБЕ ССЫЛКУ НА ПОСТ

Источник: https://artur-vlasov.pro/blog/nalogi-sdacha-v-arendy-nezhilih-pomischeniy-samozanyatie

Адвокат-online
Добавить комментарий