Как производится оплата по договору ГПХ?

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

Как производится оплата по договору ГПХ?

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно.

Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

  • Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

  • договор на выполнение работ (договор подряда);
  • договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора.

Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути.

Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

ОтличияДоговор на выполнение работ (услуг) с физическим лицомТрудовой договор
Законодательное регулированиеГражданское законодательство:
  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ
Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договораИсполнитель (подрядчик) и заказчикРаботник и работодатель
Предмет договораВыполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результатВыполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действияУказание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
ПодчиненностьНа исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работыИсполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсацииНа исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договоруЦена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учетНикакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика:

  • оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
  • риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
  • исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
  • у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые.

И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг).

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений

Источник: http://buh-aktiv.ru/osobennosti-dogovora-na-vypolnenie-rabot-uslug-s-fizicheskim-litsom/

Договоры ГПХ с физическими лицами

Как производится оплата по договору ГПХ?

01 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Если вместо трудового договора подписали гражданско-правовой, Гоструда решит, что вы уходите от налогов и оштрафует по-крупному.

Часто предпринимателю нужен специалист на три-четыре месяца для выполнения определённых работ. Заключать трудовой договор на короткий срок нет смысла, а работать без оформления документов — рискованно. В таком случае лучше заключить гражданско-правовой договор.

В договоре ГПХДоговор гражданско-правового характера важно правильно прописать условия сотрудничества, моменты, связанные со сроками выполнения работ и оплатой, чтобы при проверке договор не сочли трудовым и не оштрафовали вас как злостного нарушителя трудового законодательства.

Договор ГПХ с предпринимателем

Кого можно нанимать по ГПД

Для выполнения работ заключайте договор подряда. Это отличный вариант, если вам, к примеру, нужно изготовить мебель для кафе. По договору подряда исполнитель в согласованный срок передаёт вам материальные результаты труда: стул, покрашенные стены.

А если нужна услуга, например, по установке оборудования, перевозке груза или маркетинговая — договор о предоставлении услуг (ст.ст. 837, 901 ГКУ). В этом случае вы оплачиваете не материальный результат, а услугу.

Обязательные условия договора ГПХ

Договоры гражданско-правового характера заключают только письменно, устный вариант не годится.

Регламентируется ГПДГражданско-правовой договор гражданским законодательством, поэтому важно, чтобы в тексте не было пунктов, хотя бы отдалённо указывающих на трудовые отношения.

В условиях договора обязательно пропишите, что ожидаете получить в результате и в каком виде, когда и сколько заплатите за работу. Без этих данных договор признают недействительным.

В документе обязательно нужно прописать такие моменты.

Сроки в договоре ГПХ. Прописывать сроки выполнения работ и оказания услуг нужно с датами, чтобы избежать неопределённости. Если работы выполняются в несколько этапов, пропишите сроки для каждого. Когда конкретных дат нет, исполнитель может задержать выполнение работ.

Для предпринимателя рискованно заключать ГПД с одним и тем же исполнителем на длительный срок или больше трёх раз за год. При проверке такой договор могут переквалифицировать в трудовой и оштрафовать вас по полной.

Предмет договора. В договоре нужно перечислить работы/услуги, которые выполнит исполнитель. Никаких размытых формулировок: если речь о предоставлении услуг, пишите конкретно, какие это услуги.

Например, не «предоставление юридических услуг», а «составление и сопровождение договора купли-продажи».

Условия работы. Если для выполнения работ исполнитель должен находиться у вас в офисе или на производстве, в договоре обязательно прописывайте это.

Например, так: «Обеспечить доступ Петренко В. Т. на территорию заказчика для выполнения работ». Если исполнитель будет работать с конфиденциальной информацией, использовать ваше оборудование — тоже обязательно прописывайте это.

Большой риск для предпринимателя, если подписали с исполнителем ГПД, а он выполняет функции наёмного работника (продавец в магазине, менеджер, который принимает заказы).

Режим работы. В случае проверки чиновники быстро раскусят, что ваш ГПД ненастоящий, если исполнитель трудится у вас по чётко установленному графику с 09:00 до 18:00 с понедельника по пятницу и подчиняется внутреннему распорядку.

В отличие от наёмного работника, исполнителю не прописывают график работы.

Не записывайте его в табель учёта рабочего времени или журнал посещений.

Оплата. По договору ГПХ вы не выплачиваете зарплату и не обязаны предоставлять исполнителю отпуск. И такие формулировки, как «оплата труда» вместо «стоимости услуг/работ», не должны фигурировать.

По трудовому договору надо платить зарплату не меньше минималки, для договора ГПХ такого ограничения нет.

Сроки выплаты вознаграждения. Выплата денег два раза в месяц, в сроки выплаты аванса и зарплаты, насторожит проверяющих. Лучше прописывать, когда планируете выплачивать вознаграждение, например, так: «Оплата услуг исполнителя производится в течение 10 дней после подписания акта предоставления услуг».

Не предусматривайте в договоре ежемесячных выплат. А если договорились, что выплатите исполнителю аванс, пропишите это в договоре.

По результатам сотрудничества оформляют акт выполненных работ / оказанных услуг, оплату исполнитель получает на его основании.

Как решать конфликты. Обязательно пропишите алгоритм действий на случай, если окажетесь недовольны результатами выполненной работы. Количество дней, за которое исполнитель мирно должен исправить недочёты, а также возможность досудебного урегулирования спора.

Важный нюанс: если подписываете ГПД с физическим лицом и выплачиваете ему деньги, вы становитесь его налоговым агентом и обязаны платить за исполнителя налоги и сборы, а ещё подавать отчётность.

Налогообложение выплат по ГПД

Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛНалог на доходы физических лиц , военным сбором и ЕСВЕдиный социальный взнос.

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

НДФЛ в размере 18% от суммы выплаты удерживается одновременно с выплатой денег исполнителю (пп. 168.1.1 НКУ). Если подписали акт выполненных работ, но оплаты по нему нет, налог уплачивается в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НКУ).

Военный сбор. Размер — 1,5% от суммы вознаграждения, уплачивается в те же сроки, что и НДФЛ.

ЕСВ. Одновременно с выплатой денег исполнителю уплачивается и соцвзнос, размер — 22% от суммы выплаты. Бывает, что акт выполненных работ / предоставленных услуг подписан, но денег заплатить контрагенту нет, в таком случае взнос вы платите включительно до 19-го числа после месяца подписания документов, оплату по договору в сроки, которые согласуете с контрагентом.

Если срок выполнения работ дольше календарного месяца, сумму вознаграждения по договору делите на количество месяцев и получаете сумму ЕСВ, которую надо заплатить за каждый месяц (ч. 2 ст. 7 Закона № 2464).

Например, если срок выполнения работ — 3 месяца, а оплата — 9000 грн, то доход за каждый месяц — 3000 грн (9000 грн : 3), то ЕСВ — 660 грн за каждый месяц (3000 грн × 22%).

Какую отчётность подавать по ГПД

По удержанным и уплаченным налогам и сборам надо отчитаться в налоговую в отчётах по формам 1ДФ и Д4.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

В расчёте 1ДФ вы показываете удержание НДФЛ и военного сбора. Подаёте его в течение 40 дней после окончания квартала, в котором были выплаты исполнителю.

В разделе I указываете сумму, которую заплатили физлицу за выполненные работы (оказанные услуги), с признаком дохода «102».

В 1ДФ отражают также выплаты контрагентам-предпринимателям, но налоги с них не уплачивают. Начисленный и выплаченный ФЛП доход отражаем с признаком дохода «157».

Отчёт по ЕСВ по форме Д4 подаётся раз в месяц до 20-го числа месяца, который следует за месяцем выплат. Заполнять в нём надо таблицы 1, 5 и 6.

Таблицу 5 заполняете, если в месяце, за который подаёте отчёт, заключили или расторгли гражданско-правовой договор с физлицом.

Таблицу 6 заполняют для того, чтобы передать в налоговую информацию про сумму дохода и ЕСВ, который надо уплатить за каждое физлицо.

Не надо показывать в Д4 выплаты контрагентам-предпринимателям, с которыми у вас заключены договоры ГПХ в соответствии с зарегистрированными кодами КВЭД.

Больничные по договору ГПХ

Физлица, которые работают по договорам ГПХ, имеют право получать больничные и декретные выплаты от государства (норма действует с 11.10.2017 г., ч. 1 ст. 30 Закона № 1105).

Больничный для работника ФЛП

Поэтому, если исполнитель принёс больничный листок, вам надо заполнить и подать в Фонд соцстрахования заявление-расчёт, получить для него больничные и выплатить в течение 10 дней после получения.

Штрафы 

«Трудовые» штрафы. Если к вам придут с проверкой и инспекторы из Гоструда докажут, что исполнитель выполняет обязанности наёмного работника, а трудовой договор с ним не заключён:

  • если вы — ФЛП на едином налоге, первый раз вам грозит письменное предупреждение.
  • ФЛП на ОС и 4-й группе ЕН — штраф в 10 минималок, это 47230 грн в 2020 году.

За повторное нарушение в течение двух лет — 30 минималок, в 2020 году — это 141690 грн.

Ещё будет админштраф — от 8500 до 17000 грн. Такому «работнику» придётся выплатить зарплату не меньше минималки, уплатить с неё налоги за весь период его работы по договору ГПХ.

Как подготовиться к проверке Гоструда

Список штрафов внушительный.

Контролёры могут начислить штраф за несоблюдение минимальных гарантий оплаты труда — 9446 грн (это две минималки). Если исполнитель выполнял обязанности как наёмный работник, но за разовое вознаграждение по ГПД, и не получал зарплату, аванс, доплату за переработку.

За несоблюдение сроков выплаты зарплаты или неполную выплату — 14169 грнТри минимальных зарплаты.. 

За непредоставление оплачиваемого отпуска — 4723 грнОдна минимальная зарплата в 2020 году..

Не подавали или подали не вовремя форму 1ДФ — будет штраф 510 гривен. На эту же сумму оштрафуют, если подали расчёт с неправильными суммами, датами, признаками дохода, ошибками, из-за которых уменьшилась или увеличилась сумма НДФЛ. Если нарушение повторится в течение года, оштрафуют уже на 1020 гривен (п. 119.2 НКУ).

На 170 грн оштрафуют за каждую неподачу Д4. Например, если ГПД заключили на 3 месяца и ни разу не подали отчёт, то набежит штраф 510 грн, при повторном нарушении на протяжении года — штраф 1020 гривен.

Не платили НДФЛ и военный сбор. Если это нарушение выявят налоговики, вас оштрафуют на 25% суммы, которую вы недоплатили или не уплатили вовсе. Если в последующие три года нарушение повторится, штраф возрастёт до 50% суммы недоплаты, а все последующие разы — 75% суммы НДФЛ (п. 127.1 НКУ).

Ещё придётся уплатить пеню, начисляется она из расчёта 120% годовых учётной ставки НБУ по истечении 90 дней со дня выплаты исполнителю денег по договору. В случае невыплаты денег — предельная дата уплаты НДФЛ и ВС (пп. 168.1.2 НКУ).

Админсанкции за неуплату НДФЛ, военного сбора и неподачу 1ДФ (ст. 1634 КоАП):

  • предупреждение или штраф от 34 до 51 грн;
  • от 51 до 85 грн — за повторное подобное нарушение в течение года.

Не уплатили ЕСВ. Штраф — 20% от своевременно не уплаченной суммы взноса. Если доначислит налоговая — 10% суммы доначисленного взноса за каждый полный или неполный отчётный период доначисления, но не более 50% суммы ЕСВ.

Также на сумму недоимки будет начислена пеня — 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/dogovoryi-gph-s-fizicheskimi-litsami

Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)

Как производится оплата по договору ГПХ?

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Учет в бюджетных учреждениях › Комплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Отражение оплаты по договору ГПХ

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2.

Оплата за выполнение разовых работ (ремонт инвентаря, побелка и окраска, работы по экспертизе и др.) по договорам ГПХ может производиться как внештатным работникам, так и работникам, которые уже находятся в трудовых отношениях с предприятием (состоят в штате организации).

Отражение оплаты по договору ГПХ

Для того, что бы произвести оплату труда работнику организации за выполнение работ, не связанных с его служебными обязанностями или физическому лицу, не связанному с организацией трудовыми отношениями, то есть для оформления договоров гражданско-правового характера, необходимо:

1. Создать новый элемент справочника «Сотрудники организаций», указав в реквизите «Вид договора» значение «Договор подряда (выполнение работ, оказание услуг)» (Рис. 1). Если договор подряда заключается с работником организации, то в создаваемом элементе справочника следует заполнить реквизит «Осн. назначение».

Рисунок 1 – создание элемента справочника «Сотрудники организаций»

Важно!!! Если с физическим лицом уже заключался договор подряда или договор подряда действует во время заключения нового договора, то есть уже есть один элемент справочника «Сотрудники организаций» с видом договора «Договор подряда (выполнение работ, оказание услуг)», то создавать новый не нужно. Достаточно создать несколько договоров подряда с одним сотрудником.

2. Оформить документ «Договор на выполнение работ с физ. лицом» (Рис. 2).

Рисунок 2 – документ «Договор на выполнение работ с физ. лицом», закладка «Условия договора»

В документе «Договор на выполнение работ с физ. лицом» кроме организации и сотрудника указываются:

  • Подразделение. По этому подразделению будут отражены затраты на оплату труда. Реквизит можно оставлять не заполненным, а адрес накопления затрат указать в способе отражения , который выбирается на закладке «Отражение в учете» (Рис. 3).
  • Рисунок 3 – документ «Договор на выполнение работ с физ. лицом», закладка «Отражение в учете»
  • Сроки действия договора.
  • Оплата – форма оплаты труда:
    • «Однократно в конце срока» u0012 в этом случае, в реквизите «Стоимость» указывается сумма по договору в полном объеме, эта сумма будет начислена в месяце, на который приходится дата «По», в качестве начисления указывается «Оплата по договорам подряда»;
    • «Ежемесячно» u0012 в этом случае, в реквизите «Стоимость» указывается сумма, которая будет начисляться ежемесячно в период действия договора, в качестве начисления указывается «Оплата по договорам подряда».
  • Флаг «Назначить удержание взносов в фонды» позволяет зарегистрировать необходимость расчета ЕСВ без необходимости создавать специальные документы.
Важно!!! Если с физическим лицом заключается несколько договоров, устанавливать флаг «Назначить удержание взносов в фонды» для каждого договора не нужно. Достаточно установить только для одного договора. При этом расчет налогов будет осуществлен с полной базы налогообложения.

Если же флаг «Назначить удержание взносов в фонды» не устанавливать, то зарегистрировать взносы можно документом « Ввод сведений о плановых начислениях и удержаниях», который доступен по кнопке «Ввод на основании» из документа «Договор на выполнение работ с физ. лицом» (Рис. 4).

Рисунок 4 – документ «Ввод сведений о плановых начислениях и удержаниях»

3. Начислить оплату за работы в рамках гражданско-правовых договоров (договоров подряда) документом « Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 5).

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

Датой окончания начислений по договору гражданско-правового характера является дата «по…» указанная в документе «Договор на выполнение работ с физ. лицом» на закладке «Условия договора».

Другие материалы по теме:
договор подряда, действует, сотрудники организаций, вид договора, оказание услуг, по договорам, зарплата и кадры, примеры, комплексный учет, сотрудники, методика, назначение, создать, редакция, бюджет, элемент, справочника, зарплата, договор, реквизит, справочник., услуг, заполнить, значение, организации, справочник, конфигурации

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Учет в бюджетных учреждениях / Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Другие материалы по теме:

Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)

Общесистемные механизмы и принципы

Оплата труда работника на основании договора гражданско-правового характера (ГПХ)

Источники данных для расчетов бюджетирования

Нормативно-справочная информация: учет взаиморасчетов с контрагентами

Нас находят: оплата пример по гпд украина 2018, учет по зарплате по договорам цпх в 1с 7 7 украина 2018, расчет оплата труда в 2017 году в Украине по гражданско-правовому договору, Оплата труда при гражданско-правовом договоре осуществляется:, Недоплата и удержание по договору ГПХ, как оформить договор гпх для работы бухгалтера в украине, бух учет зарплаты по цивильно трудовой договор украина 2018, договора гпх в 1с, договор подряда с сотрудником предприятия украина 2018, как составить договор подряда с сотрудником предприятия украина 2018

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=oplata-truda-rabotnika-na-osnovanii-dogovora-grazhdansko-pravovogo-kharaktera-gp-1-1

Взаиморасчеты по договорам гражданско-правового характера в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0

Как производится оплата по договору ГПХ?

04.03.2019

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – одна из разновидностей оформления договорных отношений с физическими лицами. Обычно такой вид отношений возникает при выполнении разовой работы, когда нецелесообразно нанимать работника по трудовому договору.

При заключении такого договора между сторонами возникают гражданско-правовые отношения, которые регулируются Гражданским кодексом РК.

Договор ГПХ на выполнение определенных услуг (работ) может заключаться как со сторонними физическими лицами, так и с физическими лицами, являющимися сотрудниками организации.

В этой статье будет рассмотрен пример по отражению в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», редакции 3.0 дохода работнику, который вступил с организацией в отношения по договору гражданско-правового характера.

В первую очередь, для возможности регистрации в программе договоров подряда и отражения по ним начислений, необходимо выполнить соответствующие настройки. Для этого в разделе «Настройки» – «Расчет зарплаты» требуется установить признак «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда».

Рис. 1 Настройка программы для расчетов по ГПХ

Физическое лицо – исполнитель работ регистрируется в справочнике «Сотрудники».

Если сотрудник работает в организации по трудовому договору, то создавать нового сотрудника необязательно – можно создать такой документ-договор к имеющемуся сотруднику.

Если сотрудник, выполняющий работы по договору ГПХ, не имеет трудовых отношений с данной организацией, то сначала необходимо создать такое лицо в справочнике «Сотрудники» (раздел «Кадры»).

Условия договора ГПХ отражаются в документе «Договор (работы, услуги)», который можно создать в разделе «Зарплата», или ввести из карточки элемента справочника «Сотрудники».

Рис. 2 Договор ГПХ

Сначала в договоре необходимо указать физическое лицо – исполнителя работ, выбрав его из справочника «Сотрудники», и дату заключения договора.

Срок действия договора указывается в полях «Дата начала» и «Дата окончания».

Далее определяется общая сумма договора за выполненные работы/услуги. При этом необходимо учитывать выбранный способ оплаты:

  • если выбран способ оплаты «Однократно в конце месяца», то оплата работы будет производиться один раз после окончания договора – в этом случае в качестве суммы указывается общая сумма договора ГПХ;

Рис. 3 Способ оплаты – однократно в конце срока
Регистрация начисления и налогов, взносов, отчислений будет автоматически выполняться в документе «Начисление зарплаты и взносов» в том месяце начисления, куда входит дата окончания договора.

Рис. 4 Начисления по договору ГПХ
Печатную форму акта в этом случае можно сформировать непосредственно из самого договора по кнопке «Печать».

Рис. 5 Печать акта приемки-передачи работ

  • при выборе способа «По актам выполненных работ» работа будет оплачиваться по факту регистрации документа «Акт приемки выполненных работ» – в этом случае так же указывается общая сумма договора, которая будет делиться на части при отражении актов выполненных работ;

Рис. 6 Способ оплаты – по актам выполненных работ
Для регистрации выполненных работ и начисления суммы вознаграждения необходимо оформить документ «Акт приемки выполненных работ». Его можно сформировать из раздела «Зарплата» или на основании договора по кнопке «Создать на основании» или перейти на вкладку «Акты выполненных работ» и создать там новый документ.

Рис. 7 Акт приемки выполненных работ
Такие поля как: «Сотрудник», «Договор», «Дата начала» и «Дата окончания» заполняются автоматически на основании договора. Сумма устанавливается, как общая сумма по договору и может быть скорректирована «вручную» в зависимости от степени выполненных работ. Дополнительно необходимо указать дату выплаты.

Налоги, взносы и отчисления будут рассчитаны автоматически в документе «Начисление зарплаты и взносов» в том месяце начисления, в котором зарегистрирован акт выполненных работ.

Рис. 8 Расчет налогов, взносов и отчислений по расчетам ГПХ

По кнопке «Печать» можно сформировать печатную форму «Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)». При этом предусмотрена печатная форма при закрытии всей суммы договора и отдельно при поэтапном закрытии договора.

Рис. 9 Акт выполненных работ – печать

  • если выбран способ оплаты «В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами», то оплата по договору будет начисляться ежемесячно без актов о выполненных работах – общая сумма будет поделена на части в размере указанных авансовых платежей в поле «Размер платежа».

Рис. 10 Способ оплаты – в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами

В этом случае регистрация начисления и налогов, взносов, отчислений будет автоматически выполняться в документе «Начисление зарплаты и взносов» в том месяце начисления, на который приходится дата окончания договора в размере указанных авансовых платежей, а в месяце окончания договора автоматически рассчитается еще не выплаченный остаток (сумма по договору за вычетом всех авансовых платежей).

Данный способ можно использовать в случаях, когда срок договора более одного месяца.

Рис. 11 Начисления по договору ГПХ – авансовые платежи

Для анализа информации по физическим лицам, с которыми оформлены договоры ГПХ, а также получить информацию об этих договорах можно с помощью отчета «Договоры ГПХ» (раздел «Зарплата» – «Отчеты по зарплате»).

Предусмотрено два варианта отчета:

  • Договорники – в таком виде в отчете отражается список сотрудников, на которых в выбранном периоде оформлены договоры ГПХ.

Рис. 12 Отчет по договорникам

  • Договоры ГПХ – в этом варианте отчета отражается список договоров, действующих в выбранном периоде, со сведениями по условиям их оплаты. Для договоров, оплата которых производится по актам, выводится сумма из уже введенных актов.

Рис. 13 Отчет по договорам ГПХ

Таким образом, конфигурация позволяет вести взаиморасчеты по договорам ГПХ с разными вариантами условий и оплаты договоров.

Источник: http://ors.kz/company/news/1925/

Оформление по договору ГПХ: что это такое, плюсы и минусы

Как производится оплата по договору ГПХ?

Привлекать подрядчиков по гражданско – правовому договору удобно и выгодно, если работа разовая. В статье вы узнаете, как оформить работника по договору ГПХ, что это такое, плюсы и минусы такого оформления.

Как составить договор ГПХ, чтобы он не был похож на трудовой: узнайте, как правильно составить договор >>

Чтобы выполнить сезонные или разовые работы либо заменить основных штатников во время отпусков или больничных, компания или ИП вправе заключить договор ГПХ. Разобраться в особенностях оформления по договору ГПХ, поможет статья.

Работа по договору ГПХ: что это значит

Расшифруем, что означает оформить работника по договору ГПХ. Договор ГПХ – это соглашение, по которому подрядчик обязуется выполнить работы, а заказчик оплатить их. Отношения по такому договору регулируются Гражданским кодексом. Поэтому на человека, с которым заключен договор ГПХ, не распространяются гарантии и компенсации трудового законодательства.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Подробнее о том, что такое договор ГПХ, рассказали эксперты Системы Главбух.

Работа по договору ГПХ означает, что подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, не требуется оформлять кадровую документацию — приказы, личные карточки работников, трудовые книжки. Не надо подрядчику оборудовать рабочие места, платить каждый месяц деньги.

Оплата по договору ГПХ производится за конечный результат.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Вместе с тем подменять трудовые договоры гражданско-правовыми рискованно. Налоговики внимательно анализируют договоры ГПХ, поскольку при их заключении организация экономит на налогах и взносах.

О том, какие документы оформить по договору ГПХ так, чтобы не было сходства с трудовыми договорами, рассказывают эксперты Системы Главбух.

Однако переквалифицировать договор в трудовой может только суд (ст. 11 ТК РФ). Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора ГПХ, необходимо соблюсти определенные правила оформления.

Как оформить договор ГПХ в 2019 году, чтобы его не признали трудовым

Унифицированной формы договора ГПХ нет. Компания вправе разработать форму самостоятельно или взять готовую из интернета. Главное, чтобы в договоре были прописаны обязательные пункты, установленные Гражданским кодексом.

Как заключить договор ГПХ на выполнение работ или оказание услуг с гражданином, рассказали эксперты Системы Главбух.

Оформление по договору ГПХ подразумевает, что сторонами выступают заказчик и подрядчик (ст. 779 ТК РФ). Кто дает задание – заказчик, а кто выполняет — подрядчик. Поэтому в договоре не используйте слова «работодатель», «работник», «сотрудник».

В ГПД важно обозначить результат работ, который исполнитель обязан сдать заказчику. Как правило, если работы выполнены, услуги оказаны и приняты, то обязательства человека перед организацией по ним прекращаются (п. 1 ст. 408 ГК). Узнайте, какие условия включить в договор ГПХ >>

Также не называйте исполнителя в соответствии со списком должностей, которые перечислены в штатном расписании компании. Например, не пишите, что берете человека сборщиком мебели. Пропишите, что ему надо собрать шкафы.

Укажите в договоре, какие работы поручаете подрядчику, что они включают и в каком объеме должны быть выполнены (ст. 702 ГК РФ). Например, если заключаете договор ГПХ на изготовление мебели, пропишите, какую именно мебель обязан изготовить подрядчик (вид, количество, комплектность, цвет, размеры).

Подробнее о том, что записать в договоре ГПХ с работником, рассказали эксперты Системы Главбух.

Договор ГПХ заключают на срок выполнения работ. Поэтому пропишите в нем точные сроки начала и завершения работ, возможные отклонения от сроков (ст. 708 ГК РФ). Если срок не указан, договор считается незаключенным.

В договоре нужно указать конкретную сумму, которую компания готова заплатить за выполненную работу.

Выплаты по договору ГПХ связаны с достижением определенного результата. Сдача-приемка результата работ оформляется актом. Нет результата — нет оплаты. Однако договор может предусматривать и предварительную оплату результатов работы.

Как оформить подработку сотрудника, чтобы не попасть в зарплатную ловушку

Самый простой способ поручить штатному сотруднику дополнительную работу — заключить с ним договор ГПХ. Это еще и выгодный для компании вариант. С выплат подрядчикам не надо начислять взносы на соцстрах (подп.

2 п. 3 ст. 422 НК). Отчисления на травматизм платите, только если закрепили такое условие в договоре (ст. 5, 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Узнайте, как заключить договор ГПХ с работником >>

Если решите поощрить подрядчика, внесите поправки в заключенный договор ГПХ и увеличьте размер вознаграждения.

Еще обратите внимание на такой момент. В работе подрядчик обязан использовать собственные инструменты и материалы (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их требуется купить, оплатить расходы может заказчик. Тогда в договоре пропишите, что стоимость инструментов и материалов компенсирует заказчик.

О том, на какие еще моменты обратить внимание при составлении договора ГПХ, рассказали эксперты Системы Главбух.

А вот никаких гарантий в виде предоставления отпусков, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам в договоре ГПХ не прописывайте.

Образец оформления договора ГПХ

Ниже представлен фрагмент договора ГПХ на выполнение работ и оказание услуг. Полностью скачать текст договора можно по ссылке ниже.

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/47347-oformlenie-po-gph

Особенности учета операций по договорам ГПХ в программах 1С

Как производится оплата по договору ГПХ?
29.04.2019 19:48 Administrator 10721

Очень часто организации и индивидуальные предприниматели прибегают к заключению с физическими лицами договоров ГПХ.

Во многих ситуациях именно такая форма сотрудничества оказывается самой удобной и выгодной.

В этой статье мы расскажем о том, что такое договор ГПХ, и как отражать связанные с ним операции в программах 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом. 

Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, который заключается с физическим лицом на оказание услуг, выполнение работ, подряда или выполнения авторского заказа для организации. В отличии от трудового договора, который заключается между работодателем и сотрудником и регулируется Трудовым кодексом РФ, отношения в рамках договора ГПХ регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Главным отличием этих двух видов трудовых взаимоотношений является предмет договора.

В случае с трудовым договором, согласно статье 15 Трудового кодекса, предмет договора – это личное выполнение работником трудовой функции в соответствии с должностной инструкцией по определенной квалификации или должности. В то время, как, согласно п. 1 ст.

702 ГК РФ, предметом договора гражданско-правового характера является конечный результат работы или оказания услуги, который работодатель принимает в срок, установленный договором.

Принципиальное различие также есть в выплатах. Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить выплаты сотрудникам организации два раза в месяц.

А вот оплату работы физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, заказчик осуществляет только по факту выполнения всего объема работ, если условиями договора ГПХ не были ранее оговорены авансовые платежи или поэтапная сдача работ.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, с суммы вознаграждения по договору гражданско-правового характера организация должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ в размере 13%, а также начислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, согласно общеустановленным тарифам – 22% и 5,1% соответственно.
На выплаты по договору ГПХ не начисляются страховые взносы в ФСС, потому что работодатель не выплачивает физическому лицу пособия по временной нетрудоспособности.

Самое главное при заключении договоров гражданско-правового характера – четко сформулировать предмет и условия, чтобы разграничить их с трудовыми договорами.

В ином случае ФСС или ИФНС при проверке соблюдения законодательства в части начисления и перечисления страховых взносов вправе в судебном порядке переквалифицировать договор гражданско-правового характера в трудовой с последующим доначислением соответствующих страховых взносов, пеней и штрафов.

Для отражения в бухгалтерском учете начисления и выплаты вознаграждений по договору гражданско-правового характера используют счет 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами”, для НДФЛ с вознаграждения и начисления страховых взносов – привычные 68.01 “НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента”, 69.02.7 “Обязательное пенсионное страхование” и 69.03.1 “Федеральный фонд ОМС”.

Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рассмотрим, как отражать начисления по договору ГПХ в том случае, если вы не ведете учет в отдельной конфигурации для расчета заработной платы.
В первую очередь, необходимо создать новый элемент справочника “Физические лица”, если договор с этим физическим лицом заключен впервые, и он отсутствует в справочнике.

Если этот человек работает в организации или с ним ранее заключался договор, то второй раз заводить карточку физического лица не нужно.
Для корректного отражения начислений вознаграждения по договорам гражданско-правового характера на счете 76.

10 необходимо воспользоваться документом «Операция» (раздел Операции – Операции, введенные вручную), в котором при заполнении указываются следующие проводки:

Однако этого недостаточно для программы, если мы хотим, чтобы отчеты (6-НДФЛ, 2-НДФЛ и Расчет по страховым взносам) формировались автоматически.

Для отражения НДФЛ дополнительно необходимо создать документ «Операция учета НДФЛ» (раздел Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ).

При заполнении документа следует помнить, что вознаграждения по договорам ГПХ отражаются по коду дохода 2010, а это значит, что дата получения дохода равна дате выплате вознаграждения физическому лицу.

Отражение данных для учета страховых взносов происходит с помощью документа «Операция учета взносов» (раздел Зарплата и кадры – Операции учета взносов).

Начисление вознаграждений по договорам ГПХ
в программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1

В первую очередь, перед началом работы необходимо зайти в Настройки – Расчет зарплаты, где должна быть установлена галочка напротив значения “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера”, а также выбрано одно из значений:

1) при выборе значения “расчеты с контрагентами” все начисления вознаграждений по договорам ГПХ будут отражаться на счете 76.10 “Прочие расчеты с физическими лицами” при синхронизации с конфигурацией 1С: Бухгалтерия предприятия;

2) если вы поставите “расчеты по оплате труда”, то такие операции отражаются по кредиту счета 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”;
3) при выборе последнего варианта способ отражения в бухгалтерском учете задается непосредственно в самом документе.
После того, как поставили галочку “Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера” в разделе «Зарплата» появляется пункт «Договоры (в т.ч. авторские)».

Для начисления и выплаты вознаграждения по договору гражданско-правового характера в ЗУП, редакция 3 необходимо создать следующие документы:
1. «Договор (работы, услуги)» – раздел Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) – или из карточки сотрудника по кнопке Оформить договор – Договоры (ГПХ) – Договор (работы, услуги):

При работе с документом рекомендую обратить внимание на заполнение следующих полей:

– дата начала и дата окончания работ – это период действия договора, на основании которого стаж будет включаться в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
– учитывать как – способ отражения в бухгалтерском учете, который указывается в настройке расчета зарплаты;
– сумма – указывается общая сумма вознаграждения по договору ГПХ;
способ оплаты – условия оплаты договора:
– однократно в конце срока – сумма автоматически попадает в документ «Начисление зарплаты и взносов» или «Начисление по договорам» в том месяце начисления, куда входит дата окончания договора;
– по актам выполненных работ – оплата будет производится после создания документа «Акт приемки выполненных работ» (раздел Зарплата – Акты приемки выполненных работ, также есть возможность создать с помощью кнопки «Создать на основании» из договора ГПХ);
– в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами – оплата по договору будет производиться ежемесячно и без оформления акта (документа «Акт приемки выполненных работ»), при этом необходимо указать сумму ежемесячного платежа в поле «Размер платежа».

2. В зависимости от способа оплаты, который был выбран при заполнении условий договора, начисление и расчет вознаграждения могут происходить с помощью одного из двух документов: «Начисление зарплаты и взносов» (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) или «Начисление по договорам» (раздел Зарплата – Начисление по договорам (в т.ч. авторским)).

Принципиальное отличие этих двух документов между собой – это дата выплаты вознаграждения.

Если необходима выплата по договору ГПХ в межотчетный период, не дожидаясь окончательного расчета заработной платы всех сотрудников, то в таком случае необходимо использовать документ «Начисление по договорам», однако страховые взносы будут рассчитаны в документе «Начисление зарплаты и взносов».

3. Для отражения начисленных вознаграждений по договорам ГПХ на счетах учета необходимо создать документ «Отражение зарплаты в бухучете» (раздел Зарплата – Бухучет – Отражение зарплаты в бухучете). Этот документ заполняется автоматически.

После проведения документа необходимо выполнить синхронизацию с программой 1С: Бухгалтерия предприятия (раздел Администрирование – Синхронизация данных).

4. После того, как данные будут перенесены, нужно войти в программу 1С: Бухгалтерия предприятия, перейти в раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете и выбрать последний выгруженный документ.

Документ будет отражен в бухгалтерском учете и сформирует проводки после того, как вы проверите правильность сумм и поставите галочку “Отражено в учете”, а потом проведете документ.

Наталья Кутыгина

Источник: https://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-rasch-zp/main/raschet-zarabotnoj-platy/osobennosti-ucheta-operatcii-po-dogovoram-gpkh-v-programmakh-1s

Адвокат-online
Добавить комментарий