Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Порядок получения выручки в иностранной валюте

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?
Как отразить в бухучете реализацию товаров на экспорт, если расчеты ведутся в иностранной валюте. Какие документы необходимо оформить при экспорте товаров за пределы ЕАЭС – читайте в статье.

Вопрос: ИП на УСН доходы-расходы, зарегистрировано в СПб, занимается преподавательской деятельностью(преподает русский язык), клиенты – компании и физлица в России и за рубежом.

Как ИП может получать оплату за свои услуги от физлиц из Европы и Америки (при дистанционном обучении) – нужен ли валютный счет, нужна ли ККТ (какая), в чем выставлять счет за услуги (рубли или валюта), какие обязательные действия требуются, если оплата придет в валюте (обязательная продажа валюты и т.п.).

В дальнейшем ИП планирует продавать образовательную литературу через интернет, будут ли отличия в получении оплаты за услуги и за книги.Может ли преподаватель параллельно оказывать услуги компаниям от имени ИП и сдавать соответствующую отчетность, а с физлицами работать как физлицо, получать оплату на свой личный счет и отчитываться декларацией 3НДФЛ.

Ответ: Для получения оплаты за оказанные услуги от физических лиц из Европы и Америки в иностранной валюте, предпринимателю следует открыть текущий валютный счет в банке.

Одновременно банк откроет еще и транзитный валютный счет, который нужен для поступления иностранной валюты.

Чтобы воспользоваться валютой, нужно будет ее списать с транзитного счета на текущий валютный либо напрямую на расчетный рублевый счет.

ККТ следует применять, если покупатель оплачивает товар дистанционно:

• платежной картой (например, через сайт продавца). Продавец заключил договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком;

• через платежный сервис специальной организации, которая не является платежным агентом. Например, «Яндекс.Касса», когда сервер Яндекса выступает как оператор услуг платежной инфраструктуры.

При этом чек направляется в электронном виде на абонентский номер покупателя или на адрес электронной почты в момент расчета.

Для таких расчетов существует специальная ККТ, которая позволяет автоматизировать учет расчетов и формировать чеки без участия продавца. Это следует из абзаца 2 части 1 статьи 4.3, пункта 9 статьи 2 Закона от 22.

05.2003 № 54-ФЗ. Подтверждают это и сотрудники ФНС в своих частных разъяснениях.

Если оплата придет в валюте никаких обязательных действий предпринимателю производить не требуются. Продать валюту ИП вправе в любой момент по своему усмотрению.

Отличий между получением оплаты за книги и за услуги нет, т.е. также нужно будет применять ККТ, если покупатель будет производить оплату дистанционно платежной картой или через платежный сервис.

Если у ИП зарегистрирован в ЕГРЮЛ вид деятельности по предоставлению услуг по обучению и продаже товаров, то все доходы следует учитывать как доходы, полученные ИП от предпринимательской деятельности, и облагать налогом в зависимости от выбранной ИП системой налогообложения.

Обоснование

Как отражать в бухучете валюту и валютную выручку

Российские организации могут проводить валютные операции, не противоречащие валютному законодательству (Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

В своей деятельности организация может:

– приобретать иностранную валюту;

– получать валютную выручку от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг);

– получать займы (кредиты) в иностранной валюте.

Бухучет валютных операций ведется на основании ПБУ 3/2006 и Плана счетов и Инструкции по его применению.

Для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 «Валютные счета».

К счету 52 можно открыть субсчета – «Валютные счета внутри страны», «Валютные счета за рубежом». Аналитический учет по счету 52 нужно вести по каждому счету, открытому для хранения денег в иностранной валюте. Это следует из Инструкции к плану счетов.

В некоторых случаях организация может не использовать счета в банках, а получать валютную выручку наличными (абз. 3–8 ч. 2 ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). О том, как отражать в бухучете такие операции, см. Как проводить операции по валютной кассе.

Учет валютной выручки

Поступление валютной выручки от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) отражается на счете 52. К нему следует открыть субсчета:

– «Текущий валютный счет»;

– «Транзитный валютный счет».

По общему правилу использовать в расчетах иностранную валюту можно только в операциях с нерезидентами (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Валютные операции с резидентами запрещены, за исключением специально предусмотренных случаев (подп. «а» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 9 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Подробнее об этом см.

 Какие валютные операции могут проводить российские организации.

Полученные средства в иностранной валюте переведите в рубли по официальному курсу ЦБ, установленному на дату их зачисления на транзитный валютный счет организации (абз. 1 п. 5 ПБУ 3/2006). Одновременно сделайте запись в регистрах бухгалтерского учета в иностранной валюте. Это следует из пункта 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/264056-poryadok-polucheniya-vyruchki-v-inostrannoy-valyute

Закупка товара за границей: контракт, покупка валюты и учет в налоге УСН — Эльба

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Закупка товара за границей, как и любая сделка, начинается с формальностей и оформления согласия контрагентов. С иностранным поставщиком необходимо заключить контракт, причем он обязательно должен быть составлен в письменной форме и на двух языках (поставщика и покупателя). Документы можно передать по почте, электронной почте, факсу — законодательство этого не запрещает.

Для заключения контракта можно обратиться к опытному юристу или самому почитать законодательную базу.

Нормы российского законодательства:

  • Таможенный кодекс Таможенного Союза;
  • Федеральный закон № 164-ФЗ от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»;
  • Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • Федеральный закон «О таможенном регулировании в РФ» N 311-ФЗ от 27 ноября 2010 г;
  • Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017.

Существуют правила Инкотермс, можно ими воспользоваться при составлении контракта, т.к. они представляют собой стандартные условия договора международной купли-продажи, распределяют права и обязанности между поставщиком и заказчиком.

Кроме основных условий контракта, определение цены в валюте лучше дополнить информацией, на какую дату брать курс валюты, как правило, это дата платежа. Это пригодится для налогового учета.

Во многих контрактах не обозначено важное условие: момент перехода права собственности на товар. Такой пункт соглашения в дальнейшем также позволит избежать разногласий с налоговиками из-за оприходования товара.

Эльба поможет следить за товарными остатками и проводить инвентаризации. Она будет готовить отчётность и считать налоги, в том числе по операциям на валютных счетах.

Открываем валютный счет

Иностранцам невыгодно работать с рублями, поэтому чаще всего оплата иностранного контракта проходит в иностранной валюте. Для этого необходимо открыть валютный счет в любом удобном для вас банке и купить валюту. Эта процедура несложная, достаточно предоставить в банк все необходимые документы.

Валютный счет открывается в банке на основании банковского договора, а для покупки валюты оформляется заявление по той форме, которая утверждена банком. Необходимая сумма для покупки валюты перечисляется со своего расчетного счета. Если валютный счет в том же банке, где и расчетный счет, то можно указать в заявке реквизиты своего расчетного счета и с него будут списаны средства.

Паспорт сделки больше не нужен — вместо него уникальный номер

Паспорт сделки был нужен для валютного контроля, он оформлялся в банке и содержал всю информацию о контрагентах и поставке. Паспорт сделки нужно было оформлять, если сумма по контракту превышала 50 тыс. долл. США.

С 1 июля 2018 года валютный контроль проходит по новым правилам:

  • если сумма сделки меньше 200 тысяч рублей, отправлять документы в банк не нужно — это называется упрощённый валютный контроль;
  • вместо паспорта сделки используют уникальный номер договора, его даёт банк; чтобы получить номер договора, компания должна прислать в банк договор;
  • стороны прописывают в договоре сроки оплаты и выполения заказа.

Если вы платите больше трех миллионов или вам переводят больше шести миллионов рублей, понадобится взять справку о подтверждающих документах и поставить контракт на учет. Отправьте специалистам банка договор на сделку — они подготовят и сообщат вам уникальный номер. Сохраните номер, он понадобится для офомления таможенной декларации. 

Перечисляем деньги иностранному поставщику

После покупки валюты денежные средства будут находиться на вашем валютном счете до того момента, пока банку не будет предоставлено платежное поручение для оплаты иностранного контракта.

Вместе с платежным поручением в банк необходимо предоставить:

  • справку о подтверждающих документах (оформляется по форме, установленной Инструкцией N 181-И);
  • документы, связанные с проведением валютных операций: подтверждающие документы по контракту (акты, счета-фактуры, документы с информацией о ввозе товара и т п.).

Налоговый учет упрощенщиков

Банки, как правило, продают валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, в этом случае у предпринимателя возникает отрицательная разница курсов.

Если разница курсов оформлена как комиссия банка, то ее можно учесть в налоговых расходах как услуги банка сразу при оплате.

Если же конвертация прошла по курсу банка, то разницу учесть в расходах нельзя, потому что она не поименована в закрытом перечне расходов в Налоговом Кодексе РФ.

Если предприниматель купил валюту по курсу ниже, чем установленный курс ЦБ РФ, возникает внереализационный доход, который облагается налогом. Это касается всех упрощенцев и на 6% и на 15%.

Если Вы применяете УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы», то вас заинтересует, как учитывать в расходах затраты в инвалюте. Здесь учитывается, для чего вы приобретаете товар.

Товары для себя

Для того чтобы расход был учтен для целей УСН, должны выполняться те же условия, что и при покупке товара у соотечественников:

  • товар оплачен;
  • товар получен.

Датой осуществления расхода будет последняя из дат: дата оплаты иностранному контрагенту или дата получения товара (дата в закрывающих документах), тогда валютный расход вам нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на эту дату.

Товары для перепродажи

Как вы помните, затраты на товары, для перепродажи учитываются в расходах по мере реализации этих товаров покупателям. Себестоимость товаров для перепродажи будет учитываться в рублях по курсу ЦБ РФ на позднюю из дат: оплату поставщику или получения товара от поставщика.

Основное средство

Приобретенные за границей основные средства списываются также особым методом, который установлен в НК РФ, т.е. равными долями поквартально на последнюю дату квартала в течение одного календарного года.

Сумма расходов будет рассчитываться по курсу поздней из дат: оплаты или перехода права собственности на основное средство.

Не повредит помнить, что расходы на основное средство списываются с момента ввода в эксплуатацию этого основного средства.

В этой статье мы рассказали только про начало сделки с иностранным поставщиком и раскрыли вопрос налогообложения основным налогом — упрощенным. Тем не менее, возникает еще вопрос транспортировки товара к нам, в Россию, таможня и НДС налогового агента. Про это мы расскажем в другой раз.

Статья актуальна на 03.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/155

Я работаю с зарубежными клиентами, и они платят мне в валюте. как ее получить? — meduza

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Вы — фрилансер и решили подзаработать на заказах из-за рубежа. Может быть, вам повезло, и кто-то из знакомых подкинул вам иностранного клиента. Или вы пошли искать подработку на международной площадке вроде Upwork. Вместе с банком «Точка» рассказываем об основных тонкостях процесса получения денег за работу для иностранных клиентов.

Зарегистрировать ИП, а еще открыть текущий валютный счет в банке. Одновременно банк откроет еще и транзитный валютный счет, который нужен для поступления иностранной валюты.

Чтобы воспользоваться валютой, нужно будет ее списать с транзитного счета на текущий валютный либо напрямую на расчетный рублевый счет.

Самая большая головная боль — это довести гонорар от заказчика до вашей рублевой карты, не нарушая никакие законы.

Вся ваша работа, выполненная для заграничного заказчика, — это так называемая внешнеэкономическая деятельность, или ВЭД.

Юридически она считается экспортом и, соответственно, подпадает под процедуры валютного контроля (со стороны банка и государства) и противодействия легализации (то есть отмыванию) доходов. Иными словами, вам потребуется соблюдать множество правил.

Например, на сегодняшний день все ваши сделки требуют оформления справок о валютных операциях, причем по каждому конкретному платежу. То есть если вам раз в неделю платят за работу 200 долларов, то за месяц вам придется оформить четыре справки.

А если вам вдруг повезло и вы заполучили контракт на сумму больше 50 тысяч долларов, то вам потребуется оформить паспорт сделки. Кроме того, вы не можете сразу получить деньги с транзитного на валютный счет: нужно сначала предоставить все документы в банк.

Да. Но есть хорошая новость: с 1 марта 2018 года вводятся новые правила, которые сильно облегчат весь этот процесс. Понятие «паспорт сделки» исчезнет, но нужно будет поставить контракт на учет в банке.

Кроме того, можно будет получить свои деньги сразу после зачисления на транзитный счет. Для этого будет достаточно предоставить в банк код вида операции, показывающий, за что вам заплатили (например, код 20200 означает, что это деньги за оказанные услуги).

Обосновывающие документы можно дослать позже, в течение 15 рабочих дней с даты зачисления денег на транзитный счет.

Да, можно, например, с помощью специальных сервисов для переводов вроде PayPal. Но этот способ сработает, только если вы общались с заказчиком напрямую, а не через площадку, где работает своя система оплаты. С помощью PayPal ваш заказчик может перевести деньги в рублях на ваш корпоративный счет (который открывают все ИП).

Правила PayPal запрещают проводить операции по контрактам, требующим оформления паспорта сделки. Поэтому предоставлять документы в банк не нужно, если только сам банк вас об этом не попросит.

Отправить документы в банк будет точно необходимо, если вы получаете от иностранца перевод в рублях по контракту на сумму от 50 000 долларов — так написано в инструкции Центробанка (№ 138-И, п. 4.2). А с 1 марта порог указывается в рублях и повышается до 6 000 000 рублей (№ 181-И, п. 4.2).

Кроме того, вам нужно будет оформить в банке паспорт сделки (с 1 марта это будет называться «поставить контракт на учет»). При переводе в рублях вы не сможете повлиять на курс конвертации, поэтому, скорее всего, он будет не в вашу пользу.

На той же площадке Upwork у каждого участника есть свой кошелек, куда и поступает оплата.

С кошелька иностранную валюту можно вывести на ваш транзитный счет в банке, откуда их надо перевести на текущий валютный счет (на это у вас будет 15 рабочих дней, иначе, возможно, придется заплатить штраф).

Обратите внимание: Upwork берет 30 долларов комиссии с каждой валютной транзакции, так что лучше переводить на транзитный счет сразу крупные суммы.

Нет, совсем не обязательно. Эти карточки мы подготовили вместе с банком «Точка» — он позволяет управлять внешнеэкономическими сделками прямо из мобильного приложения.

Если обычно вам нужно вручную готовить справку о валютных операциях, то в «Точке» зачисление денег с транзитного счета на текущий проходит нажатием одной кнопки, а справку о валютной операции с правильным кодом оформят заботливые специалисты банка.

Кроме того, здесь можно отслеживать курс валют в режиме онлайн: банк работает сразу с несколькими международными биржами и подбирает наиболее удачный курс на момент конвертации. Еще один бонус: если вы будете пользоваться сервисом за границей, не нужно будет ждать в роуминге СМС-подтверждения, все зачисления пройдут без них.

Для начала надо открыть счет в «Точке»: предоставить в банк свидетельство о регистрации ИП, ИНН, паспорт, СНИЛС и документы о финансовом положении. Для этого не потребуется никуда ехать, сотрудники банка приедут к вам сами.

Затем нужно предоставить в банк документы по сделке: например, подтверждение оказания услуг, скриншот страницы с заполненными реквизитами для вывода денег и договор оферты (все эти документы можно просто скачать с сайта платформы, специалисты «Точки» помогут вам их найти). Когда банк проверит документы и активирует сделку — можно выводить деньги.

Оферта и реквизиты предоставляются только один раз, в дальнейшем при зачислении денег достаточно будет только подтверждений оказанных услуг.

Конечно, раз вам поступил доход, нужно заплатить с него налоги.

Если вы оформили ИП по упрощенной системе, вам придется заплатить 6% со всех поступивших вам доходов (доход в валюте пересчитывается в рубли на дату зачисления денег на ваш транзитный счет).

Кроме того, если Upwork возьмет себе в качестве комиссии (точнее, на оказание разного рода услуг вроде содержания сайта) 10% от суммы вашего первоначального заработка, то с этих 10% вам придется заплатить НДС — 18%.

Источник: https://meduza.io/cards/ya-rabotayu-s-zarubezhnymi-klientami-i-oni-platyat-mne-v-valyute-kak-ee-poluchit

Заказчики из-за границы: как сделать всё легально

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Из-за падающего курса рубля многие фрилансеры уже давно работают на зарубежных клиентов.

Среди них не все желают сотрудничать с обычными физлицами: крупные заказчики требуют оформлять контракт и оплачивать работы в иностранной валюте.

Чтобы охватить новый рынок, придётся зарегистрироваться как предприниматель и соблюдать серьезное валютное законодательство. Обо всех этих правилах мы постарались рассказать понятными словами.

Зарегистрировать ИП

С регистрацией бизнеса появляется обязанность вести бухгалтерию. У ИПшника она простая, поэтому на первых порах лучше не смотреть в сторону ООО.

ООО привлекает начинающих бизнесменов ограниченной ответственностью: считается, что в случае банкротства вы рискуете только уставным капиталом. Но это не так — государство предусмотрело субсидиарную ответственность.

Если компания окажется банкротом, то заставить рассчитаться по долгам могут как директора, так и учредителей (список лиц, которых могут привлечь к ответственности за деятельность организации, на самом деле, открытый).

Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая: банкротство допустили сами собственники, поэтому им придется взять на себя обязательные платежи.

Открыть валютный счет

Для расчетов в иностранной валюте с крупными заказчиками понадобится валютный счет. При выборе банка кроме таких очевидных плюсов как надежность, стоимость обслуживания и скорость проведения платежей, обратите внимание на удобства интернет-банка, возможность предоставления документов в режиме онлайн и адекватность специалистов в отделе валютного контроля.

Когда поступит первый доход в иностранной валюте, эти достоинства значительно облегчат вам жизнь. Пакет документов для открытия валютного счета очень схож с открытием обычного расчетного счета ИП. У каждого банка свои требования к документам, поэтому заранее уточните информацию в отделении или на сайте банка.

Если открыть счет в том же банке, где у вас уже есть рублевый счет, вся процедура значительно упрощается. После выполнения всех формальностей банк откроет валютный счет, а к нему ещё транзитный счет. Зачем два счета: поступления из-за границы должны проходить валютный контроль, поэтому изначально все деньги зачислятся на специальный транзитный счет.

В этот момент распоряжаться доходом вы пока не можете. Как только специалисты валютного контроля убедятся в законности поступлений, деньги можно вывести на текущий валютный счет или сразу продать валюту. В противном случае сумма будет возвращена вашему плательщику.
Мы знали, что вы зададите такой вопрос и подготовились заранее.

Фрилансеры любят работать с этими площадками, поэтому расскажем о них подробнее с точки зрения закона. В 2013 году Paypal получил лицензию ЦБ РФ и предоставил пользователям возможность выводить деньги на счета в российских банках. Для бизнеса легально можно использовать только корпоративный счет в Paypal, который привязывается к рублевому расчетному счету.

Вся оплата из-за рубежа в валюте автоматически пересчитывается в рубли на стороне платежной системы Paypal, поэтому никакого валютного контроля не будет (вы получаете зачисление в рублях, а не в валюте).

Из минусов:

  • расплачиваться с вами могут только со счета физлица, по закону расчеты между ИП и организиями запрещены;
  • пользователи Paypal жалуются на невыгодный курс конвертации валютной выручки в рубли.

Payoneer работает по-другому: иностранный банк выпускает вам карту.

В нашем законодательстве это рассматривается как открытие счета в банке за пределами РФ, а об этом нужно сообщать в налоговую инспекцию. Кроме того, с 2015 года установлена обязанность сдавать отчеты о движении денег по счету в зарубежных банках. Сейчас порядок и форма такой отчетности не установлены, но нельзя это исключить в ближайшем будущем. Из минусов владельцы карты отмечают невыгодную комиссию при обналичке денег и ежедневный лимит на расчеты картой и снятие наличных.

Контракт с иностранным заказчиком

Чаще всего контракт оформляется на двух языках: на русском и на английском. По договоренности с заказчиком вместо полноценного контракта можно выставить инвойс, в котором будут оговорены все условия сделки (наподобие российского счета-договора). Оплата от заказчика будет подтверждением, что условия сделки приняты.

При составлении контракта уделите особое внимание условию оплаты, которое очень важно для валютного контроля. При прохождении контроля вы должны сообщить банку о максимальном сроке получения оплаты. Если заказчик перечислит деньги позднее срока, оговоренного в контракте, могут возникнуть споры со специалистами валютного контроля.

Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено наказание за неполучение в срок иностранной валюты — штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действовавшей в период просрочки) от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счет.

Хоть и есть судебная практика с позицией, когда задержка оплаты по вине заказчика не является нарушением, спор лучше заранее предотвратить.

Подумайте как обозначить в контракте срок оплаты. Возможно, лучше не устанавливать его совсем либо значительно увеличить максимальную границу. Но тогда придется быть на чеку и влиять на контрагента, чтобы он не затягивал с оплатой, пользуясь случаем. И не забудьте заранее оговорить кто понесет издержки на комиссии за банковский перевод, чтобы избежать разногласий. И последняя подсказка по контракту: чтобы не выставлять закрывающие документы, предусмотрите в контракте условие о том, что услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определенного срока с момента оплаты заказчиком.

Если сумма договора более 50 000 долларов США — потребуется паспорт сделки.

Он необходим для валютного контроля, поэтому позаботиться стоит заранее. Для его оформления предоставьте заполненную форму с приложением подтверждающих документов. Обычно банк помогает справиться со всеми бумагами за дополнительную плату.

Валютный контроль

Заранее предупредим: к валютному контролю следует отнестись серьезно, ведь штрафы за нарушения могут достигать всей суммы по контракту.

Когда деньги поступят на транзитный счет, банк сразу же об этом сообщит.

Чтобы пройти валютный контроль, в течение 15 рабочих дней с момента получения денег на транзитный счет предоставьте справку о валютных операциях с приложением подтверждающих документов: контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки предоставляются акты, инвойсы и справка о подтверждающих документах.

Чтобы не изучать порядок заполнения всех этих справок, вы можете вновь обратиться в банк за помощью.

При желании докопаться до истины банк или налоговая имеют право запросить у вас документы по валютным операциям для проведения валютного контроля и проверки. Сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции. В законе есть полный список, который могут с вас спросить.

Как с этого всего платить налоги

В конце всех бумажных оформлений вы наконец-то сможете свободно распоряжаться. Но прежде нужно поставить окончательную точку в легальной волоките — рассчитать налог с дохода в валюте. Налоги всегда считаются в рублях, поэтому пересчитайте сумму дохода по курсу ЦБ РФ, который установлен на дату получения денег на транзитный счет. Действующий курс ЦБ РФ можно посмотреть на сайте cbr.

ru Выручка в иностранной валюте всегда учитывается на дату получения денег на транзитный счет. Чаще всего под этим понимается изменение курса валюты, пока она хранится на счете. Как ни странно, для налога УСН такая разница не имеет никакого значения.

Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в день продажи валюты. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.

Напоследок напомним, Эльба помогает в работе с валютными счетами.

Вам достаточно импортировать банковскую выписку, а для учета в налоге система уже самостоятельно пересчитает доход в иностранной валюте в рубли и рассчитает курсовую разницу.

Источник: https://habr.com/ru/company/skbkontur/blog/294352/

Инструкция по валютному контролю: как работать c иностранцами и не нарушить закон | Rusbase

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Если вы российская компания, а покупатели вашего продукта – иностранные компании, то вам придется познакомиться с таким понятием, как валютный контроль.

Наталья Тихоненко, исполнительный директор сервиса финансовых и юридических услуг Qood, рассказывает, как не нарушить закон в этом случае. 

Инструкция по валютному контролю: как работать c иностранцами и не нарушить закон Наталья Тихоненко

Помимо рублевого расчетного счета, вы должны открыть в банке и валютный (расчетный) счет для своего ИП или ООО.

Валютный счет можно открыть в том же банке, в котором у вас открыт рублевый, или в любом другом.

Но во втором случае вам придется предоставлять множество бумаг — все учредительные документы, свидетельства о государственной регистрации и постановке на учет в налоговой, выписку из ЕГРЮЛ и так далее.

Одновременно для транзакций открывается и еще один – транзитный валютный счет, куда изначально поступает валюта. С этого счета вы должны перевести валюту на валютный расчетный счет либо осуществить ее продажу.

Банки, в которых можно открыть валютный счет, осуществляющие валютный контроль, имеют соответствующие тарифы на расчетно-кассовое обслуживание (РКО), поэтому стоит сравнить условия нескольких для выбора оптимально удобного. В среднем комиссия банка за операции, в которых он выступает как агент валютного контроля, составляет 0,15% от суммы поступления.

Ищите тот банк, где все документы можно предоставить в электронном виде, без посещения отделения.

Также необходимо выяснить режим операционного дня банка (временные ограничения по отправке переводов в валюте), потому что он может отличаться от режима для рублевых платежей.

Уведомления и срок вывода валюты

Обычно в случае поступления средств на транзитный валютный счет банк оповещает клиента не позднее следующего рабочего дня, следующего за датой зачисления на счет иностранной валюты. Это может быть и СМС-информирование, и сообщение в личном кабинете интернет-банка. Это важно, так как установлены строгие сроки идентификации поступившей валюты.

Если в течение 15 рабочих дней после даты поступления валюты вы не идентифицируете поступившие денежные средства, это приведет к привлечению вас к административной ответственности со стороны органов валютного контроля.

Для перевода денег с транзитного счета вы одновременно предоставляете в банк справку о валютных операциях и заявку на продажу валюты или перевод с транзитного валютного счета по форме, установленной банком, обосновывающие операцию документы (например, контракт или инвойс), а также в некоторых случаях паспорт сделки.

Паспорт сделки

Важно, чтобы у вас не был превышен лимит в размере 50 тыс долларов суммарно по одному контракту. Даже если изначально контракт заключен на меньшую сумму, то контролировать этот лимит необходимо, для того, чтобы вовремя оформить паспорт сделки, иначе вы нарушите валютное законодательство и заплатите огромные штрафы.

Если сумма контракта превышает 50 тыс долларов, то обязательно нужно оформить в банке паспорт сделки. Для этого необходимо предоставить в банк заполненную форму этого документа и контракт. Также по согласованию с валютным контролем могут понадобиться и другие документы.

Можно предоставить банку право заполнения формы паспорта сделки на основании заключенного с ним договора, при этом документы и информацию, необходимые для оформления паспорта сделки, все равно необходимо предоставить банку в предписанный законодательством срок.

Контракт

В банк обязательно надо представить контракт/договор между вами и нерезидентом или выписку из него, в которой будут содержаться все существенные условия договора.

Контракт с покупателем желательно составлять на двух языках, иначе придется делать нотариально заверенный перевод.

При услугах в контракте лучше прописать условие, что оплата счета/инвойса является приемом услуг, чтобы дополнительно не пришлось готовить лишние документы. Также во избежание спорных ситуаций с клиентом в договоре надо отразить сторону, которая будет нести расходы по банковским операциям.

Нельзя забывать, что своевременное поступление денежных средств по контракту/договору необходимо контролировать, так как за непоступление валютной выручки в срок предусмотрены штрафы.

Кроме того, чтобы избежать затягивания в передаче документов по контракту, можно прописать в контракте условие о том, что возможен обмен документами посредством факсимильной связи, электронной почты и так далее.

Что делать, если не уложился в 15 дней?

Если по каким-то причинам, например, из-за задержки оформления документов, вы не можете вовремя идентифицировать поступившие денежные средства, лучше вернуть ошибочно зачисленные денежные средства отправителю.

Если же деньги не приходят вовремя из-за границы, можно расторгнуть договор с иностранной компанией и представить в банк документы о расторжении сделки.

Штрафы – повод заранее «подстелить соломки»: работая с компанией-нерезидентом, пропишите в документах даты и срок оплаты, предоставления первичных документов, а также пени/штрафы за несвоевременную оплату или оказание услуг. И помните, что нельзя пренебрегать нормами валютного законодательства. За их несоблюдение предусмотрены огромные штрафы, особенно за повторные нарушения, а избежать наказания не удается никому.

Источник: https://rb.ru/opinion/instrukciya-kontrol-valut/

Валютные сделки: когда есть возможность получать оплату в иностранной валюте?

Какие документы нужны для получения оплаты в валюте от иностранной компании?

Сейчас рубль как валюта переживает непростой период, а компании стараются максимально сохранить свои валютные активы и как можно меньше терять на пересчете и обмене валюты в рубли (когда валюта договора – доллар, евро, юань и др.). Теперь приобрел особую актуальность вопрос о возможности получать платежи именно в иностранной валюте, не переводя ее в рублевый эквивалент. Но всегда ли это возможно? Ответ найдете в публикации.

Валютные операции между резидентами

По общему правилу валютные операции между резидентами на территории РФ запрещены, то есть все сделки между компаниями и физлицами должны проводиться с использованием рубля. Но есть ряд исключений, например:

  • компании могут выдавать зарплату в валюте сотрудникам, работающим за рубежом, при условии, что и компания, и работник являются резидентами РФ;
  • оплата покупок в магазинах duty free, а также по договорам перевозки (фрахтования, транспортной экспедиции грузов) из РФ и в РФ.

В 2020 году приведенный перечень будет расширен. Соответствующие изменения содержит проект Федерального закона № 753653-7 (далее – Законопроект № 753653-7). Указанные изменения затрагивают статьи 9 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

В частности, изменения затронут коммерческие организации, деятельность которых предусматривает зарубежные командировки работников. Без использования банковских счетов в уполномоченных банках станет возможно осуществлять следующие операции с наличной иностранной валютой:

  • оплата и (или) возмещение расходов командированных за рубеж лиц;
  • погашение неизрасходованных авансов, выданных под зарубежную командировку.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

  • через банковские счета в уполномоченных банках;
  • принимая (осуществляя) переводы электронных денежных средств.

Как только произойдет публикация Закона № 173-ФЗ с изменениями, внесенными Законопроектом № 753653-7, список валютных операций резидентов и нерезидентов будет расширен. Так, нерезидентам можно будет выплачивать наличными рублями компенсацию НДС – tax free.

Оплата tax free в рублях при наличных расчетах обусловлена тем, что в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу, предмет которой:

  • иностранная валюта;
  • чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей, включая иностранную валюту (доллары, евро, юани и прочее) в качестве средства платежа. Соответственно, можно сделать промежуточный приятный вывод:

  • резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги;
  • возможна оплата нерезидентом резиденту в долларах, евро и в валюте других стран.

Окончательный вывод – валютные операции в форме сделок с иностранными партнерами законом не запрещены.

Резидент и нерезидент в рамках валютного контроля

Чтобы валютный контроль банка счел валютные операции абсолютно легитимными, необходимо четкое понимание терминологии. Разберемся, кого же считают резидентом и нерезидентом именно для валютного контроля.

Дело в том, что эти определения в валютном законодательстве отличаются от таких же терминов в налоговом законодательстве.

Так, резидентами валютный контроль признает, в частности, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. А вот представительства и филиалы, зарегистрированные в России, но у которых головной офис создан в иностранном государстве, отнесены к нерезидентам.

Этого достаточно для окончательного решения: российская компания может свободно получать иностранную валюту на свои транзитные счета в банке от иностранных контрагентов (представительств и филиалов).

Не забудьте потом подать в отдел валютного контроля вашего банка необходимые подтверждающие документы и справки!

А наши клиенты могут не беспокоиться об этом – в процессе бухгалтерского обслуживания мы все сделаем сами в рамках обычных процедур валютного контроля.

Что нового в валютном контроле в 2019 году?

С 2019 года произошло ужесточение валютного контроля: компании обязали писать в договоре сроки оплаты и выполнения заказа. С другой стороны, валютный контроль стал занимать меньше времени.

Упрощенный валютный контроль

С 2019 года не нужно отправлять документы в банк при сделке до 200 000 рублей, резиденту достаточно передать следующие сведения о сделке:

  • страна и название компании-нерезидента;
  • номер и дату договора, реквизиты счета;
  • сумму и валюту сделки;
  • вид сделки (экспорт, импорт товаров, услуги, заем);
  • тип платежа (предоплата или постоплата).

В лимит 200 тыс. руб. входит сумма всех платежей по одному договору. При этом другие договоры с тем же контрагентом учитывать не нужно.

Уникальный номер вместо паспорта сделки

До 2019 года для валютного контроля компании заполняли паспорт сделки. Паспорт был нужен для сделок на сумму больше 50 тысяч долларов.

Сейчас вместо паспорта сделки банки присваивают уникальные номера договорам с нерезидентом. При этом резиденту достаточно отправить в банк сам договор по сделкам на суммы:

  • от 3 000 000 рублей, если компания покупает, получает заемные деньги или дает взаймы;
  • от 6 000 000 рублей, если получает деньги от клиента.

Компании ничего не надо заполнять. Банк получает договор от резидента, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер.

Внимание!

После регистрации номер и скан договора уходят в Центробанк.

Советуем сохранить номер, так как, например, его нужно будет указать в таможенной декларации.

Банк укажет на ошибки

Как и раньше, в 2019 году банк не вправе принимать валютный договор с ошибками. Однако, если раньше банк мог вернуть договор для правок, не указав, что исправлять, то с 2019 года банки вынуждены быть более лояльными.

Конечно, банк проверяет договор исключительно с точки зрения валютного контроля и сообщает о нехватке следующих сведений:

  • дата подписания договора;
  • конкретизированное описание услуги или товара;
  • валюта и сумма договора;
  • срок оплаты, выполнения заказа или отдельных этапов;
  • реквизиты сторон.

Как правило, больше всего сложностей вызывает датировка сроков. Обычно банки советуют следующее:

  • укажите ориентировочные сроки, а когда уточните – можно подписать дополнительное соглашение об изменении сроков;
  • вместо точных дат отсчитывать дни от событий.

Банки устраивает, например, такая формулировка: «срок поставки – в течение 30 рабочих дней с даты получения аванса».

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания клиентов компании1C-WiseAdvice. Наши специалисты знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Штрафы по валютному контролю в 2019 году

За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Указанная статья в 2019 году изменений не претерпевала. Логика привлечения компаний к административной ответственности за нарушение валютного законодательства не изменилась:

  • если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
  • если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

Однако изменения все же есть, причем в сторону ужесточения из-за запрета с 2019 года размытых формулировок по срокам. Потому, если компания понимает, что сроки подходят, а зарубежный контрагент не торопится, необходимо подписать допсоглашение о переносе на более поздний срок:

  • поставки или возврата аванса (при импорте);
  • оплаты товара (при экспорте);

Дата соглашения при этом должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте). При выполнении этих правил организацию не привлекут ни к административной ответственности, ни к уголовной (ст. 193.1 УК РФ).

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kogda-est-vozmozhnost-poluchat-oplatu-ot-kontragentov-v-inostrannoi-valiute-5600/

Адвокат-online
Добавить комментарий