Какие налоги должны уплачивать обе стороны?

Посчитали, как выгоднее платить налоги со сдачи квартиры. Штрафы за неуплату налогов тоже посчитали — Справочник Недвижимости

Какие налоги должны уплачивать обе стороны?

Почему некоторые считают, что налоги со сдачи квартиры в аренду платить не нужно

Существует миф про «официальную» и «неофициальную» аренду квартир. Кажется, что если сдаёшь квартиру по договору, то он где-то регистрируется и платить налоги нужно. А если без договора, то можно и не платить. 

На самом деле платить необходимо в любом случае, так как арендодатель получает доход. Узнает ли о нём государство — вопрос. 

Тут многое зависит от договора. Заключают долгосрочные (от 1 года) и краткосрочные (на срок до 1 года) договоры найма. Если подписывают долгосрочный договор, то его собственник обязан зарегистрировать в Росреестре. Так государство узнает о сдаче квартиры и передаст сведения в налоговую. 

Популярная практика среди арендодателей — заключать краткосрочный договор на 364 дня или 11 месяцев с автоматическим продлением на такой же срок, если стороны всё устраивает.

Регистрировать такой договор нигде не надо, документы остаются на руках у собственника и квартирантов. Но такой договор имеет ту же юридическую силу, что и долгосрочный.

Просто государство (возможно, до поры до времени) о нём ничего не знает.  

Может показаться, что для арендодателя лучше сдавать квартиру вообще без договора, если он хочет оставить как можно меньше «следов», но это не так. Во-первых, договор защищает обе стороны и поможет взыскать с квартирантов возможный ущерб или просроченную оплату.

Во-вторых, многие наниматели, в первую очередь те самые «обязательные и платёжеспособные», просто не будут рассматривать варианты без договора, так как заподозрят какой-то подвох.

В-третьих, доказательством сдачи квартиры может послужить не только договор, но и регулярные переводы платежей с карты на карту, свидетельства соседей и переписки с квартирантами.

Сколько платить налогов 

Есть несколько вариантов. На примере разберём их все. По умолчанию считаем, что речь идёт о собственнике квартиры, который является налоговым резидентом России (мы писали, кто является налоговым резидентом России, а кто нет. Спойлер: с гражданством это не связано), и права на какие-то специальные льготы или вычеты у него нет.

НДФЛ 13%

Если владелец квартиры её сдаёт, с дохода (ежемесячной арендной платы) придётся заплатить 13%. Этот налог называется НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и уплачивается раз в год — декларацию 3-НДФЛ самостоятельно подают до 30 апреля года, следующего за отчётным. То есть за 2019 год подать декларацию и заплатить налоги нужно будет в 2020 году.

Пример:  У Алёны есть двушка 49 м2 на Воробьёвых горах, которую она сдаёт за 50 000 в месяц. За год от своих жильцов, без учёта залога и мелкого ремонта, Алёна получила в качестве арендной платы 600 000 рублей. 

Итого — за год Алёна заплатит налоги 78 000рублей. 

ИП  6% или стоимость патента 

Для индивидуальных предпринимателей налог ниже — 6%, если они перешли на упрощённую систему налогообложения (УСН) и выбрали начисление налога на доход.

Сбор документов на регистрацию ИП занимает около часа: нужен паспорт, ИНН, заявление по форме № 21001 и 800 рублей госпошлины. Для перехода на УСН к заявлению нужно приложить форму о переходе. Пакет документов относят в любой филиал МФЦ. Через три рабочих дня на электронную почту придёт ответ с уведомлением о регистрации. 

Декларации на УСН подаются так же, как и на НДФЛ, до 30 апреля, а вот платить нужно четыре раза в год — каждый квартал. 

Потратив чуть больше времени на регистрацию ИП, Алёна сможет сэкономить, отдав 36 000 рублей в год вместо 78 000. 

Но ИП должен платить страховые взносы за себя и сотрудников. Сумма меняется каждый год, за 2019-й нужно внести 29 354 рубля пенсионных взносов и 6 884 рубля в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

Итого 36 238 рублей за одного сотрудника (то есть за Алёну). А ещё нужно заплатить 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей. В данном случае этот лимит превышен на 300 000, значит заплатить надо дополнительные 3 000 рублей.

То есть всего 39 238 рублей. 

Страховые отчисления в пенсионный фонд и фонд ОМС, 36 238 рублей, можно вычесть, так как Алёна работает одна.

Итого — 39 000 рублей. Вдвое выгоднее НДФЛ.

Другой вариант для Алёны — патентная система налогообложения (ПСН). С патентом можно заниматься не всей предпринимательской деятельностью, но аренда квартиры входит в этот список. Ограничения для ПСН в случае аренды символические — не больше 15 сотрудников в штате.

Патент освобождает от уплаты налогов на деятельность, но он платный. То есть Алёна сначала купит патент, а потом будет сдавать квартиру. 

Стоимость патента зависит от рода деятельности и региона. Рассчитать её можно на сайте «Расчёт патента». В случае с двушкой на Воробьёвых Алёна с квартирой в 49 м2 заплатит за патент 60 000 рублей.

Ещё для патента есть ожидаемый доход — он определяется государством для каждой области отдельно, и для ЦАО Москвы (где и находится квартира Алёны) составляет 450 000 рублей в год для квартир с метражом не более 50 м2.

Реальные доходы Алёны будут больше на 150 000 рублей, с которых она должна заплатить налоги отдельно — тот же 1%, что и для ИП с УСН, то есть в данном случае дополнительные 1 500 рублей.

Ещё нужно отдать те же 36 238 рублей страховых взносов для ИП.

Итог — 97 738 рублей. Самый невыгодный вариант.

Кстати, если Алёна перестанет сдавать квартиру, ИП можно закрыть — для этого нужно собрать тот же пакет документов и оплатить пошлину в 160 рублей. 

Самозанятость — 4%

Алёна живёт в Москве, поэтому может зарегистрироваться как самозанятая. В год Алёна должна получать в этом статусе доход  меньше 2,4 миллиона.

  Поэтому не факт, что получится  заниматься как самозанятый чем-то ещё, кроме сдачи квартиры (особенно если сдавать дорогую недвижимость).

Доходы от работы по найму на эту цифру не влияют: НДФЛ будет платить работодатель, а налоги со сдачи квартиры будут на Алёне.

Самозанятые платят 4% налога с доходов. И по закону эту ставку нельзя менять ещё 9 лет. 

Возвращаясь к двушке на Воробьевых, видим, что Алёна заплатит 24 000 рублей налогов.

Ещё для самозанятых действует налоговый вычет 10 тысяч рублей — он применяется к сумме автоматически. Пока вычет не достигнет 10 тысяч рублей, налог станет начисляться по ставке 3%, а не 4%. То есть первые 20 месяцев Алёна будет платить 1500 рублей налогов ежемесячно, а не 2000.

И за первый год своей самозанятой деятельности с учётом вычета должна внести 18 000 рублей. Самый выгодный вариант!

Никаких взносов у самозанятых нет, декларации подавать не нужно, достаточно зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог». 

Мы подробно писали, как работает это приложение и как платить налоги самозанятым.

С самозанятостью есть несколько нюансов. 

  •  Пока закон работает экспериментально, и в 2019-м запущен только в Москве и Московской области, Калуге и Татарстане. С 2020 года в зону влияния закона попадут ещё 19 регионов. Пока он работает не на всей территории России. 
  • 4% платят только с доходов от физических лиц. За деньги от организаций попросят 6%. 
  • Если превысить лимит доходов 2,4 миллиона в год, налоговая «перебросит» Алёну обратно на НДФЛ — ничего дополнительно делать не нужно.

Что будет, если не платить налоги со сдачи квартиры

Допустим, договор найма у Алёны есть, но он на 11 месяцев и нигде не зарегистрирован. Государство о нём ничего не знает. Но может узнать.

Скорее всего, о договоре «куда следует» доложат арендаторы Алёны из-за обиды или в качестве мести, в некоторых случаях — соседи. Риск нарваться на какую-то проверку невелик, но и он есть.

А ещё Алёне, возможно, придётся самой признать существование договора, например, если отношения с квартирантами по какой-то причине дойдут до суда. Разберём каждый случай подробнее.

Проверки 

МВД и ФНС выпустили соглашение о взаимодействии. Согласно ему, два ведомства договорились «повышать налоговую дисциплину» и «обеспечивать полноту сбора налогов». Ещё есть письмо Минфина, в котором процедура контроля описана туманно: там говорится про «контрольную работу налоговых органов», которая «проводится постоянно».

На практике у ФНС и МВД мало рычагов для воздействия на неплательщиков: в большинстве случаев полицейских можно не пускать в квартиру, а выездные проверки ФНС встречаются редко.

Полиция иногда останавливает людей в метро или на улице и проверяет у них документы. Если проверят паспорт, то наверняка посмотрят и страницу с регистрацией. Если постоянной регистрации в Москве или Подмосковье нет, а временная истекла 3 месяца назад, жильца оштрафуют на 2–3 тысячи рублей. В теории, достаться может и собственнику жилья, но такое случается редко.

Отношения с арендаторами

Алёне выгодно платить налоги с дохода от аренды, потому что иначе она на практике может оказаться беззащитна перед жильцами.

Если они перестанут платить или зальют весь подъезд, то в суд с подписанным договором найма идти рискованно: с квартирантов, скорее всего, взыщут все убытки, но о существовании договора найма и доходов Алёны узнает государство. Это повлечёт штрафы, если от уплаты налогов она уклонялась.

А ещё неуплата налогов при наличии договора иногда становится инструментом манипуляций со стороны жильцов. Они могут угрожать Алёне жалобой в ФНС, если она не пойдёт на какие-то условия с их стороны.

Считаем штраф за сдачу квартиры в аренду без уплаты налогов

Ниже — расчёт суммы штрафа, если Алена не заплатит налог с дохода от сданной квартиры, а обман вскроется.

Непредставление декларации в срок грозит штрафом в 5% от неуплаченного налога за каждый месяц, но не более 30% от суммы налога. За неумышленную неуплату налогов штрафуют на 20% от суммы налога, за умышленную — на  40%.

Под «умысел», согласно ФНС, попадает осознанный уход от уплаты налогов. Например, дробление бизнеса, сговор или имитация деятельности.

В случае с арендой квартир его критерии размываются — так что сумма штрафа зависит только от сотрудника ведомства.

Со злостными неплательщиками ситуация сложнее: тех, кто за три года задолжал больше 900 000 рублей, будут судить. Уголовное наказание — штраф на сумму от 200 000 до 500 000 рублей или в размере зарплаты за 18 месяцев. 

Рассчитаем, сколько потеряет Алёна, если решит скрыть доходы от ФНС. Дисклеймер: мы ведём подсчёт, исходя из того, что она не самозанятая и не ИП — странно было бы тратить время на регистрацию, а потом намеренно уклоняться от уплаты налогов.

Наша героиня не заплатила налоги за 2018 год и не подала декларацию до 30 апреля 2019 года. Сегодня 1 декабря, а в местный МФЦ Алёна не торопится, поэтому ей нужно заплатить сам налог, штраф за несданную декларацию, штраф за неуплату налогов и пеню (1/300 ставки Центробанка). 

1.     Налог 13% — 78 000 рублей. 

2.     За отсутствие декларации попросят 78 000(сумма налога) х 5% (стандартный штраф) х 7 (месяцев с момента обнаружения) = 27 300. Это больше 30% от самого налога, поэтому ФНС снизит стоимость до 30% от суммы: 76 800 — 70% = 23 400 рублей.

3.     За неуплату налога — штраф от 20 до 40% от суммы налога, посчитаем по минимуму («умысел» ещё нужно как-то доказать) = 15 600 рублей 

4.  Пеня — неуплаченный налог × количество дней неуплаты × 1/300 × ставку Центробанка (она время от времени меняется, поэтому проще пользоваться калькулятором для расчёта пени) = (78 000 рублей × 7,5% × 1/300 × 13 дней) + (78 000 рублей × 7,25% × 1/300 × 42 дня) + (78 000 рублей × 7% × 1/300 × 49 дней) + (78 000 рублей × 6,5% × 1/300 × 35 дней) = 2528,5 рублей.

Итого — Алёна потеряет 119 528,5 рублей. Даже при максимально невыгодной системе налогообложения — патентной — она бы затратила почти на 22 тысячи меньше. Расчёты приведены в вакууме: чаще всего налоговая обнаруживает задолженность позднее чем через несколько месяцев. Сумма штрафа растёт пропорционально.

Авторы: команда Яндекс.Недвижимости. Иллюстратор: Ксения Стойлик.

Источник: https://realty.yandex.ru/spravochnik/poschitali-kak-vygodnee-platit-nalogi-so-sdachi-kvartiry-shtrafy-za-neuplatu-nalogov-tozhe-poschitali

Законопроект 1210: Как налоговая реформа влияет на M&A сделки в Украине

Какие налоги должны уплачивать обе стороны?

3 декабря 2019 года парламент принял в первом чтении законопроект № 1210, предлагающий существенные изменения в налоговое законодательство с целью противодействия практикам агрессивного налогового планирования (BEPS) в Украине. Если закон примут до конца декабря, часть изменений может вступить в силу уже с нового 2020 года. Значительная часть норм законопроекта № 1210 касается операций с участием нерезидентов Украины.

В период с 2017 по 2019 год Украина подписала международные соглашения, которыми вносятся важные изменения в налоговые конвенции со странами, часто используемыми в сделках слияния и поглощения (M&A) с Украиной — Кипр, Великобритания, Нидерланды, Швейцария и другие страны.

M&A сделки с украинским бизнесом (как стороной по сделке или как таргетом) практически всегда осуществляются за пределами Украины, поэтому грядущие изменения прямо влияют на участников таких сделок.

По масштабности влияния на бизнес 1210 вместе с изменениями к налоговым конвенциям, пожалуй, опережает налоговые реформы 2015 и 2017 годов вместе взятые.

Как же налоговая реформа влияет на сделки

Все зависит от целей и планов участников сделки, от структуры активов украинского таргета и от ряда других факторов. Попробуем сформулировать, какие налоговые вопросы будут важными для каждой стороны сделки.

О чем должен подумать продавец

В свете возможных изменений налоговый «чек-лист» для продавца может включать следующие вопросы:

1) Нужно ли платить в Украине налог с прибыли, полученной от сделки?

До недавнего времени заключение сделки за пределами Украины (через продажу акций зарубежного холдинга) в большинстве случаев позволяло продавцу не платить налоги в Украине, даже если основной актив бизнеса — это недвижимость.

Ситуация может кардинально измениться после принятия законопроекта 1210.

Во-первых, появится процедура уплаты в Украине налога для нерезидентов, которые продают доли в украинских компаниях нерезидентам Украины. Покупатель-нерезидент будет обязан стать на учет в налоговом органе и удержать налог с дохода по сделке, если не применяется конвенция.

Во-вторых, в Украине теперь могут облагаться сделки с акциями иностранных компаний, в которых через продажу иностранной компании косвенно продается украинская недвижимость.

К примеру, в группе продавца есть украинские компании с офисами, складскими помещениями или другим недвижимым имуществом (не только собственным, но и арендованным). Доли в украинских компаниях принадлежат иностранной компании (холдинг на Кипре), у которой акционер — компания — резидент Кипра. В сделке вы продаете акции холдинга покупателю — нерезиденту Украины.

По новым правилам продавцу необходимо оценить, как недвижимость в Украине влияет на стоимость акций кипрской компании — таргета по сделке. Если 50 или больше процентов стоимости акций таргета прямо или косвенно получены от недвижимости, продавец-нерезидент должен заплатить 15%-й налог у источника.

В вопросе налогообложения сделок с непрямой продажей недвижимости 1210 не делает исключений для зданий, которые используются в хозяйственной деятельности (например, офис или производственное помещение), и для сделок внутри группы. Не влияет на налоговые последствия и размер доли (1 или 100%), которая продается.

Если закон примут, от украинского налога можно будет уйти только на основании налоговой конвенции (в описанном примере необходимо анализировать условия конвенции с Кипром), или если таргет — это публичная компания, акции которой находятся в обороте на признанной бирже.

У налоговиков появится возможность контролировать уплату налога в зарубежных сделках.

2) Если налог платить нужно, смогу ли я получить освобождение по налоговой конвенции?

Для применения льготы необходимо, чтобы все условия конвенции выполнялись в период получения дохода. Следует учитывать все новые условия, которые будут внесены в конвенции как в соответствии с двусторонними протоколами, так и MLI (многосторонняя конвенция, которую Украина ратифицировала в августе 2019 года).

Чтобы отстоять право на применение освобождения от 15%-го налога на прибыль от продажи акций, необходимо убедиться, что вы сможете аргументировать существование бизнес-причин для создания вашей иностранной компании (таргета или стороны по сделке) и доказать, что компания фактически управляется не из Украины.

Если аргументы есть, структура пройдет так называемый «тест основной цели» — новое условие для применения льгот, которое с 2020 года будет включено во многие налоговые конвенции.

3) Как на меня повлияют правила налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК)?

По правилам КИК у продавца как бенефициара бизнеса может возникнуть обязанность заплатить в Украине НДФЛ и военный сбор с прибыли от сделки, даже если вся прибыль поступила на счет иностранной компании и не была выплачена лично продавцу. В законопроекте 1210 есть исключения.

Продавец (резидент Украины) должен разобраться, нужно ли ему платить в Украине налоги (можно ли применить исключения, предусмотренные законопроектом) после выхода из бизнеса или продажи доли в бизнесе.

4) Комфортно ли мне давать покупателю гарантии об отсутствии налоговых рисков?

Принятие законопроекта 1210 может повлиять на налоговую нагрузку компаний группы продавца в целом. Продавец должен оценить, сможет ли он гарантировать отсутствие налоговых рисков после закрытия сделки с учетом будущих изменений.

К примеру, если налоговики начнут искать деловую цель в затратах украинских компаний во внутригрупповых операциях, снимут часть процентных затрат по внутригрупповым займам или начнут проверять незарегистрированные постоянные представительства нерезидентов.

И главный вопрос, на который должен ответить продавец: что дешевле — провести предпродажную реструктуризацию бизнеса или взять на себя обязательство компенсировать покупателю налоги и штрафы, начисленные налоговиками после закрытия сделки?

К чему готовиться покупателю

Покупателю по сделке необходимо убедиться, что он войдет в бизнес с приемлемыми налоговыми рисками и в будущем будет нести умеренную налоговую нагрузку при получении прибыли и, потенциально, при выходе из бизнеса. Соответственно, налоговый «чек-лист» покупателя может включать следующие вопросы:

1) Кто должен заплатить налог с прибыли от сделки и смогут ли меня привлечь к ответственности за нарушения продавца?

Законопроект 1210 предлагает новую процедуру контроля за уплатой налога у источника в офшорных сделках, в которых обе стороны — нерезиденты и все расчеты производятся за рубежом.

Если обе стороны сделки — компании-нерезиденты, покупатель должен убедиться, что продавец задекларировал и заплатил 15%-й налог в Украине (если не применяется конвенция).

Если продавец этого не сделал (например, у него нет в Украине представительства), то у покупателя-нерезидента есть обязанность стать на учет в налоговом органе в Украине и удержать 15%-й налог у источника с дохода, выплачиваемого по сделке продавцу.

Если никто не заплатит налог, украинские налоговики могут арестовать акции украинской компании, доля в которой была продана, или украинской компании, владеющей недвижимостью.

Следовательно, при согласовании договора купли-продажи покупатель должен обезопасить себя от налоговых рисков, связанных с невыполнением продавцом его налоговых обязательств, и от ареста украинских активов после закрытия сделки.

2) Какие риски я принимаю, если покупаю бизнес с внутригрупповыми кредитами, выданными до сделки?

Законопроект существенно влияет на налогообложение в операциях долгового финансирования:

• Правила расчета лимита процентных затрат могут существенно измениться, что может привести к невозможности вычета значительной части процентных затрат по внутригрупповым займам украинских компаний.

• Налоговые органы смогут оспорить затраты в операциях с нерезидентами, если докажут, что операция не имела деловой цели. Налоговики и в прошлом оспаривали процентные затраты по займам в случае замены должника и/или кредитора по договору.

Помимо невозможности вычета процентных затрат, украинский таргет может также столкнуться с невозможностью применения льготной ставки налога у источника при выплате процентов за рубеж из-за изменения условий применения налоговых конвенций, о которых упоминалось выше.

Следует учитывать, что чем дольше не обслуживается внутригрупповой заем, тем выше вероятность привлечения к нему внимания со стороны налоговых органов.

Проанализировав риски, покупателю следует оценить, устраивает ли его предпродажная структура финансирования с точки зрения налоговой нагрузки на группу.

3) Если бизнес работает с ФОПами, могу ли я сохранить такую модель работы после сделки?

Законопроект 1210 предлагает новую процедуру проверки нерезидентов, которые ведут в Украине деятельность без регистрации постоянного представительства.

Налоговики получат право брать нерезидента на учет без его заявления и составлять акты и налоговые уведомления-решения, если будут найдены признаки существования фиксированного места деятельности, места управления или других признаков постоянного представительства в Украине.

Покупателю понадобится оценить риски и, возможно, настоять на предпродажной реструктуризации бизнеса для их снижения.

4) Если я резидент Украины, как на меня повлияют правила КИК?

Вопросы применения правил КИК будут актуальными и для покупателя, если в его группе есть иностранные компании. Необходимо анализировать, можно ли применять исключения/ льготы, предусмотренные 1210.

И главный вопрос, на который должен ответить покупатель: что дешевле — потребовать у продавца провести предпродажную реструктуризацию бизнеса или принять налоговые риски, полагаясь на гарантии и контрактные обязательства продавца?

Когда начинать готовиться

Нередко налоговые изменения мотивируют собственников бизнеса упрощать структуру группы или даже пересматривать операционную модель. Ни для кого не секрет, что к большим изменениям важно подготовиться вовремя, поскольку любая реструктуризация — это длительный и трудоемкий процесс.

Если на горизонте есть сделка, реструктуризацию можно провести до ее закрытия, согласовав структуру, которая устроит обе стороны. К вопросу стоит подойти комплексно, ориентируясь на устранение всех слабых мест структуры вместо решения точечных проблем. Для этого важно правильно сформулировать цели реструктуризации, последовательно идти к ним и самое важное — не паниковать.

Источник: https://nv.ua/biz/experts/nalogovaya-reforma-i-sdelki-sliyaniya-i-pogloshcheniya-k-chemu-gotovitsya-50059727.html

Новый налог на недвижимость: что нужно знать

Какие налоги должны уплачивать обе стороны?

Пока вы не получили уведомление из налоговой инспекции -обязанность по оплате налога на недвижимость не появилась.

Третий год информационное пространство Украины и спокойствие граждан будоражит новый для нашей страны налог на недвижимость, который для физических лиц начал действовать только в этом году.

Отныне все собственники, в том числе и иностранцы, которые владеют жилой или нежилой недвижимостью в Украине, обязаны оплачивать налог на свою недвижимость.

Понимание ситуации усложняет то, что в каждом населенном пункте Украины свои правила, а также и то, что парламентарии уже успели внести правки в закон.

Постараемся разобраться с общими правилами уплаты такого налога и его региональными особенностями.

Согласно Налоговому кодексу Украины объект жилой и нежилой собственности, в том числе и часть в таком объекте, подлежит налогообложению. То есть квартиры, дома, гаражи, хозяйственные постройки, мастерские, офисные помещения и другая недвижимость облагаются налогом.

Указанная норма была принята еще в 2014 году, однако для физических лиц заработала только с 1 июля этого года. Потому что в 2014 году были определены правила на 2015 год, и вот как раз сейчас начался отчетный период именно за 2015 год. Так сказать, мина замедленного действия. Но обо всем по порядку. 

Важным критерием для определения налога и обязанности по его уплате является площадь недвижимости. Так как собственники квартир, не зависимо от их количества, общей площадью до 60 кв.м., а также жилых домов, не зависимо от их количества, общей площадью до 120 кв.м. налог не оплачивают.

Обложению налогом подлежит так называемый излишек. Поэтому собственник квартиры площадью 72 кв.м. обязан оплатить налог исходя из площади 12 кв.м., то есть за разницу свыше 60 кв.м. Собственник двух однокомнатных квартир общей площадью 83 кв.м. обязан оплатить налог исходя из площади 23 кв.м. Так же и по жилым домам.

Если вы имеете дом площадью 150 кв.м., налог придется заплатить с площади 30 кв.м.

Иными словами, государство для собственников жилья малой площади устанавливает льготу. Но вот, что касается нежилой площади – льгот нет. За каждый квадратный метр необходимо будет заплатить налог.

Отдельно нужно отметить, что собственники сараев, летних кухонь и хозяйственных построек на территории земельного участка, при условии, что указанные объекты узаконены, по ним проведена техническая инвентаризация и определена их площадь, также должны платить налог. В противном случае, налог не оплачивается. Также он не оплачивается и с самостроев.

Важным моментом при определении объекта и площади налогообложения является зарегистрированное право собственности. Если объект не зарегистрирован, то и базы налогообложения нет.

Блоги Антон Бойко

По квартирам и домам, у которых несколько собственников, но площадь превышает льготную – неоднозначная позиция налоговой. Рассмотрим пример. Квартира 85 кв.м. покупалась в браке. Собственника два – муж и жена. В собственности каждого из них по закону только часть квартиры площадью по 42,5 кв.м. Налог платит собственник. Их двое.

И соответственно оба они могут претендовать на льготу. Каждый в своей части, ведь она меньше 60 кв.м. Налог то персональный. Но! Налоговая инспекция иногда исходит из понятия номинального собственника. Проверяет, на кого оформлена квартира. И если в документах фигурирует только жена, довод о том, что и у мужа ½ квартиры налоговики не принимают.

В таких случаях мой совет – обжаловать действия налоговиков в суд.

Итак, кто платит налог – определились. Рассмотрим сам размер налога.

Согласно Налоговому кодексу ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета. Его размер не должен превышать 3% размера установленной на текущий налоговый год минимальной заработной платы за каждый 1 кв.

м “лишней” площади. Таким образом, налог на недвижимость – это местный налог, который оплачивается в местные бюджеты. Каждый местный совет, исходя из своих соображений, устанавливает размер указанного налога.

Налоговый кодекс устанавливает только максимальный порог, выше которого налог быть не может.

К примеру, в Кировограде и Одессе налог на жилье – 0,1% от минимальной заработной платы за каждый квадратный метр свыше льготной нормы. В Тернополе и Киеве – 1%, в Харькове и Днепре – 2%. Каждый год местный совет может менять ставку налога.

Исчисление суммы налога с объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, осуществляется контролирующим органом по месту регистрации собственника такой недвижимости.

То есть активное действие совершить должна именно налоговая инспекция, а не собственник. Инспекция должна обратиться к плательщику (физическому лицу) за уплатой налога.

Плательщик имеет полное право не проявлять инициативу. 

Налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога и соответствующие платежные реквизиты направляются налогоплательщику по месту его регистрации до 1 июля года, следующего за отчетным (налоговым).

Срок оплаты для физических лиц – в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения. То есть до 29 августа.

Таким образом, если вы ничего не получили из налоговой инспекции, то можно говорить, что и обязанность по оплате не появилась.

Сейчас отчетным является 2015 год, как год (период), который уже закончился, а не 2016 год. И тут нужно быть очень внимательным для тех, кто получил решение налоговой инспекции. В прошлом году льготы были больше. Для квартир – 120 кв.м., для домов – 250 кв.м. Но принцип исчисления такой же, как мы рассмотрели выше уже для нынешнего 2016 года.   

Что бы мы ни запутались в налоговых нюансах, сделаем два расчета на 2015 и 2016 годы на примере единоличного собственника квартиры в Киеве площадью в 77 кв.м.

  1. 2015 год

Источник: https://tsn.ua/ru/blogi/themes/law/novyy-nalog-na-nedvizhimost-chto-nuzhno-znat-679735.html

Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит?

Какие налоги должны уплачивать обе стороны?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Ндс для организаций на усн. Налоговые агенты и НДС.

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет.

 Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС. 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН

В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

Ндс для организаций на усн

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС. 

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • арендует или покупает государственное имущество;
  • покупает имущество банкрота и др. (менее распространенные случаи описаны в ст. 161 НК РФ).

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/14-kto_obyazan_platit_nds

Адвокат-online
Добавить комментарий