Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?

Бывает, что при регистрации или перерегистрации бизнеса предприниматель указывает не настоящий, а формальный юридический адрес. А иногда покупает его у недобросовестных посредников, и это заканчивается плохо.

По юридическому адресу с предпринимателем связываются госорганы и контрагенты. Полная информация о местонахождении фирмы содержится в ЕГРЮЛ, сокращенная – в уставе фирмы.

Юрлицо может быть зарегистрировано как в жилом, так и в нежилом помещении, но компания может необязательно работать именно по этому адресу.

Есть два варианта регистрации: в жилом фонде, причем даже без согласия собственника, если это место жительства учредителя, участника или директора общества, либо же в нежилом помещении – собственник регистрируется там сам или это делается с его согласия.

Первый вариант самый безопасный: можно напрямую купить адрес у владельца и попросить его получать и передавать покупателю почтовую корреспонденцию в нужные сроки.

Второй вариант нередко предлагается и оформляется недобросовестными фирмами.

Выдавая себя за владельцев или их законных представителей, они получают оплату за предоставленный адрес и комплект нужных документов (договор аренды, копию свидетельства о праве собственности, гарантийное письмо).

В итоге у предпринимателя на руках оказываются поддельные документы с недостоверным юридическим адресом. Какие могут быть последствия?

1. Проблемы с банками. Кредитные учреждения внезапно отказывают в открытии банковского счета, начинают проявлять более пристальное внимание к операциям клиента, приостанавливают движение денежных средств по счету или же вообще расторгают договор с клиентом.

Так происходит, потому что по закону о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, банки обязаны идентифицировать лиц, которых они обслуживают.

Клиент должен предоставлять достоверную информацию, в том числе и о своем местонахождении.

2. Предприниматель не получает важные письма и извещения. Отправленные на несуществующий адрес сообщения считаются полученными компанией. Даже если в реальности она по этому адресу не находится. Из-за этого у бизнеса нередко возникают проблемы с государственными органами и контрагентами.

Например, предприниматель зарегистрировал юрлицо по оказанию развлекательных услуг. Юрлицо официально располагалось в помещении, которым он владел как собственник. Предприятие и в самом деле работало, но находилось в другом месте. По халатности бизнесмен не проверял корреспонденцию по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

В результате из-за просрочки исполнения обязательств его контрагент затеял против него судебное разбирательство и выиграл суд.

3. Отказ контрагентов от сотрудничества. После проверки регистрирующего органа в ЕГРЮЛ появится отметка о недостоверности адреса. И это может вызвать сомнения у контрагентов или заставить их вовсе отказаться от сотрудничества.

Так, компания по строительству и продаже квартир не продлила договор аренды помещения по адресу регистрации. Арендодатель заявил об этом в налоговую службу, та выехала с проверкой и не нашла юрлица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Налоговики направили уведомления о предоставлении разъяснений по месту регистрации руководителя и участника. Но ответа не последовало. В реестр внесли отметку о недостоверности сведений.

Несколько потенциальных покупателей квартир не поленились и проверили в ЕГРЮЛ сведения о продавце. Наткнувшись на отметку о недостоверности, они от покупки отказались.

4. Потенциальная ликвидация бизнеса. ФНС может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации юрлица из-за того, что связь с ним по адресу из ЕГРЮЛ невозможна. Это происходит, если компанию уведомили о предоставлении достоверных сведений о ее адресе, а ответа налоговая служба в разумный срок не получила.

5. Штрафы и дисквалификация. Согласно КоАПу, если в регистрирующий орган поступили ложные сведения о фирме, предприниматель заплатит административный штраф в размере от 5000 до 10 000 руб. Повторное нарушение или предоставление заведомо ложных сведений приведет к дисквалификации должностных лиц на срок от одного года до трех лет.

6. Запрет на участие в аукционах. Если компания дала о себе неверную информацию, ее могут не допустить к участию в тендере.

7. Реорганизация под угрозой. Когда предприниматель предоставляет ФНС недостоверные сведения об адресе реорганизуемой или создаваемой компании, то в регистрации могут отказать.

Что сделать, чтобы непроверенные сведения не сказались на вашем бизнесе?

 Получите сведения о собственнике и объекте недвижимости. Попросите данные у владельца, например копию свидетельства о праве собственности. Закажите выписку на объект в Росреестре или в ближайшем МФЦ (в ней будет информация и о собственнике). Если собственник ИП или юрлицо, то посмотрите сведения о нем в ЕГРЮЛ.

 Проверьте адрес на «массовость» – на сайте ФНС с помощью сервиса «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами»https://service.nalog.ru/addrfind.do.

 Запросите у собственника письменное разрешение в свободной форме, будь то согласие или гарантийное письмо, на использование адреса.

Иногда бизнесу предлагают заведомо неприемлемые варианты – условный почтовый адрес, присвоенный недостроенному помещению, или адреса, по которым размещены органы власти, воинские части и т. д. (они не могут свободно использоваться для связи). Проверить реальность адреса и его «адекватность» помогут интернет и выезд на место.

Автор – юрист адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2017/06/30/702433-nedostovernogo-yuridicheskogo-adresa

Налоговики внесли в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности юрадреса: чем она грозит компании и как от нее избавиться

Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?

В ЕГРЮЛ в массовом порядке появляются отметки о недостоверности юридического адреса и других сведений о компаниях. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. Совместно с представителем ФНС России «ЭЖ» разобралась, чем опасно наличие такой отметки и как убрать ее из Реестра.

Налоговые органы рассылают компаниям письма, в которых просят представить доказательства достоверности юридического адреса.

Игнорировать такие письма не стоит, поскольку иначе налоговики могут внести отметку о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ, в частности юридического адреса.

Это может грозить множеством неприятных последствий: от отказа контрагентов работать с компанией, у которой стоит отметка о недостоверности, до исключения ее из Реестра.

Порядок исключения из ЕГРЮЛ

Самое серьезное последствие внесения отметки о недостоверности сведений для реально работающей компании — это ее исключение из ЕГРЮЛ. Раньше налоговые органы вправе были исключать из Реестра только недействующие юридические лица (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.

2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ). С 1 сентября 2017 г. у них появилось больше оснований для исключения.

Одно из них — как раз наличие отметки о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Пока неясно, с какой даты нужно отсчитывать шесть месяцев — с даты внесения отметки или с 1 сентября, когда вступили в силу поправки.

Вероятно, налоговики займут позицию, что отсчет нужно вести с даты внесения отметки, то есть если отметку внесли 1 июня, то процедуру исключения налоговики могут начать уже с 1 декабря.

Поскольку такая позиция спорная, ее можно попробовать опровергнуть тем, что поправки, внесенные в Закон № 129-ФЗ, обратной силы не имеют и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие, то есть после 1 сентября 2017 г. (п. 1 ст. 4 ГК РФ).

Будут ли налоговые органы автоматически исключать компании с отметкой о недостоверности по прошествии полугода, тоже пока неизвестно. В целом порядок исключения выглядит так: сначала регистрирующий орган должен принять решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Далее в течение трех дней с момента принятия такого решения он разместит его в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, то есть в журнале «Вестник государственной регистрации».

Одновременно с решением о предстоящем исключении публикуются сведения о порядке и сроках направления заявлений исключаемым юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Необязательно оформлять подписку на журнал, чтобы узнать, не принято ли в отношении компании решение о предстоящем исключении. Эту информацию можно проверить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале „Вестник государственной регистрации“ о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц».

Затем в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении могут быть поданы заявления против исключения — от кредиторов, учредителей или от самой компании. Если в течение этого срока никаких возражений не поступит, то регистрирующий орган вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ без обращения в суд (п. 4 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Описанный порядок может показаться отличной возможностью, чтобы избавиться от неработающей компании. Ведь не нужно тратить деньги и время на процедуры ликвидации или банкротства. Но не все так просто — избавиться от долгов вряд ли получится.

Так, если у исключенной компании были кредиторы, то они смогут взыскать ее долги с директора, члена коллегиального органа и других лиц, имеющих фактическую возможность определять действия юридического лица (например, участников), то есть долги компании не исчезнут, их смогут взыскать лично с директора или участника.

Возложить субсидиарную ответственность на таких лиц можно, если кредитор докажет, что они действовали неразумно и недобросовестно (п. 3.1 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Кому перейдет имущество компании после исключения

Источник: https://www.eg-online.ru/article/355836/

Ответственность за юридический адрес ООО

Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?

В действующем законодательстве РФ прописано, что адрес места нахождения юридического лица — это место нахождения ее постоянно действующего исполнительного органа.

Однако в деловом обиходе достаточно часто к «адресу юридического лица» добавляют «юридический» или «фактический».

В первом случае подразумевается адрес, указанный в ЕГРЮЛ, во втором — реальное место нахождения руководителя юр. лица.

Отметим, что российские правовые нормы такого разграничения не делают. Так, в соответствии с законом № 129-ФЗ в госреестре указывается адрес реального нахождения юр. лица (буквально: «адрес в пределах места нахождения»). Это значит, что термины «юридический» и «фактический» уравнены, и оба адреса должны совпадать.

Но на практике данное положение закона часто нарушается. Чаще всего игнорируют требование законодательства небольшие компании малого и среднего бизнеса, у которых нет в собственности недвижимости. Арендуя помещения, они постоянно в поиске более выгодных условий. Нашли — переехали, а налоговым органам об этом сообщить забыли.

О том, как налоговые органы проверяют адреса компаний, что грозит бизнесу и его руководителю в случае выявления недостоверного юрадреса — рассказываем в нашем материале.

Почему «юридический адрес» это неправильно

Согласно ст. 54 Гражданского кодекса РФ место нахождения организации — это населенный пункт, где произошла ее регистрация. А место нахождения исполнительного органа этой организации — это уже точный адрес в пределах населенного пункта, где была зарегистрирована фирма.

Такое правило стало действовать в 2015 году, законодатель дал ясно понять: адрес, указанный в ЕГРЮЛ, есть адрес, где всегда можно найти руководителя (представителя) юрлица, связаться с компанией. Руководитель юридического лица, как мы помним, это и есть исполнительный орган организации.

Соответственно, если фактический адрес места нахождения исполнительного органа и указанный в ЕГРЮЛ не совпадают — это нарушение закона.

Кому поручили борьбу с недостоверными адресами

В том же 2015 году в ст. 9 Закона о госрегистрации юридических лиц появились пункты о том, что:

  • налоговая инспекция может перепроверять сведения в ЕГРЮЛ, если у нее появились сомнения в их достоверности (к слову, не только подозрение на недействительный юридический адрес);
  • основания и способы проверки налоговые органы определяют самостоятельно.

В 2016 году ФНС утвердила основания, способы и условия проведения проверок, а в 2017 перешла к активным действиям, основная цель которых — выявление фирм-однодневок.

Как налоговые органы проверяют адреса

Проверка проводится на основании поступившей в налоговый орган информации о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Важно!

Источник информации о недостоверности сведений в реестре может быть любой. Например, собственник помещения, с которым у предпринимателя закончились договорные отношения.

Еще один «доброжелатель» — письмо, которое вернула почта с указанием «адресат выбыл» или «организация отсутствует».

Получив «сигнал», налоговые органы организуют проверку. Она включает в себя:

  • проверку документов и сведений, касающихся юрлица;
  • вызов на беседу и получение объяснений руководителя;
  • выезд на место с целью подтвердить/опровергнуть присутствие исполнительного органа по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

На практике налоговые инспекторы, столкнувшись с ненахождением по «юридическому» адресу директора или другого официального представителя ООО, делают вывод об отсутствии фирмы вообще.

Последствия отсутствия ООО по «юридическому» адресу

Налоговые органы, установившие несовпадение юридического и фактического адреса, делают вывод о недостоверности записи в ЕГРЮЛ и просят предоставить актуальную информацию.

Соответствующее письмо направляется юрлицу, собственникам, исполнительному органу ООО.

Если в течение 30 дней со дня отправки уведомления ФНС не получит от компании сообщение, что адрес реален и верен, в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверном адресе.

Важно!

Указание в договоре нескольких адресов закон не запрещает. Юридическое лицо в договоре может написать:

  • адрес организации, как идентифицирующее юрлицо
  • адрес склада, базы, магазина, где происходят или будут происходить фактические действия по сделке

Каких-либо последствий за указания нескольких адресов не последует, важно лишь проследить, чтобы контрагент в них не запутался.

Чем грозит недостоверный юридический адрес

Последствия недействительного юридического адреса с точки зрения самого ООО:

  1. Штраф руководителю ООО от 5000 до 10 000 рублей по чч. 3, 4 ст. 14.25 КоАП.
  2. Риск неполучения юридически значимых сообщений:
    • налоговых, которые считаются полученными на шестой день отправки письма;
    • гражданско-правовых, которые считаются полученными, даже если адресат их фактически не получил, по своей вине.
  3. Определенные предпринимательские риски: запись о недостоверности адреса в ЕГРЮЛ может вызвать недоверие контрагентов фирмы.

Кроме того, налоговый орган может принять решение о ликвидации ООО, если в течение 6 месяцев с момента внесения записи о недостоверности юридический адрес не будет изменен.

Важно!

Согласно ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц, ФНС может исключить организацию из ЕГРЮЛ, если:

  • прошло более 6 месяцев со дня внесения записи о недостоверном адресе;
  • у ООО нет долгов перед бюджетом;
  • от кредиторов и самой организации не поступило возражений;
  • компания не контактирует с банком, не сдает отчетность в налоговую;
  • в отношении фирмы не введена процедура банкротства.

Можно ли сотрудничать с ООО без юридического адреса

Несоответствие адреса юридического лица само по себе для его контрагентов ничем не грозит. Ситуация сложится иначе, если ФНС определит, что это — фирма-однодневка.

В этом случае у налогового органа есть полномочия аннулировать декларации по НДС и по налогу на прибыль. Если такое произойдет, контрагенты фирмы-однодневки не смогут заявить о налоговом вычете по НДС.

Также им придется либо платить налог, либо добиваться от фиктивного директора, чтобы он разобрался с документами.

Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Что делать, если контрагента признали фирмой-однодневкой

Представьте, компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела товары. Определяя налогооблагаемую базу, она отразила их в затратах. Налоговый орган установил, что поставщик товаров — фирма-однодневка, и потребовал от налогоплательщика убрать из расходов затраты на эти товары.

С одной стороны, добросовестный налогоплательщик не должен страдать от «нечистоплотности» контрагента, но с другой, ФНС накладывает на налогоплательщиков обязанность проявлять должную осмотрительность при выборе партнера.

Так, если организация, не убедившись в благонадежности контрагента, заключила с ним сделку, ФНС и суды посчитают возникшие проблемы последствиями неосмотрительности самой организации. К сожалению, это сложившаяся практика.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-za-yuridicheskiy-adres-ooo/

Фактический и юридический адреса

Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?
Как утверждает статистика, более 80 % зарегистрированных предприятий фактически располагаются не по тому адресу, который указан в учредительных документах.

Проблема несовпадения юридического адреса и фактического расположения офиса юридического лица появилась практически сразу, как только государство предоставило своим гражданам возможность регистрировать коммерческие организации.

И до недавнего времени данный вопрос не вызывал большого интереса со стороны государственных контролирующих органов. Поэтому, несмотря на то, что все необходимые нормы для решения проблемы юридических и фактических адресов действуют, проблема до сих пор является актуальной.

В рамках борьбы с «серыми» налоговыми схемами и отмыванием денег, основная цель которой, – пресечь деятельность, так называемых, компаний-однодневок, используемых для незаконных операций, государственные органы предприняли ряд мер, в результате которых, появились новые инструменты для проверки достоверности юридических адресов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, юридическое лицо должно размещаться на месте его государственной регистрации.

В свою очередь, государственная регистрация юридических лиц определяется местом нахождения их постоянно действующих исполнительных органов.

Если исполнительный орган отсутствует, то местом нахождения иного органа или лица, которое имеет право действовать без доверенности от имени юридического лица.

Этот адрес и называется «юридическим» и фиксируется в «Едином государственном реестре юридических лиц» (ЕГРЮЛ) с целью осуществления, в случае необходимости, связи с юридическим лицом. (пп. «в» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г., № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», далее — Закон № 129-ФЗ).

С юридической точки зрения, точное местонахождение юридического лица чрезвычайно важно, поскольку именно оно определяет место исполнения обязательств, подсудность споров и место уплаты налогов.

Недостоверная или неточная информация, зафиксированная в учредительных документах предприятия, самым непосредственным образом затрагивает интересы лиц, вступающих в коммерческие отношения с юридическим лицом, которое не осуществляет деятельность по указанному юридическому адресу.

Кроме этого, несовпадение фактического и юридического адреса предприятия создает определенные препятствия для проведения надлежащего налогового контроля.

Еще один чрезвычайно важный момент, который возникает при несовпадении фактического и юр адреса — невозможность получать важную корреспонденцию и юридически значимые сообщения.

Под термином «юридически значимые сообщения» следует понимать уведомления, извещения, заявления, требования и другие документы, которые тем или иным образом связаны с государственными органами РФ.

Данные документы вступают в силу и влекут за собой последствия с момента вручения их представителю юридического лица.

Таким образом, если юридическое лицо или его представитель фактически не находится по адресу, указанному в ЕРГЮЛ, то оно не может получать документации, а также не имеет законного права вступать в отношения с лицами, которые полагаются на данные Единого государственного реестра юридических лиц. Это указано решением Пленума ВАС, от 30 июля 2013 года.

В соответствии с законом, юридически значимое сообщение может считаться доставленным даже в том случае, если оно было доставлено по адресу, указанному в документах (юридическому адресу), но не было вручено лично адресату, по причинам, зависящим от него.

Как правило, такое происходит, если фактический и юридический адрес не совпадает, и на месте юр адреса нет представителя от юридического лица. Адрес, по которому находится юридическое лицо, это может быть помещение, арендованное или находящееся в собственности, принято считать фактическим адресом.

Такой адрес не отражается в учредительных документах и не фиксируется в ЕГРЮЛ. Исходя из этого, ни контрагенты, ни налоговые органы, ни другие лица не могут оперировать информацией о точном нахождении юридического лица, что является значительным препятствием в осуществлении взаимосвязи с ним.

Законодательством РФ предусмотрено наличие адресов, которые могут не совпадать с юридическим адресом, только в тех случаях, когда если организация ставит на учет новый филиал, обособленное подразделение или представительство.

Следует обратить внимание, что до 30 июня 2013 года регистрирующий орган не имел полномочий осуществлять проверку достоверности сведений, которые отражены в документах, поданных на государственную регистрацию.

28 июня 2013 года вступил в силу Федеральный закон №134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (далее — закон №134-ФЗ). Этот законопроект добавил несколько важных пунктов в ГК РФ, Закон №129-ФЗ и Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ).

Проверка достоверности сведений, касающихся регистрации в ЕГРЮЛ, в том числе и адреса юридического лица.

В третьем пункте статьи 51 закона №134-ФЗ указано, что уполномоченный государственный орган в обязательном порядке должен осуществить проверку достоверности данных, которые касаются изменения устава или иных данных, которые не связаны с изменением устава, но предложены к регистрации в ЕГРЮЛ. Такая проверка должна быть проведена до внесения изменений в ЕГРЮЛ, в срок, предусмотренный законодательством.

Сведения о юридическом адресе, которые могут быть признаны недостоверными.

Пленум ВАС 30 июля 2013 года издал постановление № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» (далее — Постановление № 61). Это Постановление гласит, что регистрирующий орган имеет право отказать в регистрации юридическому лицу, если информация, предоставлена для регистрации, оказалась недостоверной.

Таким образом, если действительное местонахождение юридического лица не совпадает с юридическим адресом, предложенным для регистрации в ЕГРЮЛ, и эти сведения проверены и могут быть доказаны, в регистрации организации будет отказано.

Но каждый отказ в регистрации должен быть мотивирован конкретными обстоятельствами, которые указывают на то, что сведения действительно достоверные.

О недостоверности сведений, предоставленных к регистрации, говорят:

1.   Юридические адреса массовой регистрации.

Юридические адреса массовой регистрации, как правило, в соответствии с данными отраженными в ЕГРЮЛ, обозначаются как адреса, где зарегистрировано большое количество других юридических лиц.

Но для того, чтобы доказать, тот факт, что данный адрес является массовым, необходимо располагать информацией, что все зарегистрированные там юридические лица или большая их часть по данному адресу не находятся, и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и так далее.

На сегодняшний день найти информацию об адресах массовой регистрации можно на сайте ФНС России. Подробная инструкция по выполнению проверки адреса на массовость по ссылке.

2.   Юридические адреса – «призраки».

Такие адреса могут существовать исключительно «на бумаге». Возможно, раньше на месте такого адреса действительно было здание, но на данный момент объект не существует. Прежде чем, обратиться в магазин юридических адресов и заключить договор аренды, необходимо убедиться в том, что предлагаемый адрес действительно существует.

3.   Юридический адрес УДО.

УДО или условные почтовые адреса, присваиваемые незавершенным строительным объектам, а также объектам, которые фактически достроены, но не сданы в эксплуатацию. Такие юридические адреса для регистрации ООО и других юридических лиц не подходят.

4.   Властные юридические адреса.

Адреса, которые используются для размещения органов государственной власти, воинские части и прочие государственные объекты не могут быть использованы для аренды юридического адреса.

5.   Отказные адреса.

Отказными адреса считаются, при наличии заявления собственника объекта недвижимости, что он запрещает регистрацию юридического лица по данному адресу.

Сведения о юридическом адресе считаются недостоверными даже при наличии одного из вышеперечисленных обстоятельств.

Поэтому прежде чем, арендовать юридический адрес, необходимо тщательно проверить его соответствие всем требованиям законов РФ или обращаться в проверенные магазины юридических адресов, к примеру, в такие как http://www.adres495.ru/ (Adres495.

ru), где предоставляется гарантия о том, что арендуемый юридический адрес действительно соответствует всем требованиям, предъявляемым при регистрации юридического лица.

Однако, если заявитель предоставит в регистрирующие органы документы, которые подтверждают, что по предъявленному в качестве юридического адресу, с заявителем может быть осуществлена связь, то отказа в регистрации не последует.

Но Пленум ВАС не дает пояснений, какие это могут быть документы, в то время как, в Законе № 120-ФЗ есть перечень документов, которые необходимо предоставить для осуществления государственной регистрации юридического лица.

В соответствии с законом, регистрирующие органы не вправе возлагать на заявителя обязанности по предоставлению документации, которая подтверждает подлинность юридического адреса.

Что необходимо знать, так называемым, «безофисным» организациям.

Некоторые предприятия на определенном этапе развития сталкиваются с проблемой, которая заключается в том, что ко времени регистрации юридического лица нет достоверной информации о месте будущего расположения организации.

Например, в офисе, как в таковом, нет необходимости, что обусловлено спецификой деятельности организации, или на момент регистрации договор аренды с магазином юридических адресов еще не заключен, или офис с юридическим адресом достраивается, или договор аренды юридического адреса в Москве, а производство находится в Подмосковье и так далее. К счастью, такие ситуации могут быть легализированы в соответствии с новым законом.

Прежде всего, в законе указано, что юридический адрес организации может не совпадать с адресом, где осуществляется ее непосредственная деятельность, включая, хозяйственную, производственную и так далее. Но по юридическому адресу должен быть расположен управляющий орган, который действует на постоянной основе.

Таким образом, регистрирующий орган не имеет законного права отказать в регистрации юр лица на основании того, что адрес, указанный в официальных документах для внесения в реестр, не подходит для осуществления той или иной деятельности, которая также указана в документации. (Эта информация указана в пункте 4 Постановления № 61).

Следует также помнить, что регистрация организации по адресу жилого объекта допустима, но при условии, что собственник дал на это согласие, оформленное в соответствии с законом.

Нет необходимости в предоставлении письменного согласия, если предлагаемый в качестве юридического адрес является местом жительства учредителя или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, например, это может быть домашний адрес генерального директора.

Что произойдет, если юридический адрес окажется недостоверным.

Последствиями недостоверности юридического адреса в Москве, Подмосковье и других регионах Российской Федерации могут быть:

1.   Полная ликвидация организации, как юридического лица.

Как правило, когда регистрирующий орган получает информацию, что связь с юридическим лицом по указанному в ЕГРЮЛ адресу, осуществляться не может, то генеральному директору и учредителям направляются уведомления с просьбой предоставить достоверную информацию о месте нахождения исполнительного органа предприятия, с указанием сроков, когда это необходимо сделать. По истечению указанных временных рамок, если информация не будет предоставлена, происходит обращение в арбитражный суд с требованием произвести ликвидацию юридического лица.(Информация предоставлена на основании пункта 6 постановления № 61).

2.   Закрытие счета.

Как гласит пункт 1, статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», банки обязаны осуществлять идентификацию лиц, которые находятся у них на обслуживании, а в отношении юридических лиц устанавливать адрес фактического местонахождения. Кроме этого, информация о Клиентах банка должна систематически обновляться.

На основании вышеперечисленного, наличие достоверной информации о местонахождении юридического лица является одним из основных требований заключения договора с Банком. Таким образом, если Клиент изменяет свои координаты и своевременно не предоставляет эти сведения Банку – это является веским основанием для расторжения договора и закрытия счета.

3.   Неполучение писем ИФНС.

Для выполнения своих полномочий в отношении налогоплательщиков, налоговые органы должны направлять все необходимые документы по почте на адрес местонахождения представительства юридического лица.

Но в соответствии с пунктом 5 статьи 31 НК РФ, внесенными в Закон № 134-ФЗ, все документы, которые направляются на юридический адрес (официальный адрес), считаются полученными на шестой день со дня их отправления заказным письмом.

Даже если фактически налогоплательщик не получил уведомления, на шестой день они будут считаться полученными.

4.   Штрафы за нарушение постановки на налоговый учет.

Подразделение, которое территориально обособлено от основной организации, и по местонахождению которого были обнаружены оборудованные стационарные места, официально признается обособленным подразделением организации.

Даже если обособленное подразделение не отражено в учредительной документации, оно все равно признается таковым, со всеми вытекающими условиями. Следует учитывать, что рабочее место может считаться стационарным, если оно создано на срок более одного календарного месяца.

Штрафы за несоблюдение постановки на налоговый учет назначает налоговая служба РФ.

Источник: https://www.glavbukh.ru/cnews/477

Чем рискуют компании, не находящиеся по юридическому адресу в 2019 году?

Какие сведения предоставить налоговой о местонахождении юридического лица, если на данный момент офис отсутствует?

Однако на практике не всегда компания фактически находится по месту своей регистрации. Некоторые руководители ошибочно полагают, что если фирма не находится по юридическому адресу, то это может повлечь максимум небольшой штраф, однако рисков гораздо больше. О них и поговорим в материале

Все заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, будут считаться полученными компанией с момента доставки корреспонденции на ее юридический адрес, даже если она там фактически не находится (пункт 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п.1. Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).

Таким образом, ненахождение компании по юридическому адресу может повлечь негативные последствия, связанные с неполучением важной корреспонденции., Например, неполучение судебного извещения может повлечь принятие судебного решения без участия представителя организации, при этом организация будет считаться извещенной надлежащим образом.

Или, если должник в порядке, установленном в договоре, направил кредитору извещение о необходимости принятия исполнения, но оно не было принято кредитором в связи с неполучением извещения, то кредитор считается просрочившим. Должник может потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).

Оставление без ответа запроса налогового органа, направленного по почте, влечет риск привлечения организации к налоговой ответственности (ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).

Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок.

Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую составляет 200 руб. за каждый неподанный документ.

Штраф за отказ предоставить декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), составляет 100 тыс. руб.

Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Размер штрафа для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб.

Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили налоговому органу необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию.

Данная норма применяется в том числе за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Штраф по данной статье составляет 5000 руб.

В случае повторного нарушения в течение года штраф составит 20 тыс. руб.

Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 27.12.

2018) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон № 129-ФЗ) предусмотрено право регистрирующего органа проводить проверку достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в том числе путем проведения осмотра объекта недвижимости (пп. «г» п. 4.2. ст. 9 Закон № 129-ФЗ). Если в результате такой проверки инжекторы ИФНС выявят факт отсутствия юридического лица по месту его регистрации, то руководитель компании может быть привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.25. КоАП РФ за непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде штрафа от 5 000 руб. до 10 000 руб.

Привлечь руководителя к ответственности по данной статье возможно только в пределах срока давности, составляющего 1 год, исчисляемого со дня подачи в ИФНС заявления о государственной регистрации либо заявления о внесении в ЕГРЮЛ сведений об изменении места нахождения юридического лица с указанием недостоверного адреса.

Если такое нарушение совершено повторно либо сведения об адресе юрлица, поданные при его госрегистрации, были заведомо ложными, то руководитель может быть дисквалифицирован на срок от 1 до 3 лет (ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

Таким образом, может показаться, что «ничего страшного, если компания не находится по юридическому адресу: ответственность небольшая и срок давности коротки». Однако все не так просто.

Представим, что прошла проверка достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ и установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, в том числе о его адресе.

В этом случае, регистрирующий орган направляет такому юридическому лицу, его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени этого юридического лица (например, директору), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (уведомление о недостоверности).

В течение 30 дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

Если компания не предоставит подтверждение достоверности адреса, указанного в ЕГРЮЛ, или если , представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице (п. 6 ст. 11 Закона N 129-ФЗ).

Сергей Худяков
Старший юрист по гражданско-правовым и корпоративным спорам

С 01.09.2017 г. вступили в силу дополнения в Закон № 129-ФЗ, в соответствии с которыми в случае если запись о недостоверности сведений находится в ЕГРЮЛ в течение более чем 6 месяцев с момента ее внесения, налоговый орган вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ).

Основания для принудительной ликвидации юридического лица по решению суда указаны в п. 3 ст. 61 ГК РФ. В этих случаях юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом.

Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица:

  • если при создании юридического лица допущены грубые нарушения закона или иных правовых актов (если эти нарушения носят неустранимый характер);

  • если нарушения законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц неоднократные либо грубые (п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).

Таким образом, регистрирующий орган может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица при одновременном наличии 3-х условий (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона N 129-ФЗ) (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»):

  • есть информация о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.),

  • этому юридическому направлялось уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе;

  • запрашиваемые сведения не были предоставлены в разумный срок

Суд на стадии подготовки дела к судебному разбирательству может предложить юридическому лицу принять меры по устранению указанного нарушения путем представления в регистрирующий орган достоверных сведений о своем адресе. Если ответчик выполнит требование суда, налоговому органу в иске будет отказано (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2018 N 13АП-15071/2018 по делу N А42-1658/2018).

Сергей Худяков
Старший юрист по гражданско-правовым и корпоративным спорам

В судебной практике имеются случаи удовлетворения исков регистрирующих (налоговых) органов о ликвидации юридических лиц в связи с выявлением факта несовпадения их юридического и фактического адресов, когда юридическое лицо по указанию суда не представляет в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе, так как отсутствие связи с юридическим лицом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, является грубым нарушением закона (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 09.08.2018 N Ф01-2793/2018 по делу N А79-2640/2017).

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.

2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» на банки и некоторые другие организации возложена обязанность идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в организации, и устанавливать, в том числе в отношении юридических лиц, их наименование и адрес юридического лица, а пунктом 3 указанной статьи — обязанность по систематическому обновлению информации о клиентах.

Таким образом, достоверная информация о местонахождении юридического лица является существенным условием договора банковского счета как при заключении, так и при исполнении договора.

Непредставление клиентом необходимых сведений при изменении его идентификационных признаков может служить основанием для расторжения банком договора банковского счета (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.04.

2010 N 1307/10 по делу N А40-50083/09-29-388).

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон № 54 — ФЗ), при регистрации ККТ в заявлении о регистрации ККТ указывается в том числе адрес и место установки ККТ (п. 2 ст. 4.2. Закона № 54-ФЗ).

В случае, если при регистрации ККТ организация указала юридический адрес, а использует ККТ по фактическому адресу нахождения организации, не совпадающим с юридическим, то это может быть квалифицировано как использование ККТ по незарегистрированному месту установки. За это организация или ИП могут быть привлечены к административной ответственности по ч.4 ст. 14.

5 КоАП РФ за нарушение установленного порядка применения ККТ в виде предупреждения или штрафа на должностных лиц в размере от 1 500 до 3 000 рублей, на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей (Постановление ВС РФ от 11.08.2015 по делу № А19-15703/2013, письмо УФНС России по г. Москве от 02.03.

2011 № 17-26/019349@).

Постановка российской организации на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее филиала, представительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (п. 3 ст.83 НК РФ).

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений (за исключением филиала, представительства) осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых (направляемых) этой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ (п.4 ст. 83 НК РФ).

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/nalogovaya-bezopasnost/

Адвокат-online
Добавить комментарий