Налог на доход с не выплаченного кредита

Налог на долг

Налог на доход с не выплаченного кредита

При возникновении просрочки по кредиту заемщик имеет шанс попасть не только под штрафы банка, но и под санкции налоговой инспекции. В случае задержки выплат по кредиту клиент банка пользуется частью кредита бесплатно, а это доход, аргументируют банкиры, с которого должен быть выплачен налог в размере 13%.

На одном из отраслевых форумов клиент банка «Русский стандарт» сообщил, что, заняв в банке 30 тысяч рублей, погашал задолженность, при этом попадая на просрочки. За задержки выплат банк начислил заемщику 80 тысяч рублей штрафов. Клиент погасил в общей сложности 35 тысяч рублей, но дальше платить отказался, предложив банку оставшуюся часть долга взыскать через суд.

«Русский стандарт» в суд обращаться не стал, но подал заявление в налоговую инспекцию, что клиент получил доход 85 тысяч рублей из-за списания задолженности и штрафов. После чего клиенту пришло уведомление из ФНС, в котором сообщалось о необходимости выплатить 11 тысяч рублей подоходного налога.

«В случае пропуска платежа банк начисляет плату: 1-й раз — 300 руб., 2-й раз подряд — 500 руб., 3-й раз подряд — 1000 руб., 4-й раз подряд — 2000 руб», — сообщили в пресс-службе «Русского стандарта». Вопрос с заявлением в налоговую в банке комментировать отказались, сообщив, что для этого нужно идентифицировать клиента, описавшего случай на форуме.

В данном случае налоговая признает налог от экономии на процентах, говорит партнер адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры» Вячеслав Ушкалов. «Если клиент не платит по кредиту, то по факту пользуется беспроцентным займом», — объясняет юрист.

Такая практика существует, но в случае просрочки она не применима, так как проценты на просроченный платеж не начисляются, говорит руководитель управления кредитных продуктов Ситибанка Дмитрий Коловский.

«В налоговую инспекцию обращаются, когда кредит клиента уже полностью списан и долг не подлежит дальнейшему взысканию», — рассказывает финансист.

Таким образом, у заемщика возникает обязательство уплаты налога с суммы списанного долга, объясняет Коловский.

Банк перестает начислять проценты на просроченные кредиты не потому, что хочет облегчить положение заемщика, — наоборот, банк хочет облегчить собственное положение, говорит адвокат Ушкалов. «Банки платят 20-процентный налог на прибыль по методу начисления», — объясняет Ушкалов.

Суть этого метода в том, что вне зависимости от того, пришел от заемщика процентный платеж по кредиту или нет, по истечении соответствующего периода, в котором заемщиком должны быть уплачены проценты, банк обязан заплатить с этих (даже неполученных) процентов налог на прибыль, поясняет логику налоговой инспекции адвокат.

Поэтому банк заинтересован как можно раньше заморозить проценты по «плохому» долгу, чтобы не платить в качестве налога реальные деньги с виртуальной прибыли.

Банки предпочитают начислить клиенту пени за просрочку. Штрафы попадут в налоговую базу по налогу на прибыль только после признания их должником или вступления в законную силу решения суда об их взыскании. Пока не произойдет одного из указанных событий, банк не будет нести потерь на налогах.

В прошлом году Сбербанк хотел таким образом наказать клиента, допускающего просрочки по кредитам.

Заемщица Ирина Новгородова получила от госбанка заказное письмо, которым тот уведомлял ее о необходимости доплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 5 рублей, поскольку она получила материальную выгоду при обслуживании рублевого кредита на неотложные нужды, писала газета «Ведомости». Но просрочку Новгородова допустила по действующему кредиту, еще не списанному с баланса банка.

Минфин разъяснил, что материальная выгода не возникает в случае, когда кредитор не начисляет проценты на сумму просроченной задолженности по договору кредита (займа), сообщили в пресс-службе ФНС.

В результате справки по налогу на доходы физических лиц, переданные (в данном случае Сбербанком) в налоговые органы для взыскания налога, были признаны по просьбе Сбербанка недействительными, сказал представитель ФНС.

Получается, что в момент возникновения просрочки по кредиту материальная выгода у заемщика не возникает. Налогооблагаемый доход у должника возникает при списании необслуживаемого долга и штрафов по нему с баланса банка.

Это больше операционно-бухгалтерская вещь, и единого правила нет, говорит зампред и директор юридического департамента «Ренессанс кредита» Сергей Королев.

«Если банк начисляет и учитывает проценты и штрафы в отчетности как задолженность клиента, и потом реально прощает и производит списание с баланса, то, разумеется, у клиента возникает материальная выгода», — объясняет он.

Вне зависимости от того, штрафы это, основной долг или комиссии, любая прощеная задолженность — формально доход клиента, обосновывает Королев, добавляя, что банк должен уведомить об этом налоговую.

Схему, которую по заявлению участника банковского форума использует «Русский стандарт», мало распространена в банках.

Если у клиента отсутствуют уважительные причины задержки платежа, просрочка длительна и клиент не идет на переговоры с банком, банк обращается в судебные органы для принудительного взыскания задолженности, говорит начальник отдела по возврату просроченной задолженности Райффайзенбанка Владислав Котельников, добавляя, что проценты на задолженность начисляются в любом случае, то есть «бесплатного» пользования заемными средствами не происходит.

В ФНС не обращаются и в Альфа-банке. Дохода у заемщика не возникает, так как банк применяет штрафные санкции в зависимости от продукта, например, по кредитам наличными — неустойка в размере 2% от суммы несвоевременно погашенной суммы за каждый день просрочки, говорит начальник управления по развитию кредитов наличными Альфа-банка Дмитрий Семков.

В банке «Абсолют» на сумму просроченного платежа начисляются пени, при этом проценты продолжают начисляться на непросроченную часть основного долга, говорит директор департамента кредитования розничного бизнеса банка Елена Ковырзина. В случае неисполнения заемщиком требований банк предпочитает обращаться в суд.

Схожая модель и в Связном-банке. «Соответственно, бесплатно нашими кредитами клиенты не пользуются, и обращаться в налоговую инспекцию нам не с чем и незачем», — комментирует пресс-секретарь банка Антон Гольцман.

Не обращаются в налоговую и в ВТБ-24, и ХКФ-банке, сообщили в пресс-службах банков.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2013/04/10/5250713.shtml

����������� �������� ������ ����� ����� ��� �������� ���������� �������� � ����������� ������

Налог на доход с не выплаченного кредита

� ������� 2011 ���� ������� ��������� ������� ������� � ����� ��������� ������ � ����������� ������ �� 8 ���.

��������� �������� ������ � ���������� ������, ��������������� ����������� ���� ���������� ��� ������ ���������� ����������� �������� ������ ������ �� ����� ��� �� 5 ������ ����������� ��� ��� �������������� ��������, ��������� � ������������� �������� ��� ������ ���� ���� �������������� ������ ����, ������� ��������������� � ������������� ��������, � ��������� ���������� ������ ����� � ����� (��. 14.1.87 ���).

� ������� 2011 � 2013 ����� ������ ��������� �������������� ���������. “����” ������� ���������� � ��������������� ��������� �����. ������ �������� ���� � 2014 ���� ����� ��������� �����. �������� ��� �� ��������� ����������� � ������������, � ��� � ���������� ����� �� “����” ����������� ��� ���� � ����.

� 2015 ���� ���� � ��������� ������������, ��� ��������� ������ � ����������� ������ ��� ����������� ���������� �� �������������� ����� 50/50. �� ���� ���������� ���� ���������� ������������ ����� ������� �� “����” ������� � ����� �� ����� (�� “����”) ���� ������. ������ �� ��������� �� ������� �� ����.

����� ������ � ���������� ����� ��� �������� ������� �� ������������� ����� � ������������� ��������� ������ ��������� ����������� � �������� �����.

����� ������, ����� ����������� �������� �������� ����� ��� ����������� ����, ��������� � ���. “�” ��. 164.2.

17 ���, ������� �������������, ��� � ����� �������� (�������) ���������������� ����� ����������� ������� ���������� �����, ���������� ������������������ ��� �������������� �����* � ���� �������� ����� ����� (�������) �����������������, ���������� (���������������) ���������� �� ��� ���������������� �������, �� ���������� � ���������� �����������, �� ��������� ����� ������� ��������, � ������ ���� ��� ����� ��������� 50 % ����� ����������� ���������� ����� (����� � ���) (� ������� �� ���), ������������� �� 1 ������ ��������� ���������� ���� (� 2015 ���� � 609,00 ���).

�������� ������ ��������� �����������������-�������� �����:

� ��� ����������� ��������� ������ � ������������ � ��������;

� ��� ���������� ���������������� ��������;

� ��� �������������� ����������� �������� ��� ������� ����� � �������� (�������������) �����,

� �������� ����� ���������� (���������������) ����� � ��������� ������ ����� ������, ������������ (�����������) � ������ ������������������, �� ������ ��������� �������, � ������� ����� ���� ��� ������.

��������� ������ ���� ������, ������������ (�����������) � ������ ���������� ���, � ���� ����������� � ��� ������ � ��� ����� � 1��. ����� ���������� ����� ������ ���� �������� �� �������� ������ “126”.

������� �������������� ���������� ����� � ����� ������� � �������� �� � ������� ��������� ����������.

� ������ ������������� ���������� �������� � �������� (�������������) ����� � �������, ������������ ���, ����� �������� ������ ��������� ��� ����������� ���������� ������ � ��������� �������, ������������ ���.

� ����� ������ ���� �������� ��� ���������� ���: ��� �������� ������� �� ������������� ����� � ������������� ��������� ������ ��������� ����������� � �������� (�������������) �����. �� ���� ������ � ����� ���������� ����� ���������� ���� ������ ���� �������� ��������������.

���������� ������� �������� ����������� ���� � 2016 ���� �� ����������� 2015 ����

�������� �. 167.1 ��� ������ ������ � 2015 ���� ���������� 15 % ���� ��������������� �� �������, ����������� (�����������, ���������������) ����������� (����� �������, ������������ � �. �. 167.

2 � 167.

6 ���), ���� ���� ��������������� ��� ��������� ����������������� ������ �� ��������� ������������� ������ ���, ������������� ������� �� 1 ������ ��������� ���������� ���� (� 2015 ���� � 12180 ���).

���� ���� ��������������� � ����������� ������ ��������� ������������� ������ ���, � ����� ������ ���������� ����������� ������ 20 % (������������� ��. ������ ���� �� 30.03.2016 �. � 3260/�/99-99-17-03-03-14).

�������� �. 161 �������. 10 ����. XX ��� �������� ��� ������ ������� ����, �������� ��������������� ������� �������� ������, ������������ ��. 163 ���, � ��������� ����� �������� (�������) ���������������� �����, � ������ �������� ���������� �������������� �����. ������ ����� ���������� 1,5 % ������� ���������������, ������������� ��. 1.2 �. 161 �������. 10 ����. XX ���.

����� �������, ���������� ���� ������ ���� �� �� 1 ��� 2016 ���� ����������� � ��������� ������ �� ����� ����������� ��������� ���������� �� ������������� ��������� � ������� � ��������� ����� ���������� �����, � ����� ���������� ���� � ������� ����. �������� �� ����������� ����� � ������ ���������� ���� �� 01.08.2016.

� ���������, �� ���� �� ��������� �������� ���������� ���� �� ���������.

��������� ����������� �������

�������� �. 123.1 ��� ���� �������������� ����� �������������� ���������� ����� ���������� ������������� �� ���������� �������� ��. 54.3.

1 ���, � ��������� ���������������� �� ���������� � ������������� ����� ��������� ����������, ������ �������� ����������� ������������ ����������������� ��������������� � ��������� ����� ��� ��������� ������������, �� ��� ������ �� ����� ��������� �� ����������������� ������ � ������� 25 % ����� ������������� ���������� �������������.

� ������, ���� ���������� ���� ������������ ������� ��������� ���������� �� ��������� ����������� ����� �������������, �� ���� ����� 1 ���, �� �������� ��. 54.3.1 ��� �������������� ����� ������ �������������� ���������� ����� ��������� ������������� ����������� �������.

����� ��� �������� ����������� �������� � ������������ ���, � ������� ���������� ����� ��������� ������������������ ���������� ��� � ������������ ����� ��������� �������������. ����� ����� ����������� � �����������-�������, ������� �������� �. 86.

8 ��� ������������ (���������) ����������������� � ������� 10 ������� ���� �� ���, ���������� �� ���� �������� ����������������� ���� �������� � �������, ��������������� ��. 58 ���.

� ������������ � �. 57.3 ��� � ������ ����������� ��������� ������������� �������������� ������� �� ���������, ��������� � ��. 54.3.1 ���, ���������� ������� ������ �������� ����������� ����� ��������� ������������� � ������� 10 ����, ��������� �� ���� ��������� ���������� �����������-�������.

������ ����������� ����������������� �� �������������, � ����� ����� ��������� ������ ������ �������� ���� �������, ���� ���������� ��� � �� ����� ������������. ����� ���� ������� �������� ���������� 1095 ����.

�� ���� ���� ���������� ���������� ����� �������������� ��������� ������, �� ���������� ����������� ����, ��� ��������� ���������� ������������ ���������������� ��������.

� ����� ������ ��� ��������� �������������� ����� ��������� ������������ � ����� ����� ��������� ���������, ��������� ����.

�� ��������������� ��� ��������������� ������������� ���������� ���������������� � ���������� ���� ����� ���� ��������� �:

� ���������������� ��������������� �� ��. 1641 ����. ��������������� ��� ��������������� ������������� ���������� ������ �� ����� �������������� ��� ��������� ������ � ������� �� 3 �� 8 ���� (�� 51 ��� �� 136 ���).

��������, ����������� �����, ������� � ������� ���� ���� ����������� ����������������� ��������� �� �� �� ���������, ������ �� ����� ��������� ������ � ������� �� 5 �� 8 ���� (�� 85 ��� �� 136 ���).

���� �������� ��� ���������� ����� ������ ���������� ��� ������ �� ��� ���������� ��������������;

� ���������� ��������������� �� �. 120.1 ���. ��������������� ��� ��������������� ������������� ������������������ ���� ������� ������, ������� ������� ��������� � ���������� ������, �����, ��������� ���������� (��������) ������ �� ����� ��������� ������ � ������� 170 ��� �� ������ ����� ��������������� ��� ��������������� �������������.

� 01.01.2016 �������� � ���� ��������� � ��. 165.1.

59 ���, ��������� ������� � 909, �������� ������� �����, ��������� ���������� � �������, ��������������� ������� ������������ ���������������� ������������ ������� ������� �� �������� � ����������� ������, ���������� �� ������������ ������������� ����� (��������� �������), �� ���������� � ����� �������� (�������) ���������������� ����� �����������������.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ009668

Безнадежных должников обязали платить налог на доход

Налог на доход с не выплаченного кредита

В начале мае 2015 года принята поправка в Налоговый кодекс, по которой уже списанный банком со своего баланса — а не аннулированный — безнадежный долг гражданина признается доходом последнего.

Это означает, что с этой суммы необходимо будет уплатить подоходный налог в размере 13%. При этом банк обязан известить налоговиков о таком списании в отношении конкретных должников.

Поправки вступят в силу с 1 января 2016 года.

Момент возникновения дохода теперь закреплен в законе

Как правило, задолженность гражданина признается безнадежной к взысканию и списываются с баланса банка в случае отсутствия платежей по кредиту более года. В результате списания долги граждан не аннулируются, а числятся не менее 5 лет на внебалансовых счетах банков, по ним ведется работа по взысканию, к которой могут привлекаться также коллекторы.

Поправками в Налоговый кодекс (НК) — законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 2 мая 2015 № 113-ФЗ — впервые на федеральном уровне фиксируется норма, по которой у должника возникает доход с момента списания его непогашенной задолженности с баланса организации-кредитора.

До принятия поправок указание на то, что при списании задолженности с баланса банка у клиента возникает экономическая выгода, содержалось лишь в информационных письмах Минфина и ФНС (/news/576474), выпущенных с конца декабря 2012 года.

До того момента в своих письмах Минфин последовательно придерживался иной позиции. Сводилась она к тому, что выгода у должника возникает в результате аннулирования задолженности, что по Гражданскому кодексу (ст. 415) подразумевает прощение долга.

Как пояснил адвокат компании «Деловой фарватер» Антон Соничев, согласно Положению Центробанка о правилах ведения бухгалтерского учета в банках, списанная безнадежная задолженность отражается на внебалансовых счетах в течение 5 лет в целях наблюдения за возможностью ее взыскания. И лишь по истечении 5 лет после списания задолженности банк ее аннулирует. При этом, по приблизительным экспертным оценкам, задолженность с внебалансовых счетов взыскивается примерно в 5–10% случаев.

Если должник всё же погасит свой долг полностью или частично, то, как следует из писем Минфина, банкам «предлагается рассчитать сумму излишне начисленного налога и представить в налоговый орган уточненные сведения» — то есть Федеральная налоговая служба (ФНС) вернет гражданину ранее уплаченный налог (также полностью или частично). Это неизбежная бумажная волокита для налоговых органов, банка и самого должника, отметила руководитель юридического отдела аутсорсинговой компании «Интеркомп» Наталья Куркина.

Вместе со списаниями растет и потенциал претензий налоговиков

Ранее у банкиров возникали вопросы к юридической составляющей такого механизма, но теперь с принятием поправок в Налоговый кодекс в вопросе поставлена точка.

Сами банки из числа крупнейших по активам воздержались от комментариев по этой теме.

Глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян подчеркнул, что банки всегда выполняли законодательно закрепленные за ними функции налоговых агентов.

— Вопрос в том, как трактовать соответствующие правила. До закрепления указанной нормы на уровне закона банки не считали возможным считать списание безнадежных долгов основанием для уплаты налога, поскольку коллизия в этом вопросе присутствовала и позиция банков была понятна — до принятия поправок они трактовали иначе, чем Минфин и налоговые органы, — сообщил Тосунян.

В текущих экономических условиях тенденция списания банками плохой задолженности с балансов может только усилиться, а значит, безнадежные должники будут получать больше писем из налоговой.

Аналитик Национального рейтингового агентства Вадим Тихонов пояснил, что банкам выгодно убирать с баланса плохую задолженность, поскольку обязательные к формированию резервы (100% по долгам с просрочкой от 360 дней) обеспечивают нагрузку на капитал и ухудшают показатель достаточности собственных средств.

Из сводного анализа отчетности банков, публикуемой Центробанком (101-я форма), следует, что объем рублевых долгов, которые банки признают безнадежными к взысканию и списывают с баланса, растет.

Так, за прошлый год банки списали долгов на 265,5 млрд рублей, что на 42% больше, чем в 2013-м (186,5 млрд рублей). В январе 2015 года общий объем списанных банками долгов, признанных безнадежными к взысканию, составил 19 млрд рублей, что в четыре раза больше, чем за январь 2014-го (4,6 млрд рублей).

В случае уплаты подоходного налога со всех списанных за прошлый год долгов бюджет получит порядка 26 млрд рублей.

Замруководителя юридического департамента «Национальная юридическая служба» Надежда Макарова указала, что банк как налоговый агент должен рассчитать и удержать подоходный налог с клиента (за счет начисленного ему банком дохода, например по вкладу).

Если сделать это невозможно, банк извещает об этом налоговый орган, который в свою очередь направляет гражданину письменное требование об уплате налога.

Если гражданин не заплатит налог, то по Налоговому кодексу к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Также за неуплату налога могут быть начислены пени (в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая составляет 8,25%). Санкции в виде штрафа и пени не применяются в том случае, если неуплата налога обусловлена отсутствием необходимых средств.

Как будут взыскивать налог с безнадежных должников

В то же время, говорит старший юрист юридического бюро «Падва и Эпштейн» Ярослав Петрык, налоговый орган может обратиться в суд с требованием о взыскании налога. На основании вступившего в законную силу судебного акта взыскание налога будет производиться в судебными приставами.

При этом гражданин как проигравшая сторона должен будет оплатить судебные расходы, а также исполнительский сбор (в размере 7% от неуплаченной суммы налога), если в течение семи дней не исполнит требование пристава.

Взыскание налога будет осуществляться последовательно: сначала за счет средств на банковских счетах, затем — за счет наличных денежных средств, затем — за счет имущества.

— Для взыскания подоходного налога потребуется осуществить такие же мероприятия, которые ранее уже производил банк в целях взыскания кредита.

Есть основания полагать, что на ликвидное имущество должника взыскание будет обращено банком до момента признания долга по кредиту нереальным ко взысканию.

В связи с этим в отношении налоговой недоимки судебными приставами будут со временем выноситься постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания, — говорит Петрык.

На основании таких постановлений после истечения пяти лет с момента образования недоимки, она будет признаваться безнадежной к взысканию. С 1 июля, если недоимка будет превышать 500 тыс. рублей, в отношении должника может быть применена процедура банкротства.

Защитники прав потребителей рассчитывают что-то изменить

Председатель совета Общероссийской общественной организации потребителей Игорь Костиков считает, что доход у должника возникает только в тот момент, когда долг прощается, а не тогда, когда происходит операция его переучета на банковском балансе.

— Мне представляется, что здесь мы имеем дело с небрежностью при подготовке законодательного акта. В идеале ее исправить до вступления поправок в силу. В некоторых случаях подобные правовые коллизии исправлялись решениями Пленума Верховного суда. Но лучше до этого не доводить, — считает Костиков.

— Избавляясь от одного бремени — кредита, законодатель вешает на должника другое — налоги, — говорит Надежда Макарова. — И за то и за другое должник, если не может погасить обязательства добровольно, может расплатиться своим имуществом.

В Министерстве финансов и Федеральной налоговой службе не смогли оперативно предоставить комментариев.

Аналитик инвестиционного холдинга «Финам» Антон Сороко указал, что новый механизм создаст дополнительные издержки для банков, которым в случае взыскания задолженности придется выполнять роль налогового агента по информированию налоговых органов об этом с целью возврата гражданину излишне уплаченного налога.

— Это ведет к усложнению всего процесса налогообложения дохода от списанного долга, так что изменения, мягко говоря, спорные.

Тем более странно выглядит ситуация, при которой банк списывает задолженность заемщика, когда у него уже не должно быть каких-либо возможностей к ее погашению, но в то же время потребитель должен будет оплатить подоходный налог с тела долга, который при ипотеке или автокредите будет существенно больше месячного платежа, — добавил эксперт.

Источник: https://iz.ru/news/587627

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

Налог на доход с не выплаченного кредита

У государства нет денег. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов. С 2018 г.

, после передачи ФНС функций администрирования страховых сборов, налоговики получили еще больше стимулов для выявления таких схем.

Это означает, что ранее безопасные приемы оптимизации налогов могут привести к серьезным негативным последствиям для компании – не только уголовной ответственности, но и потере имущества. Больше всего претензий ФНС сейчас вызывают следующие схемы.

 Фиктивные поставки. Например, компания закупает товары и услуги у фиктивного контрагента, но на самом деле сама производит эти товары или услуги (или закупает их у третьей фирмы). Затем компания заявляет к вычету якобы выплаченный НДС, а также завышает свои расходы, чтобы заплатить налог на прибыль не в полном объеме.

Риски: с 2017 г. реальность сделки – основной критерий для налоговиков (ст. 54.1 Налогового кодекса). Если инспектора докажут, что у контрагента не было возможности исполнить сделку (нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. д.), в вычетах вам откажут.

Важно, что отказ может последовать и в том случае, если вы, на ваш взгляд, проявили должную осмотрительность. Последствия: доначисление НДС и налога на прибыль, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст.

199 УК (наказание – до 6 лет лишения свободы).

Формальное дробление бизнеса. Суть в том, что собственники делят крупную компанию на несколько юридических лиц, затем переводят на единый налог на вмененный доход либо упрощенную систему налогообложения (УСН) и платят меньше налогов.

Риски: даже если вы избежали явных признаков незаконного дробления (один и тот же директор у всех юрлиц, одинаковый адрес и т. д.

), налоговики могут доказать ее незаконность по менее очевидным признакам: совпадающим IP-адресам, доверенностям, результатам допросов сотрудников и др. – и доначислят налоги.

Более того, ФНС может также не засчитать уплаченные ранее налоги по УСН в счет погашения недоимки. В конечном счете вам придется заплатить налоги в двойном размере.

Перевод штатных сотрудников или руководителя в индивидуальные предприниматели (ИП). Работник фирмы регистрируется как ИП на УСН и выполняет ту же работу, но уже не за зарплату, а по договору оказания услуг.

Он за свой счет платит 6%-ный налог с доходов и страховые взносы (27 990 руб. + 1% дохода).

По трудовому договору с сотрудником вы из своего кармана платили бы страховые взносы, отчисляя 30% зарплат во внебюджетные фонды и еще 13% – как НДФЛ.

Риски: эта схема привлечет повышенное внимание, поскольку ФНС теперь администрирует и страховые взносы, с 2018 г. начнутся совместные проверки.

Инспектора опросят сотрудников, проанализируют документы, переписку и докажут, что фактически работники состояли в трудовых отношениях с вашей организацией, а целью их перевода на ИП было уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Виновным грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы, а также уголовная ответственность для руководителей по ст. 199 и 199.1 УК.

Ведение бизнеса через офшоры. Многие компании используют офшорные фирмы в низконалоговых юрисдикциях для разных целей: экспорта и импорта; в качестве холдинга; для выплаты дивидендов; для владения авторскими правами, торговыми марками и получения лицензионных выплат (роялти); для выдачи кредитов и т. д.

Риски: налоговые органы активно используют правила о контролируемых иностранных компаниях, руководствуются концепциями налогового резидентства организаций и бенефициаров, а также задействуют международные инструменты обмена информацией, чтобы определить окончательного получателя необоснованной налоговой выгоды. Виновным грозит доначисление налогов, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст. 199 УК.

 Незаконное использование льготных режимов, предназначенных для инновационных организаций. Суть схемы в том, что компания использует налоговые льготы для инновационных организаций (например, освобождение от НДС при выполнении научно-исследовательских работ и т. д.). Но компания является инновационной только на бумаге и не создает никаких новых продуктов.

Риски: сейчас ФНС очень тщательно изучает соответствие компаний критериям, установленным для претендентов на льготный режим. Она проверит, занимается ли компания реальной инновационной деятельностью. Скорее всего, схема будет раскрыта, а организации доначислят НДС и налог на прибыль, а также штрафы и пени.

Итак, схемы, которые работали раньше, теперь стали весьма опасными.

И если раньше налоговая служба работала довольно шаблонно, расследуя банальные схемы вывода денег через фирмы-однодневки, то теперь она глубоко прорабатывает материалы во время налоговых проверок и находит гораздо больше уязвимых мест, чем прежде.

Формальное наличие документов, подтверждающих, что вы проявили должную осмотрительность, и подготовленные показания сотрудников сейчас не гарантируют безопасности для бизнеса. Лазеек остается все меньше, и к этому бизнесу нужно привыкать.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2018/01/30/749355-pyat-pretenzii-nalogovih-organov

Налог на доходы со списанного кредита: что нужно знать

Налог на доход с не выплаченного кредита

Если банк или коллекторская компания списала Вам часть долга, ждите в следующем году «письма счастья» из налоговой.

Налоговики считают, что списанная сумма долга по кредиту или любому другому долгу является «дополнительным благом» должника и должна облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%, а если Вы не платите его добровольно – то еще и штрафом 25% от начисленной суммы.

Но если банк или финансовая компания списала Вам часть долга – не торопитесь бежать платить государству эти колоссальные суммы. Действительно ли Вы обязаны их платить и как не платить налог со списанного кредита, Вы узнаете из этой статьи.

1. Большое значение имеет, какие составляющие долга Вам списаны: основной долг (тело кредита), проценты, комиссии или неустойка (т.е. штраф, пеня).

На данный момент есть ряд обязательных для применения всеми судами Украины постановлений Верховного Суда, например от 21 ноября 2018 года по делу № 813/279/16, о том, что только основная сумма аннулированного долга должна облагаться налогом.

Тогда как с списанных процентов, комиссий и неустойки платить налог не нужно, потому что такие «блага» не могут считаться «полученными» должником. Именно фактическое получение в прошлом «прощенной» суммы является признаком, определяющим ее принадлежность к налогооблагаемому доходу.

Проценты, комиссия и пени – это платежи в пользу кредитора, которых должник не получал. А значит, налогом они не облагаются.

2. Если кредитор не уведомил Вас об обязанности оплатить налог с прощенной суммы под расписку, рекомендованным письмом или в тексте договора – значит, налог должен платить кредитор, а не Вы.

Иногда банки или финансовые компании забывают уведомить должника об обязательстве оплатить этот налог, или уведомление совершается ненадлежащим образом. Эту ошибку кредитора адвокат может использовать в Вашу пользу. Потому что кредитор – юридическое лицо – является налоговым агентом должника – физического лица по оплате НДФЛ.

3. Налогом облагается только сумма, по которой не прошли сроки исковой давности.

Существует множество разъяснений Верховного Суда о том, в какой момент начинается истечение сроков исковой давности в кредитных договорах. Сроки могут истечь на момент аннулирования долга как по долгу в целом, так и по отдельным платежам. В любом случае все суммы, прощенные кредитором после истечения сроков исковой давности, не являются «дополнительным благом» должника.

4. Имеет значение соотношение сумм, которые Вы получили и оплатили по кредиту.

Доход как экономическая категория возникает тогда, когда есть прирост активов должника в материальной, денежной или иной форме. Если Вы выплатили по кредиту больше, чем брали, а кредитор аннулировал Вам суммы процентов и пени, насчитанные «из воздуха» – это уже указывает на то, что дохода Вы не получили, и платить налог Вам не с чего.

5. Закон предоставляет отдельную льготу для валютных должников.

С 7 мая 2015 подраздел 1 раздела XX “Переходные положения” Налогового кодекса Украины дополнен пунктом 8, которым зафиксировано не отнесение к дополнительному благу налогоплательщика и не включение в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода суммы прощенной кредитором курсовой разницы.

Курсовая разница исчисляется как разница между основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенной по официальному курсу НБУ на дату изменения валюты обязательства по такому кредиту с иностранной валюты на гривну, и суммой такого долга, определяемой по официальному курсу НБУ на 1 января 2014 года, прощенной (аннулированной) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности.

Указанные преференции применяются ко всем финансовым кредитам в иностранной валюте, по которым прощение осуществлялось после 1 января 2015 года.

Суть этого замысловатого закона состоит в том, что валютным должникам, которым перевели кредит в гривну и потом простили, не нужно платить налог не со всей суммы, а с суммы курсовой разницы между долгом, переведенным гривну на 1 января 2014 года, и на дату прощения.

То есть если Вы не валютный, а гривневый должник – эта статья закона на Вас не распространяется.

Если сумма прощенного долга у Вас превышает курсовую разницу – у Вас все равно может возникнуть налог на остаток прощенной суммы.

И даже если Ваш случай полностью соответствует условиям закона, это не значит, что налоговики не потребуют оплатить налог, руководствуясь какими-то домыслами и личным неверным толкованием закона в пользу пополнения государственного бюджета.

Например, часто они утверждают, что необлагаемая разница не является объективно существующей, а должна быть конкретно указана в договоре.

В общем, не имея специальных правовых знаний законодательства и практики его применения Верховным Судом, вряд ли Вы сможете самостоятельно себя защитить.

Итак, еще на стадии аннулирования долга Вам нужно позаботиться о получении от кредитора детального письменного расчета всех сумм, которые Вы получили, и которые Вы оплатили по кредитному договору.

В нем отдельно должны быть указаны составляющие основного долга, процентов, комиссий, пени, штрафов и любых других платежей.

Если кредит валютный – также желательно, чтобы был указан эквивалент каждого платежа в национальной валюте на дату его совершения.

Эти расчеты могут быть указаны в справах, выписках со счетов и подобных банковских документах.

Обязательно сохраните квитанции об оплате кредита.

Все это понадобится Вам для подачи в налоговую и, возможно, в суд. Бывает, что и банк через 10 лет после погашения кредита потребует от Вас что-то доплатить. Так что имеет смысл хранить эти документы длительное время.

Помните: если Вы добровольно подали декларацию о получении Вами дополнительного блага, Вы не можете этого оспорить. Суд откажет в таких требованиях, потому что Вы сами признали существование у Вас налогооблагаемого дохода.

Если сумма «дохода» маленькая, советую Вам задекларировать его и добровольно оплатить эти 18%, чтобы не платить еще 25% штрафа, и забыть об этом кредите как о страшном сне.

Но если суммы прощенного долга и рассчитанного налога значительные, стоит воспользоваться правовой помощью адвоката и оценить с точки зрения закона и практики его применения судами, действительно ли Вы обязаны платить налог в данном случае, или можно ограничиться письменными пояснениями в налоговую, а возможно и обратиться в суд. Рекомендую обратиться за консультацией еще до подписания договора о прощении.

На этапе пояснений до вынесения акта проверки можно попытаться убедить налоговиков, что НДФЛ с прощенного долга у Вас не возникает, адвокат может помочь составить Вам такое заявление, определить нужный объем доказательств, и в нашей практике много случаев, когда все этим и ограничилось.

Если же налоговая проверка все-таки будет назначена – Ваша задача правильно подготовиться к ней и использовать все ошибки налоговой против нее самой. Даже само по себе формальное нарушения процедуры налоговой проверки может быть основанием для отмены ее результата.

Задача адвоката – использовать все способы Вашей защиты.

Автор консультации: адвокат Москаленко, юридическая фирма “Москаленко и Партнеры”

Источник: https://protocol.ua/ua/nalog_na_dohodi_so_spisannogo_kredita_chto_nugno_znat/

За списанные долги придется заплатить 13% налога, даже если долги по факту не ваши

Налог на доход с не выплаченного кредита

Сотовые операторы отправили в налоговую списки безнадежных долгов за прошлый год — это все, кто ушел в минус, но до кого операторы не могут достучаться. Операторы как бы списали эти долги, но теперь должники будут платить с них налог на доходы — 13%.

Это же касается долгов по кредитам, коммунальным услугам и любым другим официально списанным долгам. Долгов как бы уже нет, а налоги заплатить придется.

Если в 2016 году кто-то списал вам долг(даже если вы об этом не знали), с вас взыщут налоги. Проверьте старые симки!

Списанные долги всегда считались материальной выгодой. По идее, с них нужно было платить налог на доходы.

До 2016 года в налоговом кодексе не было точных указаний, когда следует начислять налоги с таких долгов, поэтому законом могли пренебрегать.

Благодаря 113-ФЗ теперь все понимают, что и когда платить, а у налоговой есть все основания штрафовать кредиторов и операторов, которые не подадут уведомления о списанных долгах. И вот с 1 января началось.

По закону сначала банк должен попытаться удержать налог с должника. Сначала вежливо попросить заплатить, а потом грубо забрать нужную сумму на счетах. Это законно, но на практике вряд ли получится. Если банк не может получить назад кредит, а оператор связи списать долг с лицевого счета, значит, денег на налог там точно не будет.

Если удержать налог не получится, кредитор сообщит об этом налоговой. И уже налоговая начинает трясти должников по своим каналам. Например, отправляет уведомление о долге работодателю.

Сейчас налоговая уже знает, сколько и с кого требовать за прошлый год. При этом сами должники могут этого не знать. Скоро они получат письма счастья.

Еще безнадежными признают долги, которые невозможно взыскать. Например, если владелец сим-карты с отрицательным балансом скрывается, имущества у него нет, счетов в банках тоже и пристав ничего не может сделать. Или оператор вообще не обращается в суд, потому что долго и дорого.

В группе риска люди, которые когда-то оформили на себя симку для бывшей девушки, отдали номер другу или оставили на работе другому менеджеру, а потом уволились. Если абонент уходит в минус и оператор решает списать долг, то владельцу симки придет требование по НДФЛ. То есть симку оформил на себя, потерял, кто-то другой по ней ушел в минус, а платить НДФЛ тебе.

Банки и операторы списывают долги когда захотят. Не факт, что конкретный банк или оператор захочет списать долг именно через три года. В некоторых случаях могут списать раньше, а могут принципиально не списывать годами и потом неожиданно списать и прислать требование об уплате налога.

Банки и сотовые операторы должны уведомить о списании долга налоговую и должника. Но адрес и даже фамилия в договоре могут не совпадать с фактическими, поэтому некоторые письма не доходят.

О списанных долгах многие узнают из уведомления налоговой или когда придет смс, что налог уже сняли с карты по судебному приказу.

  1. Узнайте у кредитора, списали ли долг. Если списали — см. п. 2.
  2. Подайте до 30 апреля декларацию в налоговую, чтобы вам не выписали штраф.
  3. Оплатите налог по декларации до 15 июля.

Можете ничего не подавать. Если вам точно пришло уведомление от оператора связи или из банка, значит, его отправили и в налоговую. Не волнуйтесь, там всё начислят и пришлют вам квитанцию для оплаты.

Правда, налоговая может оштрафовать на 1000 рублей и даже больше: всё зависит от суммы начисленного налога. Чтобы точно знать, нужно ли вам подавать декларацию по конкретному долгу, напишите запрос в свою инспекцию: ответить обязаны в течение 30 дней, так что еще успеете.

Пока ничего не делайте. Если кто-то подал в налоговую данные о списании ваших долгов, летом придет уведомление. Тогда и будете разбираться.

Позвоните в службу поддержки своего оператора, и вам подскажут. А лучше позвоните всем операторам: вдруг вы забыли, что когда-то покупали там симку, а на ней уже пять лет висит долг.

Если долг есть, но вы с ним не согласны, разбирайтесь, пока есть время. Когда разберетесь, сообщите в налоговую, чтобы вам ничего не начисляли.

Если вы согласны с долгом, погасите его, и тогда не придется платить налог.

Сможете. Вернуть можно любой налог на доходы, который заплатили по ставке 13%. Если вы будете лечить зубы в платной клинике или купите квартиру, собирайте документы и заявляйте вычет, когда придет время.

Можете, конечно. Можно даже без суда сначала: пишете досудебную претензию оператору — мол, так и так, долг не мой, кто вы такие, я вас не звал. Если получаете вежливый отказ или игнор, идете в суд.

Для суда понадобятся документы, которые подтвердят, что долг не ваш. Советуем изучить закон о связи и нанять хорошего юриста. Также нужно будет внимательно прочитать договор, который вы подписывали с оператором.

Потом идете в суд, подаете исковое заявление, в качестве ответчика — оператор или банк. Если убедите суд, что это действительно не ваши долги, то за полгода-год их отмените. Предварительно придется восстановить срок давности.

Даже если вы решили идти в суд, сначала заплатите налоги. Если не заплатите сами, налоговая начислит пени и штрафы и внезапно спишет всё вместе с вашей карты по судебному приказу. Потом лишние налоги можно будет вернуть или зачесть, но это не быстро.

По усилиям и времени это кажется нереальным, но по закону имеете право. Напишите потом, как всё получилось.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/spisanie-dolgov-ndfl/

Адвокат-online
Добавить комментарий