Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Пояснительная записка к налоговой декларации по енвд

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Приближается отчетное время за первое полугодие 2019 года. Я хочу вам показать, как отразить в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года сумму налогового вычета по расходам на покупку онлайн кассы.

План статьи: 1) Новая форма декларации по ЕНВД; 2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2019 года; 3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД; 4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД.

Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки.

На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД.

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению

» »

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся .

Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  1. развозная и разносная торговля в розницу;
  2. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  3. размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2019 года

Copyright: фотобанк Лори Декларация ЕНВД за 3 квартал 2019 года изменена, новый рекомендованный налоговиками шаблон приведен в письме ФНС от 25.07.2019 г. Максимальная сумма льготы равна 18 000 руб.

на каждую единицу ККТ. При формировании отчетности за 3 квартал налоговая инспекция рекомендует ИП-вмененщикам пользоваться новым декларационным бланком. Если имеется необходимость подать «уточненку», она должна быть сформирована по форме, по которой заполнялась первичная декларация.

В форме декларации по ЕНВД за отчетные периоды 2019 года предусмотрят указание расходов на ККТ

89 Ямало-Ненецкий автономный округ 31.03.2019 21:57 В настоящее время на рассмотрении находится новый бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход (далее — Декларация).

Отличие ее от действующей формы будет состоять только в том, что в ней появится дополнительная строка, в которой необходимо будет указать величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения. Максимальный размер возмещения составит 18 000 рублей.Но пока новая форма не утверждена, применяется действующая в настоящий момент

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД

Copyright: фотобанк Лори Предоставление предпринимателям на ЕНВД возможности уменьшить сумму налога на величину расходов, затраченных на покупку, установку и настройку онлайн-кассы в размере до 18 000 руб.

по каждой применяемой в деятельности ККМ, привело к необходимости пересмотра формы налоговой декларации по единому вмененному налогу, так как действующий документ не отражает величину вычета, заявляемого налогоплательщиком.

Проект новой декларации обсуждается, но пока не утвержден. Поэтому используют для отчетности прежнюю форму, опираясь на рекомендации налоговиков, прозвучавшие в письме № СД-4-3/3375 от 20.02.2019. После расчета ЕНВД и корректировки его величины на сумму страховых отчислений, следует учитывать сумму затрат на приобретение ККМ.

Таким образом, отражается она непосредственно в сумме налога (строка 040 третьего раздела декларации по ЕНВД).

Пояснительная записка в налоговую

Copyright: фотобанк Лори По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п.

3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

  1. Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

/ / ВНИМАНИЕ!

В январе 2019 разработана новая форма декларации ЕНВД, но она еще официально не утверждена (на июль 2019).

В ней добавлен новый раздел, в котором учитываются расходы ИП на приобретение онлайн-кассы с целью уменьшения налога. Поэтому пока используется старая форма! (Письмо Минфина от 20.02.2019 № СД-4-3/[email protected]) Скачать (демонстрационная) Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Источник: http://lc-ltd.ru/pojasnitelnaja-zapiska-k-nalogovoj-deklaracii-po-envd-22195/

Налоговая декларация по ЕНВД, что такое пояснительная записка, как заполняется

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Многие предприниматели пытаются уменьшить налоговую нагрузку на свои предприятия как законными, так и нелегальными способами. Единый налог на вмененный доход, также известный как ЕНВД, является одним из методов облегчения условий налогообложения. В этой статье можно узнать все о налоговой декларации ЕНВД, об особенностях данного способа и о нюансах заполнения налоговой декларации ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Смысл ЕНВД заключается в том, что при вводе этого типа налогообложения подразумевается, что оценка дохода владельца бизнеса от его деятельности производится в физических показателях.

Другими словами, проводится оценка условий и факторов, влияющих на получение предпринимателем дохода.

Если рассмотреть в качестве примера облагаемого налогом предприятия магазин, то физическими показателями будут считаться размеры помещений, в которых ведется торговля, общее число сотрудников фирмы, размеры складов и другие подобные характеристики.

Обратите внимание! Каждый регион России, в том числе Москва и Санкт-Петербург, устанавливают виды деятельности, налогообложение которых может осуществляться по схеме вмененного налога. К примеру, в Московской области так могут облагаться 14 видов деятельности.

Расчет налога ЕНВД производится с учетом базовой доходности. Этот термин подразумевает под собой месячную прибыль в рублях, приходящуюся на каждую отдельную физическую характеристику.

В вышеуказанном примере с магазином вычисление базовой доходности производится на каждый квадратный метр торгового зала.

Следует также сказать пару слов о том, как такой вид налогообложения облегчает налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.

Если речь идет об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), вмененный налог при введении заменяет выплату следующих пошлин:

  • Налога на добавленную стоимость (НДС), кроме сумм, которые необходимо выплатить после прибытия товара в Россию.
  • Налога на доход.
  • Пошлины на недвижимое имущество, при условии, что объект недвижимости оценивается не по кадастровой стоимости.

Важно! ООО могут платить налоги исключительно с помощью безналичных методов оплаты. Это положение закреплено в Налоговом кодексе РФ и в требованиях Министерства финансов России.

Дли индивидуальных предпринимателей (ИП) ЕНВД заменяет уплату следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
  • НДС при соблюдении указанных в случае уплатой пошлины ООО условий.
  • Также подобный вид налога может освободить индивидуального предпринимателя от уплаты пошлин на недвижимость, которую он использует в интересах своего предприятия.

Обратите внимание! При переходе на уплату налога на вмененную прибыль в налоговую инспекцию необходимо предоставить уведомление о начале деятельности по ЕНВД, а также записку с пояснением.

Отчетность по ЕНВД

Основным документом, по которому ведется налоговая отчетность и производится декларирование доходов, в случае ЕНВД является налоговая декларация. Этот документ сдается по итогам каждых четырех месяцев до 20-го числа последнего месяца квартала. На практике получается, что сроком сдачи декларации являются апрель, июль, октябрь и январь.

Обратите внимание! Сдача отчетности ЕНВД должна быть произведена не позднее следующих дней: зимой — 21 января, осенью — 22 октября, летом и весной — 20 числа соответствующих месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Учет физических показателей не регламентирован Налоговым кодексом РФ, поэтому каждый плательщик ведет этот учет по-своему. За несвоевременное предоставление информации о физических характеристиках на налогоплательщика налагается штраф, который составляет от 500 до 700 рублей по состоянию на июль 2018 года.

При применении налога на вмененный доход предоставление бухгалтерской отчетности не обязательно. В то же время, если предприятие наняло хотя бы одного работника, необходимо предоставить государственным органам соответствующие документы.

Перечень документов и мест их подачи

В Федеральную налоговую службу Российской Федерации (ИФНС) для отчетности необходимо сдать следующие бумаги:

  • Информацию о среднесписочной численности рабочих (СЧР).
  • Справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника компании. Эти бумаги сдаются раз в год не позднее 1 апреля текущего года.
  • Начиная с 2016 года, организации также должны предоставлять отчеты по форме 6-НДФЛ. Такая отчетность включает в себя информацию обо всех людях, трудящихся в компании.
  • Наконец, владелец фирмы должен отчитаться обо всех уплаченных работникам страховых взносов, за исключением взносов за травматизм.

В Пенсионный фонд России (ПФР) сдаются следующие документы:

  • Отчетность в форме СЗВ-СТАЖ.
  • Отчетность в форме СЗВ-М.

Последним органом власти, куда необходимо сдавать документы при налогообложении по ЕНВД, является Фонд социального страхования (ФСС). В эту организацию передаются сведения обо всех страховых взносах по травматизму и заболеваниям, препятствующим профессиональной деятельности работников.

Налоговая отчетность предоставляется в офис ФНС по месту регистрации предприятия либо по месту жительства его хозяина.

Порядок заполнения налоговой декларации ЕНВД

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Бланк декларации для уплаты ЕНВД состоит из четырех частей. Сперва нужно заполнить титульный лист, в котором указываются следующие данные:

  • Номера ИНН и КПП организации.
  • Номер корректировки.
  • Период и год, за которые производится выплата налога.
  • Код офиса ФНС, куда предоставляется декларация, и код КНД.
  • Полное название предприятия.
  • Код вида деятельности, который осуществляет предприятие.
  • Если предприятие прошло через процедуру реорганизации, необходимо указать код реорганизации, ИНН и КПП предприятия, присвоенные ему после реорганизации.
  • Контактные данные лица, уплачивающего налог.
  • Количество страниц, из которых состоит декларация.
  • Количество документов и их копий, приложенных к декларации.

Важно! Если налог уплачивается другим лицом по доверенности от предпринимателя, сведения о доверенном лице должны быть указаны в титульном листе. Заполнение декларации также может осуществляться по доверенности от предпринимателя.

Раздел 1 декларации ЕНВД должен содержать следующие сведения:

  • Код ОКТМО населенного пункта, в котором находится организация;
  • Вычисленная сумма ЕНВД за указанный период времени;
  • Подпись налогоплательщика и (при наличии) доверенного лица.

В раздел 2 декларации на вмененный доход вносится информация по каждому виду и месту осуществления предпринимательской деятельности. Этот раздел должен содержать нижеперечисленные данные:

  • Код вида деятельности компании;
  • Адреса и коды ОКТМО мест, где предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • Ежемесячная доходность на единицу физического показателя, которую также необходимо указать в данном разделе;
  • Расчетные значения коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента. Рассчитать значение этих чисел можно с помощью калькулятора налога ЕНВД на основе имеющихся данных о деятельности предприятия;
  • Временной промежуток, в течение которого фирма осуществляет свою деятельность;
  • Налоговая база за каждый месяц;
  • Налоговая база за год;
  • Налоговая ставка;
  • Общая сумма, которую будут вменять к оплате.

В последний раздел декларации вносится следующая информация:

  • Признак налогоплательщика;
  • Сумма исчисленного ЕНВД за указанный период;
  • Сумма всех страховых взносов;
  • Сумма взносов, уплаченных на пенсионное и медицинское страхование;
  • Общая сумма, полученная после исчисления налога ЕНВД.

Образец формуляра декларации можно скачать онлайн на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ либо получить на руки в любом отделении этой организации.

Пояснительная записка ЕНВД

Штраф за неподачу декларации 3 НДФЛ

Для подтверждения возможности предоставления предпринимателю налоговых льгот и уменьшения суммы, предназначенной к оплате, лицо, уплачивающее налог, должно предоставить вместе со всей отчетностью пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Такой документ заполняется на каждую кассовую машину, используемую компанией, и содержит следующие сведения:

  • Модель и серийный номер кассового аппарата;
  • Дата занесения кассового аппарата в реестр ИФНС, а также регистрационный номер данного устройства;
  • Сумма денег, затраченных на приобретение устройства, его регистрацию и ввод в эксплуатацию;
  • Сумма денег, потраченная на покупку всех аппаратов, имеющихся у предприятия.

Енвд и транспортный налог

Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3 НДФЛ

Если на имя компании, уплачивающей ЕНВД, зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, предприятие обязано уплатить транспортный налог.

Важно! Другие налоги, к примеру, транспортный сбор или налог на имущество, и ЕНВД, уплачиваются по отдельности.

Если автомашина используется для грузоперевозок, то в качестве физической единицы будет использоваться число машин, зарегистрированных на имя компании. При осуществлении фирмой транспортировки пассажиров, физической единицей является количество мест для пассажиров в каждом автомобиле. Налоговой базой, в свою очередь, является количество лошадиных сил автомобиля.

Важно! Если в собственности предприятия находится особо дорогая легковая автомашина стоимостью выше 3000000 рублей, при оплате госпошлины на транспорт принимается во внимание наличие коэффициентов, повышающих сумму сбора.

Единый налог на вмененный доход используется многими предпринимателями, работающими, в том числе, в сфере строительства и розничной торговли, для уменьшения налоговой нагрузки. Знание всех нюансов, связанных с уплатой этого налога, позволяет производить корректную уплату пошлины, обеспечивая законность деятельности предприятия.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/vse-o-nalogovoj-deklaracii-envd.html

Пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Сегодня рассмотрим тему: “пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Правда ли к в 2018 году к декларации по ЕНВД нужно подавать пояснительную записку для получения вычета по онлайн-кассам? Без такой записки вычет по онлайн ККТ получить не получится? Подобный вопрос поступил к нам на сайт: «Как можно уменьшить ЕНВД с приобретением кассы онлайн. В налоговой декларации не вижу?». Ответим на вопрос и приведем бланк и образец пояснительной записки. Также см.”Образец декларации по ЕНВД за 2 кв. 2018 года“.

ИП на ЕНВД могут получить вычет по расходам на онлайн-кассам. Такой вычет обобщает в себе:

  • цену кассового аппарата, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • услуги по настройке ККТ и прочие связанные с этим;
  • расходы на модернизацию ККТ.

Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб. и 20 000 руб., ЕНВД разрешено уменьшить на 33 000 руб. (15 000 руб. + 18 000 руб.).

Для получения вычета должны одновременно иметь место такие условия:

  • онлайн-касса включена в официальный реестр ККТ.
  • ИП использует ККТ в деятельности, облагаемой ЕНВД.
  • ИФНС зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, а если ИП с наемными сотрудниками занимается розничной торговлей или общепитом – с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Как получить вычет, если в декларации нет поля для него?

В бланке декларации по ЕНВД отсутствует специальное поле для вычета по онлайн. По состоянию на 9 июня 2018 года нового бланка утверждено еще не было.

Поэтому ФНС рекомендует уменьшить налог в строке 040 раздела 3 декларации на сумму вычета. Если вычет больше чем налог, то в строке 040 укажите «0». Ведь ЕНВД не может быть со знаком минус.

Разницу ИП вправе учесть в следующих периодах с учетом ограничений, установленных абзацами 4 и 5 пункта 2.2 статьи 346.32 НК.

При этом к декларации рекомендуется приложить пояснительную записку по форме из приложения к письму от 20.02.2018 № СД-4-3/3375. Бланк пояснительной записки вы можете скачать по ссылке.

Также предлагаем скачать образец пояснительной записки к декларации по ЕНВД в 2018 году (до утверждения новой формы декларации).

Заполнение пояснительной записки к енвд на вычет кассы

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД Пояснительная записка заполняется в свободной форме и прикрепляется к самой декларации по ЕНВД.

Если мы сдаем декларацию за 2 квартал 2018 года, тогда в «шапке» этой пояснительной записки надо указать код квартала – для второго квартала код будет 22.

Пример пояснительной записки Посмотрите ниже на рисунок – там представлена табличка с кодам, чтобы вы не забывали, какой код надо ставить.

Коды налоговых периодов для ЕНВД Для вашего удобства я специально набрала шаблон пояснительной записки за 2 квартал 2018 года, вы сможете его скачать, и в нем вам останется вставить только свои данные. Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ Итак, как сделать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2018 года с учетом вычета по онлайн кассе? Образец такого заполнения покажу вам на примере.

Мой-налог.ру

  • 1. Нужно купить кассу, зарегистрировать в налоговой и подключить к ОФД не позднее указанных сроков:
  • ‑ ИП с сотрудниками – до 1 июля 2018 года
  • ‑ ИП без сотрудников – до 1 июля 2019 года
  • 2. ЕНВД или патент вы должны использовать уже на момент покупки касс.
  • 3. Внимание Модель вашей кассы должна быть в реестре ККТ налоговой – подойдет любая касса из .

Если вы, к примеру, купили кассовый аппарат в 2017 году, находясь на ЕНВД, а в 2018 году перешли на УСН, вычет уже не получить. Если все условия соблюдены, налог можно будет уменьшить уже за второй квартал.

А если вычет будет больше суммы налога, учтите его и в следующих кварталах. Важно: если вы планируете купить несколько касс, лучше сделать это быстрее – сумма вычета распределяется только на 2018 и 2019 годы.

Пояснительная записка к декларации по енвд для получения вычета на покупку кассы

Правда ли к в 2018 году к декларации по ЕНВД нужно подавать пояснительную записку для получения вычета по онлайн-кассам? Без такой записки вычет по онлайн ККТ получить не получится? Подобный вопрос поступил к нам на сайт: «Как можно уменьшить ЕНВД с приобретением кассы онлайн. В налоговой декларации не вижу?». Ответим на вопрос и приведем бланк и образец пояснительной записки.

Важно

Также см.”Образец декларации по ЕНВД за 2 кв. 2018 года“. Вычет по онлайн кассам ИП на ЕНВД в 2018 году ИП на ЕНВД могут получить вычет по расходам на онлайн-кассам.

Такой вычет обобщает в себе:

  • цену кассового аппарата, фискальных накопителей, программного обеспечения;
  • услуги по настройке ККТ и прочие связанные с этим;
  • расходы на модернизацию ККТ.

Размер вычета – не более 18 000 руб. на каждую кассу. Если две ККТ стоимостью 15 000 руб.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ип на енвд

План статьи:1) Новая форма декларации по ЕНВД;2) По какой форме отчитываться за 2 квартал 2018 года;3) Пример заполнения пояснительной записки к декларации по ЕНВД;4) Пример заполнения декларации по ЕНВД с вычетом по ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД Как я ранее писала, все мы ожидаем публикации нового приказа ФНС России, которым будет утверждена новая форма декларации по ЕНВД. Дело в том, что налоговый вычет по ККТ ввели, а как его показать в отчетности – не успели внести поправки. На сегодняшний день завершается процедура утверждения новой формы декларации по ЕНВД.

Приказ ФНС России пока еще не был опубликован и, скорее всего, сдавать отчет за 2 квартал 2018 года мы будем по «старой» форме.

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ип на енвд и псн

Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить: После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму.

Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут.
В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена.

Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля.

Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.

Рекомендуем прочитать статью, в которой даны ответы на некоторые практические вопросы о возможности применения вычета на ККТ.

Инструкция для ип: как применять вычет на онлайн-кассы

Для ИП на ЕНВД вычет происходит на основании налоговой декларации, а для ПСН — на основании заявления. 1. Сдать декларацию на единый налогУказать в строке 040 Раздела 3 сумму налога, уменьшенную на сумму вычета. Помните, значение строки 040 не может быть отрицательным.

Например, если налог, за второй квартал 6 053 рублей, а вычет 18 000 рублей, то в строке 040 Раздела 3 указываем 0 рублей. Пример заполнения декларации В СБИС На бумаге 2. Предоставить в налоговую пояснительную запискуЗаписка сдается на бумаге – в электронном виде ее формы пока нет. Все кассы добавляются в один бланк.

Приложите к записке документы, подтверждающие покупку кассы – накладную, платежку или чек. Бланк записки Образец заполнения Предоставить в налоговую уведомлениеУведомление сдается на бумаге. На каждую кассу заполняется отдельный лист Б.

Предположим, что девушка работает парикмахером, зарегистрировала ИП, у нее есть два сотрудника, она купила онлайн кассу в мае 2018 года и общие расходы по ККТ ее составили 22 000 рублей (чуть больше, чем предусмотрено вычетом 18 000 рублей). В примере я беру такой случай неординарный специально, чтобы вам было просто и легко понять, как отразить эту сумму в декларации.

Я вам сейчас дам для скачивания две декларации (они пока по старой форме, потому что на момент написания статьи новая форма еще не утверждена): Для чего я так делаю – чтобы вы визуально сравнили и поняли, как вам надо сделать.

И можно посмотреть на итоговые картинки: Первая – когда мы не включили вычет по ККТ Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД Вторая – когда мы вычет по ККТ включили Вычет по ККТ в декларации по ЕНВД Если у вас будут вопросы, возникнут сложности, пишите мне. Моя задача – помочь каждому! Удачной вам работы.

Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке».

В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.Размер вычета Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя.

То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:

  • 18 000 рублей на первую кассу;
  • 15 000 рублей — на вторую.

В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.

Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду.

Источник: http://02zakon.ru/zapolnenie-poyasnitelnoj-zapiski-k-envd-na-vychet-kassy/

Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Как известно, некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут вычесть затраты на внедрение онлайн-касс из своих налогов. Заявлять вычет можно с начала 2018 года. В этой статье вы найдете полную информацию о применении этого вычета.

Кто может воспользоваться

Налоговый вычет предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или патентной системе. Организации заявить вычет на ККТ не могут, равно как и ИП, применяющие основную или упрощенную систему налогообложения.

Чтобы воспользоваться вычетом, должны исполняться такие условия:

  1. ИП должен применять кассу, включенную в перечень, опубликованный на сайте ФНС. Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2017 года.
  2. Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2017 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2018 года. Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2019 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.
  3. Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки». Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2017 года и использует ее для деятельности по «упрощенке». В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.

Размер вычета

Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя. То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:

  • 18 000 рублей на первую кассу;
  • 15 000 рублей — на вторую.

В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.

Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду. Так вот, арендная плата за кассу как сервис не входит в перечень затрат, которые можно принять к вычету из налога ИП.

Вычет у ИП на ЕНВД

Налог, который предприниматель уплачивает на ЕНВД, он может уменьшить на сумму вычета за ККТ вплоть до нуля. Причем эту сумму, в отличие от страховых взносов, можно переносить.

Таким образом, предпринимателю выгодно сначала уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных в период страховых взносов, а полученный результат уменьшить на вычет за внедрение кассовой техники.

Если же вычет в эту сумму не помещается, лишнюю его часть можно перенести на следующий квартал.

Известно, что ФНС подготовила новую форму ЕНВД-декларации, чтобы в ней можно было отражать данные для указанного вычета. Однако первый квартал уже закончился, а форма так и не утверждена. Тем не менее вычет можно заявить и в старой форме декларации.

Поскольку специальных полей для указания затрат на внедрение кассовой техники в отчете нет, эти суммы не указываются. Однако к декларации нужно приложить пояснительную записку, в которой отразить расходы, вошедшие в вычет. Эти расходы должны быть учтены при исчислении показателя строки 040 раздела 3 декларации.

Поясним на примере. ИП на ЕНВД внедрил два кассовых аппарата. Расходы составили:

  • на первый аппарат — 16 045 рублей, к вычету принимается вся эта сумма;
  • на второй аппарат — 33 000 рублей, из них к вычету могут быть приняты 18 000 рублей.

ИП исчислил налог в сумме 60 523 рубля. Эту сумму он уменьшил на суммы уплаченных страховых взносов:

  • за себя — в размере 8 096 рублей;
  • за своих сотрудников — 22 054 рублей.

Делаем расчет:

  1. 60 523 — (8 096 + 22 054) = 30 373 рублей. Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.
  2. Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
  3. Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал. Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом:

Раздел 3 отчета по ЕНВД

А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации:

Образей пояснения о сумме вычета по ККТ

Вычет у ИП на ПСН

ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.

Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2017 года, а именно:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
  • сумма расходов, которые уменьшают налог.

Для уведомления налогового органа проще всего воспользоваться той же формой пояснительной записки, которую ФНС предложила для плательщиков ЕНВД. На следующем изображение приведен пример такой формы. Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить:

После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму. Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут. В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена.

Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля. Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.

Рекомендуем прочитать статью, в которой даны ответы на некоторые практические вопросы о возможности применения вычета на ККТ.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/instrukciya-dlya-ip-kak-primenyat-vychet-na-onlajn-kassy

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец енвд и основной

Образец пояснительной записки к налоговой декларации по енвд

Годовая отчетность Бухгалтерский учет Новое Резерв по сомнительным долгам Подтверждение Вида Экономической Деятельности Сроки хранения Документов Скачать Пояснительную Записку .docx Пояснительная Записка Бланк.xlsx . . Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу Пояснительная записка к уточненной налоговой декларации.doc

Пояснительная записка является составляющей частью бухгалтерской отчетности в п.

5 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». В ней раскрываются сведения, относящиеся к учетной политике организации.

Пояснения обеспечивают пользователей отчетности теми данными, которые необходимы пользователям для оценки показателей деятельности организации.

Право не предоставлять пояснительную записку в составе бухгалтерской отчетности дано малым предприятиям, не обязанным проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности.

Как написать пояснения в налоговую?

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями.

Исходя из положений Налогового кодекса можно выявить основные ситуации, когда потребуется представить разъяснения:

  1. проведение камеральной проверки;
  2. направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.
  3. расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;

В настоящее время законом не предусмотрена обязательная форма. Тем не менее, стоит помнить о необходимых атрибутах пояснительной записки:

Как написать пояснительную записку в налоговую образец

Налоговые проверки — это не самый приятный аспект, возникающий в процессе хозяйственной деятельности компании.

Налоговое требование поступает на предприятие разными путями:

  1. нарочным.
  2. почтой;
  3. через систему электронного документооборота;

По действующему законодательству, с 2019 года компания обязана отвечать на запросы ИФНС.

Как правильно составить пояснения на требования налоговой

› В случае возникновения претензий со стороны налоговой инспекции нередко приходится составлять письменный ответ (по образцу) на ее требования с предоставлением соответствующих пояснений.

Как правильно составить такой ответ в разных случаях, готовые примеры и пошаговые инструкции – в этой статье.

Прежде всего, важно понимать, что предоставление пояснений – это не всегда обязанность работодателя.

Если налоговая выявила несоответствия или ошибки, то организация должна предоставить разъяснения только в том случае, если они были найдены в ходе камеральной проверки.

Наиболее часто встречаются такие нарушения: некорректная информация в налоговых декларациях; противоречия в данных, которые предоставлены в одном или нескольких отчетных документах; нарушения в операциях, которые связаны с получением налоговых льгот (каникул, сниженных ставок); противоречия между информацией, которую предоставил налогоплательщик, и данными, имеющимися в налоговой.

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

/ / 14 мая 2019 1 ее вы сможете скачать ниже — сдается обязательно, иначе будет штраф.

Рассмотрим, каким образом составляется документ и как предоставляется в ведомство.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ специалисты ФНС, проведя камеральную налогоплательщика и обнаружив там ошибки, вправе запросить у него пояснения:

  1. по несоответствиям сведений, предоставленных налогоплательщиком, тем сведениям, которые имеются в распоряжении у ФНС (и попали туда в процессе налогового контроля).
  2. по противоречиям между данными, отраженными в отчетности и дополняющих ее документах;

Должно прийти письменное требование из налоговой о предоставлении пояснений по возникшим вопросам.

Срок предоставления таких пояснений — 5 дней. Альтернатива предоставлению пояснений — внесение исправлений в документы с ошибками.

Пояснения по ЕНВД

УСНО ЕНВД изготовление сайта в веб студии ИНФРА Справочная информация / ЕНВД Письмо Минфина РФ от 22 марта 2011 г.

3 п. 2 ст. 346.28 Кодекса); по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в пп.

Как составить пояснительную записку в налоговую

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций Пояснительная записка в ФНС — это документ, в котором налогоплательщик поясняет сложившиеся обстоятельства.

Представители ФНС довольно часто запрашивают пояснения, особенно в случаях, когда в отчетности предприятия имеется значительное снижение фискальных платежей.

Рассказываем, как правильно составить пояснительную записку. 18 октября 2019 Евдокимова Наталья При проведении проверки инспектор вправе затребовать письменные разъяснения.

Ситуации, в которых предоставить пояснительную записку в налоговую по требованию (образец мы предлагаем для НКО) обязательно, прописаны в п. 3 ст. 88 НК РФ: Ошибки в сданной отчетности.

Например, в декларации выявлены неточности или несоответствия.

Источник: http://lawersaykin.ru/pojasnitelnaja-zapiska-v-nalogovuju-po-trebovaniju-obrazec-envd-i-osnovnoj-88257/

Адвокат-online
Добавить комментарий