Правомерно ли требование оплаты для получения заемных денежных средств?

�����-������ �40 – �������� – ���� ����

Правомерно ли требование оплаты для получения заемных денежных средств?

������ �������, �����

������ ���, ��-������, ��� ������������� ��������� �������������� ���������, ������������� ������������; ��-������, �� ����������� ����� ����������� ������������ �������� ������� (����� ��� ��������������); �-�������, �� ������� ��������, � ������� �� ���������, �� ����������� ��������. ��� ������ ���������� ��� ����� ������� �������� ����� ���������� ������ ������� �� �������.

����� �� �������� ���������������� �������� ����������� �������� ������� �������� ����, ������������� �������� ������������ �������� 374-379 �� �������.

� �������� ����� ��������� � ��� �������, ����� ���� ����������� ����������� �������� ������� �� �� ����������� ���������� � ���� �������, � �� ������ ����, ������� ������ ������������ ����������� �� ������������ ���� ������������ ����� ��� ���������.

��� ������� ������ ���� ��� ����������� ��������� �������� ������� �� �������� ����� ����� ������������ ������������ ����� ���������� ��� �� ������� �� ���������� ��������.

��� ��� ���� – ��� ������. �� ������ ������������� �������������� ����� � ���� ������������ ����������� �������� ����������.

��������� ������ ������: ������ – ����� – ����� ������

�������� ������������� ������������� ������� �������� ������������ ����������� ����������� ��������� �������������� ����� � ��������. ��� �������� ������ ����������� � ���������� ��������� ��.

3 ������ ������� “� ������ � ���������� ������������” �� 20.03.91 �. �872-�II*, � ������ ��������� �������� � ����������� ���������� �������� ����� � ������������, �� ���������� ���������� �����������.

����� ����, ��� �� ������ ���������� ��������� � ���� ��������. ������� � ����� ���������� ������������ ��� ���������, ��� ������������� ������� ��������, ��������������� ��. 32 ��, ����� ��������� ������ �����, ��������, ����� ������������ ������������, ����� ���������� ������. � ����� �������� ��� ������ �����������, ��� ��� �������� ����� ������ � �������� ����� �����������.

���, � ��������� ������������� ����� ������� � ������������, ������������ �������������� ��������� ��� �� 28.09.95 �. �246, �������, ��� ������ – ��� ������� ������� ����� � �������� �����, ������������ �� ��������� ����������� �� �������� ��������������, ������������, ���������, ��������� � �������� ��������� �������������.

� �� ����� ��� ������������ �������� ��� �������� ����� �� ������������� �������, ������������ ��� �������, �������� ���� ������� ������������.

��� ��������� – ��������������, ���������, ��������� � ������� �������� – ���� ������ ������ ������������� � �������� ����� (��� �������� ���������), ���� ����� ���� ������� �� ���������� ������.

�� �������� ��� ������� ������������� ���������� �������� ����� ������������ �����������, � ��� ����������������� ������������ �������������� ��������� ��� �� 13.10.1997 �. �335 ����� �������� ���������� ��� �4 “�� ����������� ������ �� ��������� ��������� ������������ ������ �������”**, ��� � �.

69 ����� ���� ������� � ������������� ���������� ��������� ����� (��������������� ��. 374 ��) ������ �������������.

� ����� ������� ��������� �������� ����� �� ������� ���� ����� ���������� – �� ��� ���, ���� � ���� 2001 ���� �� ��� ������ ����� �2664-III “� ���������� ������� � ��������������� ������������� ������ ���������� �����” (����� – ����� �2664).

�������

� �/����������� � �������� ����������� ������������
1������� ����� ������ ���� �������� � ���������� �������. 375���� ������� ���������� ����� �������� ����� �� ���������, ��, �������� ��. 376 ��, ������� �������� ����� ��� ������������� ����� ��������� �� ������������� ���������. ��������� ��� ������� �������� ������� �� �������� ����� ����� ������� ��������� ����- ����������� ���������� ���������� (��������� �������� �������, ��������� �������� �������, �������� ��������� � �.�.). ����� ������������� �������� ��� �� ����������� �����, ������������ �������� ���������, ��� � �� ��. 376 ��, ��� �������, ��� ������� ������ ���������� ������� ����� �� ��� �������������, ���������, ��� ������ �� �������� �� �� ����������� ��� �������� � ������� ����������, ��� ������� � ��������. �� ������� ������ ������� ����� ����� ���� ������� �����������
2������� ����� ��������� ����������� � ������ �������� ����� � �������. 374
3� �������� ����� ����������� ������ ���� ��������� ������ ��������������� ������ ����� � ������� �� ���������- ����� �� ����������. 374� �������� �������������� ������������ ����� �������� ������� � �������� ����� ����������� �� �� ������������� � ��� ��� ���������� ����� ��������������� ����������� ��. 165 ��, ��� �������, ��� “���� ���� ���������� ������������� �� ���������� ��� ������- ��� �������� �������������, �� �������� ����� ����� ��������� ����������, � ������� ����� ����� ��������� � ����� �����. ������� ������ ��������� ����� ������������� � ����������� ���� �� ��� ������������ ���������� ����������, ���� ����������� ������������ ���������� �� �������� �� ��������”. ������ �� ����������� ���� �������� � �������� ����� ���-���� ���������, ����� ��������� �������������� �������� ��� ��������� �������, ������� ��� ���������� ������ ������� ������� ������� �������� ������������� ���������� �������
4� �������� ����� �� ������ ���� ������� �� �����-���� �������������� �� ����������� ������������. 374� ��������� ������ �������������� ������� � ���� ����� ��������� ���������� �������, ��� �������������� ������� ���������� ����������� �������� � �������, ������������� ������� �2664

����������. ����� ����, � �������� ����� ����� ���� ��������� �������������� �������. ��������, ������� �������� ����� (��������� ��� �������), ��� �������� �� ��������.

���� – ��� �� ������ � �� ���������� ������

����� ����� �������� ������������� ������ ����� ������������ ����������� ����� ����� ����������. � ����� �������, ����� ������� ���������� ����� ������ �2664 (��. ����� 6 ��. 4) ������� ����� ������, ��� “�������������� �������� ������� � ����, � ��� ����� �� �������� ����������� �������”. � ������ – � ��.

5 ������ ����������� ����������� �� �������������� ���������� �����. ���, �������� ��������� ������, ���������� ������ ����� ������������� ������ ���������� ����������, � �����, ���� ��� ����� ������������� �������, ���������� ���� – ������� ������������������� ������������.

��� ������ ����������� ����� ������������� ��������� ���������� ������ ��� ������������ ��������, ��� ��� ������� � �. 4 ��. 5 ������ �2664.

������ ������ �� ����������� ���������� ������ (��. 1 ������ �2664), ����� ������� �����, ���, ��-��������, ����� 6 ��.

4 �������� ������ ��� ������� �������, ������� �������� ��� �������, ����� �� ����� ����������� ������� – “� ����� ��������� ������� ��� ���������� �������� ��������� ���������� �������”, – ��������������� �������� � ����������� �������� ��� ���������� ������. ��� ����������� �������� ����������� ���������� ������ �� ������ �2664:

“� 5) ���������� ������ – �������� � ����������� ��������, �������������� � ��������� ������� ��� �� ����������� ����, ��� ���� ���� ���, ��� � �������, ��������������� �����������������, � ����� ��������� ������� ��� ���������� �������� ��������� ���������� �������”.

� ����� �� ������ �������������� ������� �� �������� ����� �� ����� ����� ����� ��������� ������� ��� ���������� �������� ��������� �������� �������, ��� ��� ��� ��������������� �� ���������� ������. �� ���� �������� �� �������������� �����, �������������� �������� ��. 374 ��, ����� ������������ ����� ����������� � ��������.

���� ��� ���������� ��� �������� �������� ������� ���������� ����� �� �������

��� �������� � ����, ��� ������������� ��������� ������� ����� �������� � ������������� ������ � ���������� ������������� � ������������� ��������������� ���������� ������� �������.

��� ���� ��� ������� ������ ������������� ������� � ����������� � ������� ��������� ����������, ��� ����� �� ���������� � ��������������� ���������� ������� �������. ��������, ����� ��������� ��������� ��� � �� ����������� � ���� ������� ��� ������� �� 30.12.1999 �.

�735 “� ����� �� �������� �������� �� ������������ � ������ � 2000 ���� ������ �� �������”, ��� ����������� �� ������������� � ��������������� ���������� ���������� ������ (�����).

Источник: https://dtkt.com.ua/debet/rus/2001/40/40pr13.html

Денежная расписка, долговая расписка, расписка в получении денег

Правомерно ли требование оплаты для получения заемных денежных средств?

Для чего нужна расписка, что такое денежная расписка, в каких случаях составляется долговая расписка, как их правильно оформить? В чем различие между долговой распиской и денежной распиской?

Составление долговой (денежной) расписки необходимо при заключении договора займа. От того, насколько правильно будет составлена расписка, зависит возможность в будущем получить по ней деньги. Такая расписка может быть использована в суде в качестве доказательства займа денег и условий договора займа.

Денежную расписку необходимо оформлять и при заключении письменного договора займа, в том числе нотариального. Именно расписка подтвердит факт передачи и получения денег заемщиком. При наличии на руках правильно составленной расписки по образцу, подготовленному профессиональным юристом, заемщику будет сложно отрицать свой долг.

Хотите обезопасить себя при займе денежных средств?Читаете: Договор займа, заем денежных средств

Для чего нужна расписка

Расписка — это документ, подтверждающий получение чего-либо. Как правило расписка составляется от руки или печатается. В расписке указывается кто, что и за что получил. Ставиться дата и подпись получателя.  

Расписка является односторонним документом, то есть ее составляет и подписывает только один человек. Тот человек, который получает вещь. Расписка отдается на хранение другому лицу, тому кто передает вещь. Расписка является подтверждающим документом. 

В случае необходимости ее можно подтвердить, как доказательство состоявшегося договора. 

Наиболее распространенными являются расписки о получении денег. Такая расписка подтверждает, что деньги действительно были получены.

Деньги могут передаваться по договору найма жилья, договору купли-продажи автомобиля, договору продажи недвижимости, договору аренды, договору подряда, договору об оказании юруслуг и другим видам договоров.

распиской можно подтверждать получение алиментов, возмещение ущерба. расписка может подтверждать. что работник получил в подотчет материальные ценности или груз. 

И во всех этих случаях расписка будет выступать, как доказательство соответствующих договоренностей.

Чем отличается долговая расписка от денежной расписки

Если говорить о расписке, подтверждающей заем денег, то термины денежная или долговая расписка являются равнозначными. Однако эти понятия могут использоваться и в других ситуациях.

Так, по денежной расписке могут передаваться деньги вообще, а не только в долг (например, денежная расписка подтверждает возврат долга или передачу денег за проданное имущество).

По долговой расписке могут передаваться не только деньги, но и другие вещи. Из этого можно вывести следующие определения:

  • долговая расписка — это документ, подтверждающий наличие долга по договору займа. 
  • денежная расписка — это документ, подтверждающий передачу денежных средств.

По долговой расписке могут передаваться в долг деньги, вещи или ценные бумаги. По денежной расписке деньги могут передаваться как в долг, так и в счет возврата долга или погашения других обязательств. 

Поэтому правильно будет составить долговую расписку именно для подтверждения займа, а денежную расписку для других случаев подтверждения передачи денег.

Требования к расписке о передаче денег

Рассмотрим 5 обязательных требований к долговой расписке:

  1. Необходимо указать место ее составления (населенный пункт, где передаются деньги).
  2. Запишите наименование составляемого документа — Долговая расписка или Денежная расписка 
  3. Обязательно указываются полные фамилия, имя и отчество того, кто берет деньги в долг, и того, кто дает взаймы. Данные указываются без сокращений, они должны соответствовать тем, которые указаны в паспорте, возможно указать и полные паспортные данные сторон.
  4. Указывается сумма займа (конкретная сумма, которая передается из рук в руки, указывается в рублях и копейках, лучше продублировать цифровое данные письменным текстом).
  5. Проставляется дата, когда получены деньги (дата указывается полностью, то есть день, месяц, год).
  6. В конце расписки обязательна подпись заемщика (подпись должна быть написана полностью, соответствовать полной подписи заемщика в обычных условиях. Если документ напечатан на компьютере, будет правильным, если заемщик в конце расписки от руки напишет свои фамилию, имя и отчество без сокращений и поставит подпись).

Есть еще 2 дополнительных требования к расписке, которые указываются по желанию сторон:

  1. Срок, когда деньги будут возвращены обратно (возврат долга может быть частями или всей суммой). Дата может быть указана конкретно «ДД-ММ-ГГГГ» — это будет правильным вариантом во избежание путаницы, или определен промежуток времени. Если дата в денежной расписке не указана, возврат денег производится через 30 дней после предъявления требований кредитором.
  2. Размер процентов за пользование деньгами (обычно размер процентов указывается за месяц, но допускается указывать проценты за любой период) и размер процентов (штрафа) за нарушение условий возврата займа (обычно указывается размер процентов за каждый день просрочки).

Как вернуть деньги по долговой расписке

При оформлении расписки следует задуматься, как потом вернуть деньги обратно. Хорошо, если между сторонами установились хорошие и доверительные отношения, а за время займа не произошло никаких форс-мажорных событий, никто не заболел, не потерял работу и другие доходы. Но от этих неприятностей никто по жизни не застрахован.

При передаче денег по расписке следует в любом случае ограничивать передаваемую сумму имеющимися возможностями, так, чтобы потом не возврат не привел к банкротству заемщика. 

При составлении расписки о получении денег внимательно читайте все указанные в ней данные, чтобы не было ошибок.

Особое внимание обратите на правильное написание фамилии, имени и отчества заемщика и должника (лучше сверится с паспортом), а также на сумму денег, указанную в расписке (лучше, если кроме цифр сумма будет записана и прописью). В долговой расписке обязательно указывается, что деньги передаются в долг. 

Советуем ознакомиться

В случае просрочки возврата долга по расписке, нарушений условий по договору займа в суд подается Исковое заявление о взыскании долга по договору займа.

ДОЛГОВАЯ РАСПИСКА В ПОЛУЧЕНИИ ДЕНЕГ

Составлена в _________ (наименование населенного пункта).

Я _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, кто  берет деньги в долг) получил от _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, у кого берутся деньги в займы) в долг по договору займа ______________ (указать сумму в рублях).

За пользование денежными средствами установлены проценты из расчета ____ % в месяц.

Возврат указанных в расписке денег и процентов за пользование заемщик производит в срок до «___»_________ ____ г.

За нарушение сроков возврата долга по договору займа и процентов заемщик обязуется выплатить проценты в размере ____ % за каждый день просрочки от просроченной суммы.

Дата составления расписки «___»_________ ____ г.

Подпись заемщика: _______ (ФИО полностью)

ДОЛГОВАЯ РАСПИСКА (без процентов)

Составлена в _________ (наименование населенного пункта).

Я _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, кто  берет деньги в долг) получил от _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, у кого берутся деньги в займы) в долг по договору займа ______________ (указать сумму в рублях).

Заем денег является беспроцентным.

Возврат указанных в расписке денег заемщик производит в срок до «___»_________ ____ г.

Дата составления расписки «___»_________ ____ г.

Подпись заемщика: _______ (ФИО полностью)

ДОЛГОВАЯ РАСПИСКА (общий образец)

Составлена в _________ (наименование населенного пункта).

Я _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, кто  берет деньги, вещи или ценные бумаги в долг) получил от _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, у кого берутся деньги, вещи или ценные бумаги взаймы) в долг по договору займа ______________ (указать сумму в рублях или количество и отличительные признаки вещей, наименование и количество ценных бумаг).

За пользование (деньгами, вещами или ценными бумагами) установлены проценты из расчета ____ % в месяц от __________.

Возврат указанных в расписке (денег, вещей или ценных бумаг) и процентов за пользование заемщик производит в срок до «___»_________ ____ г.

За нарушение сроков возврата долга по договору займа и процентов заемщик обязуется выплатить проценты в размере ____ % за каждый день просрочки от просроченной суммы.

Дата составления расписки «___»_________ ____ г.

Подпись заемщика: _______ (ФИО полностью)

Скачать образец расписки:

  Долговая расписка на деньги

  Долговая расписка на вещи

  Долговая расписка на ценные бумаги

  Долговая расписка со свидетелями

  Долговая расписка без процентов

ДЕНЕЖНАЯ РАСПИСКА

Составлена в _________ (наименование населенного пункта).

Я _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, кто получает деньги) получил от _________ (указать полностью фамилию, имя и отчество того, кто отдает деньги) денежную сумму в размере _______ руб. (сумма прописью) в счет _________ (указать основания передачи денег).

Дата составления расписки «___»_________ ____ г.

Подпись получившего деньги: _______ (ФИО полностью)

Скачать образец расписки: 

  Денежная (долговая) расписка

  Расписка о возврате заемных денег

  Расписка в получении денег

  Расписка продавца автомобиля

Вопросы при оформлении денежной расписки

Обязательно ли нотариальное удостоверение долговой расписки о получении денег?

Расписка о получении денег подтверждает заключение договора займа. Сама по себе расписка нотариально не удостоверяется. Расписка составляется в простой письменной форме — это значит, что она может быть написана от руки или напечатана.

Нотариального удостоверения договор займа не требует, но такое удостоверение может быть проведено при наличии согласия сторон.

На практике простые расписки, составленные сторонами самостоятельно, имеют для суда такую же силу, что и договор займа, удостоверенный нотариусом.

Деньги уже заняты, долг есть, а расписка не оформлена, что делать?

Расписку можно оформить в любое время. В законе нет ограничений по времени ее составления. Понятно, что потребуется согласие второй стороны. Но если она не возражает. оформляйте долговую расписку в любое время. В такой расписке дополнительно укажите время фактической передачи денег, сумму долга и дату возврата долга. Такая расписка поможет при возникновении дальнейших проблем, в суде.

Можно ли по этой расписке оформить получение денег у друга, знакомых, родственников?

Представленный образец расписки подойдет для любых случаев передачи денег в долг, но лучше оформить договор займа.

Беру деньги в банке, чтобы передать их знакомой, как оформить расписку?

Если вы идете на такой шаг, следует задуматься, почему банк не дает деньги этому человеку. Если банк не уверен в его платежеспособности, почему у вас такая уверенность есть.

Лучше всего оформить договор займа, в котором повторить условия о передаче и возврате денежных средств, выплате процентов и штрафных санкциях, которые указаны в кредитном договоре.

Укажите те же сроки выплат и сроки возврата кредита, чтобы потом обезопасить себя от переплаты.

Как оформляется частичный возврат денег по долговой расписке?

Возврат денег можно оформлять отдельными расписками о получении денег или указывать на это в тексте самой расписки. В этом случае заемщик должен написать: деньги в сумме _____ руб. от _______ (ФИО заемщика) получил «___»_________ г.

В чем отличие договора займа от долговой расписки, что лучше составлять?

Отличие заключается в том, что расписка это более простая форма подтверждения передачи денег в долг. Как юристы, мы всегда советуем составлять договор, однако в некоторых случаях без денежной расписки не обойтись.  Например, когда нужно оформить  передачу денег быстро, «на коленке», нет времени для составления договора, подробного перечисления всех его условий.

Источник: https://vseiski.ru/denezhnaya-dolgovaya-raspiska.html

Инвестиции за счет заемных средств | Современные технологии управления

Правомерно ли требование оплаты для получения заемных денежных средств?
Сегодня банки предлагают различные программы кредитования. Они во многом схожи, различаются, как правило, ставки, период кредитования, требуемые обеспечения обязательства и пакет представляемых заемщиком документов. Основные виды кредитов — классический (на пополнение оборотных средств), целевой, кредитная линия и овердрафтное кредитование.

Начнем с кредита на пополнение оборотных средств. Для его получения необходимо собрать пакет документов, подтверждающих доход заемщика (его кредитоспособность). Выбрав такой вариант кредитования, организация уплачивает проценты за кредит, комиссию за выдачу и обслуживание кредита.

Такой вариант нельзя назвать оптимальным, правильнее признать его сбалансированным — требования к заемщику и платежи за пользование кредитом являются не самыми высокими, но и не самыми низкими.

Среди недостатков следует отметить ограниченную сумму кредита, поэтому если ее не хватает для оплаты запланированных расходов, организации придется заключить несколько кредитных договоров на пополнение оборотных средств. Это устраивает не всех заемщиков, ведь для того, чтобы получить кредит на большую сумму, с банком следует заключить другой кредитный договор.

Для осуществления значительных расходов инвестиционного характера наиболее приемлемым является целевой кредит. К инвестиционным активам относятся объекты основных средств, имущественные комплексы и другие аналогичные активы, требующие большого времени и затрат на приобретение и (или) строительство.

Целевой кредит может быть выдан как на приобретение, так и на реконструкцию, строительство игорных заведений. Сумма такого кредита практически не ограничена и определяется сметной стоимостью запланированных работ. Другим положительным моментом является срок выдачи целевого кредита, который устанавливается индивидуально на достаточно продолжительный период.

Целевой кредит — один из самых выгодных видов кредитования с финансовой точки зрения. Процент за пользование таким кредитом ниже по сравнению с другими программами кредитования. Взамен организация должна предоставить достаточное обеспечение исполнения принятых на себя обязательств.

Например, инвестиционный или иной актив может быть передан в залог банку до погашения заемных обязательств. Но не всегда организации нужны значительные заемные средства для единовременной оплаты.

Иногда при длительном финансировании выгодно брать кредит частями. Тогда банк может предложить открыть организации кредитную линию — письменно оформленное обязательство банка предоставлять в течение установленного периода кредиты (транши) в пределах согласованного лимита.

Каждый транш оформляется отдельным соглашением к договору кредитной линии. За то, что организации по первому требованию предоставляются транши без задержки, заемщик уплачивает не только проценты, но и вознаграждение банку за выдачу траншей в короткие сроки.

Вознаграждение может устанавливаться в процентах от лимита выдачи средств либо от суммы непогашенных кредитов, полученных по кредитной линии.

В итоге расходы заемщика по обслуживанию кредитной линии могут оказаться выше по сравнению с его затратами по целевому кредиту или кредиту на пополнение оборотных средств. То же самое можно сказать о следующей предлагаемой банками программе кредитования.

Овердрафтное кредитование доступно не всем, на него могут рассчитывать организации с постоянной ежедневной выручкой, из которой банком удерживаются средства на погашение задолженности заемщика по основному долгу и процентов в безакцептном порядке. Овердрафтное кредитование напоминает кредитную линию, но имеет свои особенности. Начнем с преимуществ. Такая форма кредитования не является целевой, предоставляемые средства можно использовать для предоплаты или погашения любой задолженности.

В пользу овердрафта говорит несложный порядок его получения — организация осуществляет платежи в пределах лимита независимо от того, есть ли у нее необходимые средства на расчетном счете. Для этого достаточно представить в банк «платежку» в пределах лимита овердрафта на условиях заключенного кредитного договора.

Такая операция является не чем иным, как кредитованием счета, права и обязанности кредитора и заемщика по которому определяются правилами о займе и кредите, если договором банковского счета не предусмотрено иное (п. 2 ст. 850 ГК РФ).

Организации, получившей овердрафтный кредит, следует учесть, что когда в соответствии с договором расчетного счета банк осуществляет платежи, несмотря на отсутствие денежных средств, кредит считается предоставленным со дня осуществления платежа (п. 1 ст. 850 ГК РФ). У овердрафтного кредитования два недостатка.

Во-первых, расходы на резервирование денежных средств банком компенсируются высокими процентами за кредит. Во-вторых, лимит кредитования зависит от оборота денежных средств заемщика, при этом банк отдает предпочтение организациям, получающим выручку в безналичном порядке.

У игорных заведений, наоборот, основная выручка — денежная наличность, поступающая от игроков. Однако если они являются постоянными клиентами банка и имеют высокие ежемесячные обороты, то и у них есть шанс получить овердрафтный кредит.

Для того чтобы правильно отразить хозяйственную операцию в учете, общего представления об условиях предоставляемого кредита не всегда достаточно. Прежде чем подписывать любой договор, в том числе кредитный, организации-заемщику нужно знать свои права и обязанности.

В гражданском законодательстве взаимоотношения между заемщиком и кредитором рассматриваются как разновидность заемных отношений. Но различия между кредитом и займом все же есть.

Так, к кредитным отношениям могут применяться правила, установленные для заемного соглашения, в части, не противоречащей ст. 819-821 ГК РФ и существу заключенного договора. Это предоставляет его сторонам право выбора существенных условий. Однако на практике правила устанавливает банк, заемщику остается лишь соглашаться с условиями и требованиями, прописанными в договоре.

Договор кредита имеет возмездный характер — заемщик обязуется вернуть не только предоставленные кредитором денежные средства, но и уплатить проценты.

Поэтому предложения о беспроцентном кредите правомерно рассматривать в рамках другого договора — коммерческого кредита, который может быть предоставлен заемщику как на возмездной, так и безвозмездной основе.

Кредитный договор ограничен передачей в долг денежных средств (за исключением товарного и коммерческого кредита), а по договору займа допускается передача имущества. Еще одно отличие — на условиях кредитного договора банки предоставляют организациям денежные средства в безналичном порядке, в договоре займа это не является обязательным условием.

Заключенным кредитный договор считается с момента достижения соглашения сторонами по всем условиям договора, но даже после его подписания кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику кредита.

Для этого достаточно обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок (ст. 821 ГК РФ). Поэтому организации нужно позаботиться о том, чтобы возможностей возникновения таких обстоятельств было как можно меньше.

Оптимальный вариант — устойчивое финансовое положение компании, которая получает стабильные доходы. Если финансовые показатели не дают такую картину, то организации с целью снижения риска невозврата кредита следует уменьшить свои обязательства.

Объясняется это тем, что не все из них могут быть обеспечены ликвидными активами, которыми можно погасить в установленный договором срок свои долги.

В продолжение темы обеспечения принятых обязательств остановимся на одном из них — залоге приобретаемого или построенного за счет кредитных средств объекта игорного бизнеса.

Если организация на целевые кредитные средства приобретает объект недвижимости, то он передается в залог банку после перехода прав собственности к организатору азартных игр с момента исполнения им своих обязательств.

Если организация берет целевой кредит на строительство игорных заведений, то до момента окончания их строительства и ввода в эксплуатацию ей, возможно, придется заложить имеющиеся активы.
Залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, другого недвижимого имущества регулируется Законом об ипотеке (п. 2 ст. 334 ГК РФ).

По договору об ипотеке может быть заложено недвижимое имущество, права на которое зарегистрированы в установленном порядке, в том числе земельные участки, а также здания, сооружения и иное имущество, используемое в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 5 Закона об ипотеке).

Ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание или сооружение, либо части этого участка, обеспечивающей закладываемый объект (п. 3 ст. 340 ГК РФ, ст. 69 Закона об ипотеке). В этом случае земельный участок может находиться либо в собственности, либо в аренде организатора азартных игр, закладывающего недвижимое имущество.

Передавая в залог недвижимость, организация-залогодатель сохраняет за собой право пользования этим имуществом. Условия договора о залоге не должны ограничивать это право.

Заложенное имущество обеспечивает требование в полном объеме к моменту его удовлетворения с учетом процентов, неустойки и, в отдельных случаях, возможных убытков по причине просрочки платежей.
В целях обеспечения сохранности имущества и защиты прав его залогодержателя-кредитора ст.

343 ГК РФ обязывает страховать имущество за счет залогодателя в полной стоимости от рисков утраты и повреждения. Если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного залогом требования, то за счет покупателя имущество страхуется на сумму не ниже размера требования.

Это не освобождает залогодателя от обязанности принимать меры по обеспечению сохранности заложенного имущества (пп. 2 п. 1 ст. 343 ГК РФ). В противном случае, если организация нарушила соответствующие условия договора об обязательных мерах по сохранности имущества, страховая компания может отказаться от выплаты возмещения причиненных убытков.

Знание перечисленных норм законодательства поможет организации отстаивать свои интересы в случае привлечения кредитных ресурсов.

Условия заключенных договоров не должны противоречить установленным обязательным требованиям, но есть и необязательные условия, которые стороны вправе согласовать по своему усмотрению.

Если организацию-заемщика устраивают условия выдачи (возврата) кредита и банком принято положительное решение, то следующий шаг — отражение в учете хозяйственных операций.

Порядок отражения в учете большинства из названных кредитных операций регулируется отдельным бухгалтерским стандартом — ПБУ 15/01.

В соответствии с ним расходы по сбору документов, а также оплата информационных, консультационных и иных услуг относятся к дополнительным затратам, связанным с получением и обслуживанием кредита.

В составе основных затрат рассматриваются причитающиеся к оплате проценты.

Основные и дополнительные затраты, связанные с получением и обслуживанием кредита, в бухгалтерском учете принимаются без ограничений, но момент их признания различен. Начнем с дополнительных затрат, они отражаются в учете в том отчетном периоде, в котором были произведены (п. 20 ПБУ 15/01).

Основные затраты в виде процентов также признаются в текущем периоде, за исключением двух случаев: когда полученный кредит используется для предварительной оплаты.

В последнем случае основные затраты по обслуживанию кредита включаются в первоначальную стоимость инвестиционного актива до первого числа месяца, следующего за месяцем ввода его в эксплуатацию в качестве объекта основных средств (п. 30 ПБУ 15/01).

Если инвестиционный актив поставлен на учет как объект основных средств, но при этом используется в основной деятельности, то включение затрат по предоставленному кредиту в первоначальную стоимость инвестиционного актива прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем фактического начала его эксплуатации (п. 31 ПБУ 15/01). Условия, при которых начисленные проценты включаются в первоначальную стоимость объектов строительства или приобретаемой недвижимости, перечислены в п. 27 ПБУ 15/01:

  • возникновение расходов по приобретению и (или) строительству инвестиционного актива;
  • фактическое начало работ, связанных с формированием инвестиционного актива;
  • наличие фактических затрат по займам и кредитам или обязательств по их осуществлению.

Помимо перечисленных условий в п.

25 ПБУ 15/01 установлено требование, при выполнении которого затраты по полученным займам и кредитам, непосредственно связанные с приобретением или строительством инвестиционного актива, включаются в его первоначальную стоимость. В будущем организация ожидает получить экономические выгоды от использования инвестиционного актива, или его наличие необходимо для управленческих нужд компании.

Капитализация затрат в виде процентов и включение их в стоимость приобретаемых активов не в интересах организации. Это повышает не только трудоемкость учетного процесса, но и обязательства перед бюджетом по налогу на имущество.

Тем не менее иного варианта организации, инвестировавшей полученные кредитные средства на приобретение (строительство) инвестиционных активов, ПБУ 15/01 не предоставлено.

После прекращения включения начисленных процентов по кредиту в стоимость актива, они учитываются в составе прочих текущих расходов организации.

Может возникнуть вопрос: как учитывать проценты по кредиту, если работы, связанные со строительством объекта, временно прекращены? Как следует из п. 28 ПБУ 15/01, если срок приостановки строительства превышает три месяца, то включение затрат по полученному кредиту, использованному для формирования инвестиционного актива, приостанавливается.

В этом случае затраты по займам относятся на прочие текущие расходы организации. Не считается прекращением работ по формированию инвестиционного актива период, в котором осуществляется дополнительное согласование возникших в процессе строительства актива технических и (или) организационных вопросов (п. 28 ПБУ 15/02).

Далее от общей методологии затрат, связанных с обслуживанием целевого кредита, перейдем к корреспонденции счетов и учетным записям.

Источник: https://sovman.ru/article/1203/

Адвокат-online
Добавить комментарий