Проверка налоговой ИП при УСН

Как избежать налоговой проверки?

Проверка налоговой ИП при УСН

Какие два слова будоражат умы даже самых честных предпринимателей? Конечно же, «налоговая проверка». Если плановые камеральные проверки ФНС воспринимаются как данность, то внеплановый аудит документов, как правило, вызывает панику и стресс. Мы собрали 10 основных причин, которые повышают риск попадания в список кандидатов на потенциальную налоговую проверку ООО и ИП.

Обратите внимание! Приказ № ММ-3-06/333@ «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок» описывает методики, которые применяют инспекторы ФНС при составлении плана выездной налоговой проверки.

Итак, перейдем к основным критериям, которые налоговый орган оценивает перед утверждением списка проверяемых бизнесменов.

1. Подозрительно низкая налоговая нагрузка

Какую налоговую нагрузку можно считать недостаточной? Ту, которая ниже среднего уровня по вашей отрасли или конкретному виду экономической деятельности. Этот показатель рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности ФНС и выручки предприятия. Если результат подозрительно низкий, вы можете попасть в налоговую проверку ООО.

2. Подозрительно низкая медианная зарплата сотрудников

Аналогично предыдущему критерию, медианная з/п на одного сотрудника, оказавшаяся ниже средней по виду экономической деятельности в субъекте РФ, может привести инспектора ФНС в замешательство. Как показывает опыт специалистов компании «Дельта Финанс», даже добропорядочное ООО с сотрудником на зарплате менее 15 000 ₽/мес. может попасть на карандаш налоговиков.

3. Убытки 2–3 налогового периода подряд

Вот уже три квартала налоговый учет показывает убытки по налогу на прибыль? Любой вменяемый человек, а уж тем более инспектор ФНС, заподозрит что-то неладное. Непонятно, как и зачем предприниматель продолжает работать в минус? С большой долей вероятности, налоговики начнут проверку налоговой декларации и других документов на выезде и без предупреждения.

4. Значительно отклонение рентабельности 2–3 налогового периода подряд

Этот критерий похож на предыдущий. Если по данным бухучета уровень рентабельности фирмы значительно ниже, чем средний аналогичный показатель в этой сфере бизнеса по статистическим данным, это звоночек для ФНС. Налоговая проверка ООО или ИП в данном случае может начаться совершенно неожиданно.

5. Вычет более 89% от уплаченного НДС

Пользуйтесь государственным налоговым вычетом, но не будьте слишком жадным. Если вы отразили в декларации налоговые вычеты по НДС, которые равны или превышают 89% от суммы уплаченного налога, будьте готовы к внеплановой налоговой проверке ООО.

6. Приближение к верхней границе прибыли на спецрежиме

Этот критерий особенно важен для индивидуальных предпринимателей с высокими доходами. Налоговая проверка ИП может начаться, когда ваша годовая выручка приблизилась к верхней границе на 95%, и вы работаете на спецрежиме (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД).

В 2017 году наш тогда еще будущий клиент Анатолий показал выручку 145,2 млн ₽, а годом ранее — 72,1 млн ₽. Два года подряд он отработал в «районе потолка», т.к.

максимальные размеры выручки для ИП на УСН «Доходы» в 2017 году составляли 150 млн ₽, а в 2016 — 79 млн ₽.

Конечно же, Анатолию пришлось столкнуться с внеплановой налоговой проверкой ИП уже в первом полугодии 2018 года и он обратился к нам за помощью в проведении налогового аудита.

7. Фактически равные суммы доходов и расходов

В первую очередь, на данный критерий стоит обратить внимание индивидуальным предпринимателям.

Налоговая проверка ИП может быть инициирована из-за отражения суммы расхода, максимально приближенного к сумме дохода, полученного за последний год.

Чтобы избежать встречи с инспектором ФНС на пороге вашего офиса, платите 1% от выручки при заработке свыше 300 000 ₽/год, а часть денег переводите в банковские депозиты, валюту и обезличенные металлические счета.

8. Миграция между налоговыми органами

Периодическое снятие и постановка на учет в другом субъекте РФ может стать причиной налоговой проверки ООО или ИП. Сегодня достаточно проблематично поменять юридический адрес, каждый раз проверяя его чистоту. Таким образом, даже сам факт подачи документов на смену юридического адреса — повод для внеплановой проверки вашего бизнеса.

9. Работа с цепочкой контрагентов без деловой цели

Создавая длинные цепочки из контрагентов-перекупщиков, посредников и прокладок, вы ставите под сомнение разумность экономических причин вашей деятельности. Сегодня ФНС могут проверить всех участников финансовой цепи буквально за один клик — и это не шутка. Если вы не хотите попасть на внезапную проверку налоговой задолженности, лучше не стройте такие цепочки.

10. Игнорирование писем ФНС

Согласно пункту 1 статьи 31 НК РФ, налоговики могут затребовать у бизнесмена письменные пояснения, если выявят несоответствие показателей экономической деятельности, недостаток документов, а также уничтожение или порчу бумаг. Всегда отвечайте на письма ФНС и предоставляйте документы по камеральным и встречным аудитам, тогда вы не столкнетесь с трудностями внеплановой проверки.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

Консультация налогового специалиста компании «Дельта Финанс» поможет вам избежать налоговой проверки ООО или ИП.

Персональный эксперт проведет аудит бухгалтерской и налоговой отчетности, выявит ошибки и устранит недостатки в сжатые сроки.

Если выездная проверка уже началась, мы окажем вам экстренную помощь: расскажем о правах налогоплательщика, способах ухода от давления инспектора ФНС и корректном поведении в процессе выездной проверки.

Источник: https://dfinance.ru/blog/10-glavnykh-prichin-popadaniya-v-nalogovuyu-proverku-ooo-i-ip

Кто и как проверяет предпринимателей? — Эльба

Проверка налоговой ИП при УСН

Как известно, средний срок существования малого бизнеса — от 2 до 5 лет. Проводимые специалистами опросы и исследования дают, в общем, похожую картину — предприниматели страшатся бюрократов. Из шести проблем, которые способны увести бизнес в тень или вовсе заставить закрыться, три связаны с излишним вниманием надзорных органов.

О неналоговых проверках — в курсе «Всё выйдет из-под контроля»

Возглавляет список «всевидящее око» власти. Даже не увеличение налогового бремени, а чувство безнадёги, которое вызывают у бизнесменов придирки различных проверяющих, о существовании которых они вчера еще и не знали.

Короче, «боль» есть. Это проблема номер один. Проблема номер два — в том, что предприниматели часто не знают, с какой стороны может прилететь державной битой, и как отбиваться.

В техподдержку онлайн-сервиса для малого бизнеса Контур.

Эльба ежедневно приходят вопросы: «Кто может проверять бизнесменов? Насколько основательно? Что вообще нужно знать и как готовиться»? Попробуем поделиться общими представлениями по теме.

Чаще всего предприниматели знакомятся с

  • Налоговой инспекцией
  • Трудовой инспекцией
  • Пожарным надзором
  • Роспотребнадзором

Есть еще проверки Ростехнадзора, Россельхознадзора. Но они для специфических видов деятельности, поэтому сегодня мы о них говорить не будем.

Права и обязанности предпринимателя при проведении проверки органами контроля (кроме налоговой инспекции) установлены Федеральным законом 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля». Этот закон вводит ограничения по периодичности проверок, а также определяет полномочия проверяющих.

Налоговая инспекция

Про налоговую инспекцию более или менее общеизвестно. Денег в казне мало, собирать их надо «более лучше». Сверху топают ногами: недобираем налогов, надо усилить контроль за фирмами-однодневками, возвратом НДС и т д. Порядок проведения проверок налоговыми органами прописан в главе 14 НК РФ. Проверок существует 2 вида: камеральная и выездная.

Камеральная проверка проводится по итогам сдачи отчетности. Налоговые органы могут попросить объяснений по непонятным моментам исчисления налога, попросить дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Камеральная проверка может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

По результатам камералки налоговики должны в течение 3 рабочих дней сообщить вам о результатах. На исправление дается 5 дней. Это если ваши ошибки не повлекли недоплату налогов. Если вам не повезло, в течение 10 дней инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. Еще 10 дней дается на отправку вам требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и исправления документов.

Выездная проверка — это глобальное нашествие контролёров на ваш бизнес с возможным привлечением экспертов, понятых, опросом свидетелей, осмотром помещений, инвентаризацией имущества, выемкой документов. Если у вас нет помещения, чтобы вместить «гостей», могут вызвать в налоговую. Могут даже встречно проверить ваших контрагентов.

Обычно чаще 3 лет налоговики не проверяют (магическое число Стива Джобса снова в действии). Иногда с этим фактом связывают среднюю продолжительность жизни малых фирм).

Можно проверить себя на стрессоустойчивость — просчитать, с какой вероятностью к вам в ближайшее время пожалуют люди в галстуках. Налоговики публикуют «Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков…» (утверждены приказом ФНС России от 30.05.

07 № ММ-3-06/333@), где можно увидеть, каким образом можно попасть в «узкие круги».

Например, если вы несколько лет подряд показываете в декларации убытки или платите зарплату работникам ниже среднего уровня в вашем регионе по вашему виду деятельности — вы плохой.

Хорошо, что проверить могут только за 3 последних года деятельности и за текущий год. И не имеют права проверять повторно за один и тот же период времени по одному и тому же налогу.

Как правило более 2 месяцев проверка не длится. Но срок может быть увеличен до 30 месяцев, если потребовалась встречная проверка, нужно связываться с другими фирмами по вашему поводу. Ну или метеорит там упал.

Если к вам пришли инспекторы, не забудьте попросить у них решение о проведении проверки и служебные удостоверения. Раз уж пришли с выездной проверкой, как пить дать, что-нибудь да найдут. На безрыбье налоговики могут попробовать содрать штраф за непредоставленные документы — по 200 руб. за штучку. Все в бюджет.

Чтобы не было штрафов за занижение налоговой базы (а это может быть до 40% от суммы неуплаченного налога) и других неприятностей, лучше не дожидаться выездной проверки, а исправлять расчёты, доплачивать налог и пени за просрочку платежа и подавать уточнённые декларации.

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в 2х экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение 2х недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Трудовая инспекция

Трудовая инспекция, как видно из названия, бдит за соблюдением Трудового кодекса. Если по-модному, то это Федеральная служба по труду и занятости (Роструд еще). А у вас на местах — трудовая инспекция. Трудовики могут проверить любую фирму. По плану это происходит не чаще чем раз в 3 года. План проверок в обязательном порядке публикуется на официальных сайтах Генпрокуратуры и Роструда.

Шансы попасть в план увеличиваются, если на вас постоянно жалуются. Или вы слишком любите труд иностранных работников. Или прививаете похвальное желание трудиться подрастающему поколению. Но самое неприятное, когда на вас настучит обиженный работник — проверят вне плана. А еще инспектора любят объединяться с другими контролирующими органами и устраивать совместные крестовые походы.

Обычно при проверке просят предоставить документы и внимательно их изучают. Если проверка по жалобе, могут вызвать руководителя для объяснений. Перед тем, как предоставлять документы, нужно методично проверить все составляющие:

  • Проверьте наличие основных кадровых документов (трудовые договоры, штатное расписание, табель учета рабочего времени, личные карточки, график отпусков, трудовые книжки и т д.).
  • Удостоверьтесь, что ваши трудовые договора не противоречат ТК и другим кадровым документам.
  • Зарплата должна быть выплачена 2 раза в месяц в достаточном размере, все сотрудники должны сходить раз в год в отпуск минимум на 2 недели без перерывов.
  • Не торопитесь заключать договоры о полной материальной ответственности — это подозрительно.

Во всяком случае, с этого мы начинаем, когда в Эльбу обращаются в панике клиенты, к которым пришли трудовые инспектора. А дальше по ситуации.

По результатам проверки инспектор составит протокол, где должно быть указаны: ФИО проверяющего, какие нарушения выявлены, предписания по устранению нарушения. По результатам протокола может быть вынесено постановление о наложении административного штрафа на руководителя от 1000 до 5000.

Если нарушение серьёзное (например, уклонение от проверок, невыполнение предписаний об устранении нарушений) — то могут и к суду привлечь, и даже на 3 года дисквалифицировать руководителя. Так что, лучше зарплату работникам не задерживать, в отпуск отправлять и расставаться со «слабыми звеньями» в соответствии с требованиями ТК. Это я вам, как работник, советую;)

Пожарный надзор

Если у вас есть, чему гореть, рано или поздно из МЧС к вам придут пожарники (кстати, они не любят, когда их так называют — лучше «пожарные»). И надо сказать, после налоговиков, это самые «дорогие» гости на фирме.

Основные документы, на которые ориентируются контролеры: Закон 69-ФЗ «О пожарной безопасности» от 21.12.1994, Постановление Правительства РФ от 25.04.2012 № 390 Правила противопожарного режима, Постановление Правительства РФ от 12.04.2012 N 290 «О федеральном государственном пожарном надзоре» и Административный регламент, утвержденный приказом МЧС РФ от 30.11.2016 N 644.

Попасть в план проверок вы можете не чаще, чем раз в 3 года. Предупредиться и вооружиться можно на сайте МЧС вашего региона, в разделе Деятельность — Профилактическая работа и надзорная деятельность, где публикуются планы проверок на год.

Принцип «Слово и дело» тоже работает. Жалобщики могут навлечь на вас внеплановую проверку инспекторов. Правда, прежде чем позвонить вам в дверь, нужно согласовать свои действия с прокуратурой. За 24 часа до визита вас должны уведомить.

Пожарные штрафы прописаны в статье 20.4 КОАП и внушают уважение. Минимальный штраф для организаций — 90 тыс. рублей. А максимум — аж 500 тысяч. Могут и приостановить деятельность организации на срок от 1 до 3 месяцев. Так что игнорировать вопрос не стоит.

Проверяют физическое наличие девайсов для борьбы с красным петухом (огнетушители, пожарные рукава, краны и т д.), так и документальное обеспечение. За инструментарий, в основном отвечают собственники имущества. А, например, арендаторы офисов должны себя обложить документацией.

Среди документов наибольшей популярностью пользуются:

  • Приказ руководителя, который определяет порядок обесточивания оборудования в конце дня и в случае пожара, где разрешено курение, места хранение и допустимое количество материалов и продукции в помещении.
  • Приказ, где прописаны порядок и сроки прохождения противопожарного инструктажа, ответственные за это мероприятие.
  • Приказ, который определяет, кто будет отвечать за противопожарный инвентарь.
  • Планы эвакуации тоже нужны (вспомните печальную судьбу «Хромой лошади»).

Если к вам пришли с проверкой, нужно проверить наличие удостоверения и распоряжения о проведении проверки за подписью начальника управления или районного отдела или его зама. Проверьте сроки проверки в этом распоряжении (должны быть не более месяца).

По результатам проверки составляется акт обследования объекта. Если выявлены нарушения, на первый раз можно отделаться предупреждением. Во второй раз могут оштрафовать. Акт нужно читать внимательно, дабы не написали чего-то, что не соответствует истине. Следите за правильным заполнением реквизитов.

И помните, штраф — совсем необязательный исход проверки, всегда можно объясниться, договориться, пообещать исправиться.

Роспотребнадзор

Если вы работаете по модели b2c, продаете товары или оказываете услуги населению, то Роспотребнадзор, как Черный плащ, будет стоять на страже ваших клиентов. Во всяком случае, легенда — такая.

У Роспотребнадзора есть регламенты, которые определяют его поведение: «Положение о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека», утверждённое Постановлением Правительства РФ N 322 от 30.06.2004 г., Административный регламент службы, утверждённый Приказом Роспотребнадзора от 16.07.2012 № 764 — дельный документ, распечатайте и имейте под рукой.

А значит проверять. Как водится, планово, раз в 3 года, и по событию. План проверок вы сможете найти на сайте Роспотребнадзора. Он такой цветастый, что на главной странице сразу и не приметишь. О внеплановых проверках вам должна подсказать ваша совесть. Клиенты просто так жаловаться, как правило, не приходят;)

Регламент проверок подпадает под общий паттерн, определенный Законом 294-ФЗ: вы попали в план, вам выслали уведомление, в назначенный час придут люди, посмотрят документы и составят акт, который можно обжаловать.

Проверять могут много чего. Площадь, освещенность, вентиляцию, наличие жильцов, которые могут быть недовольны тем, где расположен дополнительный вход, через который завозят продукты. Конечно, соответствовать санитарным нормам очень затратно. Поэтому многие предприниматели каждые три года «переезжают» — закрываются по одному адресу и открываются по-новому.

Какие документы нужны для проверяющих Роспотребнадзора, определяется особенностями вашей деятельности. И в принципе, это могут быть любые документы, которые отражают ваши отношения с покупателями. Примеры таких документов:

  • Санитарно-эпидемиологические заключения и сертификаты соответствия на товары и продукцию;
  • Договор с организацией о вывозе твёрдых бытовых отходов (если у вас аренда, то скорее всего подобными вещами занимается собственник помещения).

Помимо документов, могут проверять сроки годности продукции, соблюдение товарного соседства, температурного режима хранения продуктов и прочие нормативы. Полезно будет иметь в наличии текст действующего САНиП по вашем виду деятельности. Также проверят наличие сан.книжек у продавцов, отметок об обязательных медосмотрах, соблюдении требования к спец.одежде.

По результатам проверки составят акт в 2х экземплярах. Что должно быть в этом акте, вы уже, наверное понимаете. Если выявят нарушение, то наложат административный штраф и выдадут предписание об устранении. Если вы не согласны, то не стоит молчать.

Штрафы могут быть очень невкусными: до 500 тыс. руб. Подробнее о штрафах можно посмотреть в статьях 6.3 и 6.4 КОАП, статьях 14.4, 14.5, 14.7, 14.8, 14.15, 14.16 КОАП. Если не выполните требования надзорных, то еще привлекут за невыполнение и уклонение: ст. 19.5, 19.

6 и 20.25 КОАП.

Надо сказать, что в целом по стране, количество плановых проверок малого бизнеса сократилось. По данным «ОПОРЫ России» вышедший в 2009 году Закон 294-ФЗ освободил предпринимателей от более чем 2 млн проверок.

С другой стороны, стали учащаться внеплановые проверки по жалобам потребителей. В 70% случаев нарушения подтверждаются. Впрочем, бизнесу есть что предъявить чиновникам: и рост налоговой нагрузки, и кх-кх…

коррупция в аппаратах власти.

Остается вечный для России вопрос: «Доколе?!»

Статья актуальна на 16.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/146

Налоговые проверки у ИП: за что могут оштрафовать предпринимателя?

Проверка налоговой ИП при УСН

Налоговые проверки разделяются на два типа: камеральные и выездные. Разница заключается в способе проведения проверки.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа, то есть к предпринимателю налоговики не выезжают. Это регулярная проверка, которая осуществляется каждый раз, как только предприниматель сдал налоговую отчетность. Она может длиться до 3 месяцев после окончания отчетного периода.

Во время проведения «камералки» инспекторы проверяют сам факт сдачи или несдачи отчетности, правильность ее заполнения, точность расчетов и достоверность представленных сведений. Если вы правильно заполняете отчетность и своевременно ее представляете, то налоговики никаких претензий не предъявят.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН и ЕНВД

Поэтому о проведении камеральной налоговой проверки вы можете никогда не узнать — о ее начале и завершении налоговики не информируют.

Однако при необходимости налоговики могут запросить пояснения по исчислению налога или дополнительные документы, подтверждающие ваши расходы. Такие сведения нужно будет предоставить проверяющим в пятидневный срок. Это случится, если ваши ошибки привели к недоплате налогов.

Если вы не сможете внятно ответить налоговикам на требование пояснений или представить документы по расходам, то в течение 10 дней после окончания «камералки» инспекторы вынесут постановление о привлечении вас к ответственности. А впоследствии вышлют вам требование об уплате недоимки, пеней и штрафов.

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) предпринимателя на основании решения руководителя ил заместителя руководителя налогового органа.

Выездная проверка может охватывать только последние три года деятельности предпринимателя. Повторные проверки по одному и тому же налогу в течение года не допускаются.

Длится проверка должна не более двух месяцев, за исключением нескольких случаев:

  • когда у индивидуального предпринимателя есть обособленное подразделение;
  • когда в ходе проверки выясняются другие нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • когда налогоплательщик затягивает сроки представления документов, необходимых для проведения выездной проверки;
  • при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Во время выездной проверки инспекторы проверяют правильность исчисления и уплаты одного или нескольких налогов. При этом предприниматель обязан обеспечить доступ к учетным документам по этим налогам.

Кроме того, в ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности (см.

«Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить»).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

По завершении проверки инспектор должен составить специальную справку, где указывается предмет проверки и ее сроки. На основании справки инспекция составит в двух экземплярах акт проверки, где укажет все выявленные нарушения и предложения по их устранению. Дальше в течение двух недель вы можете обжаловать результаты проверки.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Предпринимателю, который опоздал со сдачей налоговой декларации, грозит штраф в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если декларация в срок не сдана, но налог уплачен, то штраф составит только 1 000 рублей (п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 N 57, письмо Минфина России от 14.08.15 № 03-02-08/47033).

Бесплатно подготовить и сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Кроме того при опоздании более, чем на 10 дней, налоговая инспекция может заблокировать все операции по банковским счетам предпринимателя (кроме обязательных платежей — алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) налоговая инспекция оштрафует на сумму:

  • 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
  • 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
  • 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов понимается, например, отсутствие первичных документов, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций и денежных средств (см также «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами»).

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Неуплата налогов

За неуплату или неполную уплату налога предпринимателю грозит штраф в размере от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ). К этому добавятся пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования. В настоящее время ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке и составляет 7,25 процента (см. «С 26 марта ключевая ставка понижена до 7,25%»).

Непредставление документов по требованию

Налоговая инспекция в ходе камеральных и выездных проверок может потребовать предоставить сведения о контрагенте предпринимателя. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Невыполнение обязанностей налогового агента

В некоторых случаях индивидуальный предприниматель должен платить налог не за себя, а за другое лицо.

Например, предприниматель, который нанял сотрудники, должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС со стоимости аренды.

За невыполнение этих обязанностей предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).

За предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией (ст. 126.1 НК РФ).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/6/13601

Порядок проведения камеральной проверки

Проверка налоговой ИП при УСН

Проведение камеральной налоговой проверки ? это мероприятие, направленное на налоговый контроль организации или индивидуального предпринимателя. Основная цель, которую ставит перед собой камеральная проверка ООО или ИП, ? выяснить, соблюдает ли налогоплательщик налоговое законодательство.

Камеральная проверка в 2015 году, так же как и прежде, проводится на территории налоговой инспекции после подачи декларации без какого-либо специального разрешения руководителя налоговой инспекции.

Она проводится на основе:

  • – деклараций (расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком;
  • – документов о его деятельности, которые имеются у налоговой инспекции.

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, о начале камеральной проверки налогоплательщик не извещается. Узнать о ней Вы сможете, когда налоговый орган запросит у Вас пояснения, начнёт встречную проверку контрагентов, истребует документы для камеральной проверки и т.п.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Требовать документы в ходе камеральной проверки налоговая инспекция вправе только в случаях, когда налогоплательщик:

  • – применяет льготы по налогам (в таком случае налоговая инспекция вправе требовать документы, подтверждающие право на эти льготы);
  • – не представил документы, подача которых предусмотрена вместе с декларацией или расчётом;
  • – представил декларацию по НДС с суммой налога к возмещению из бюджета (в ходе камеральной проверки по НДС налоговая инспекция вправе требовать документы, подтверждающие вычет НДС);
  • – подал декларацию по НДПИ, водному или земельному налогу (помимо документов, представленных вместе с такой декларацией, налоговая инспекция вправе требовать иные документы, которые являются основанием для расчёта и уплаты указанных налогов);
  • – является участником договора инвестиционного товарищества и представил декларацию (расчёт) по налогу на прибыль или НДФЛ;
  • – подал уточнённую декларацию по истечении двух лет со дня, установленного для ее представления, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, или увеличена сумма полученного убытка.

Ответственность за неисполнение требования о представлении документов

Документы, которые налоговая инспекция истребовала в ходе камеральной проверки, организация обязана представить в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования.

За непредставление в указанный срок документов налоговая инспекция может оштрафовать организацию в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ в соответствии с п.1 ст.126 НК РФ, либо привлечь к административной ответственности согласно ст. 15.6 КоАП РФ.

Если в течение 12 месяцев организация уже привлекалась к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа составит 400 руб. за каждый непредставленный документ на основании п.2 и п.3 ст.112, п.4 ст.114 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, за непредставление в установленный срок документов при камеральной проверке суд по заявлению налоговой инспекции может оштрафовать должностное лицо организации (например, руководителя) на сумму от 300 руб. до 500 руб.

За какой период проводится камеральная проверка?

Камеральная проверка проводится за период, указанный в декларации (расчёте).

Срок камеральной проверки

Срок проведения камеральной проверки составляет три месяца и отсчитывается со дня, следующего за днём представления декларации (расчёта) в налоговую инспекцию. Никаких исключений в виде продления или приостановления срока проверки Налоговый кодекс РФ не содержит.

Налоговая инспекция может проводить необходимые проверочные мероприятия, в том числе требовать документы у налогоплательщика и его контрагентов только в указанный срок.

Ответственность за нарушение сроков камеральной проверки определена Налоговым Кодексом РФ.

Камеральная проверка по УСН и ЕНВД

Камеральные проверки по УСН и ЕНВД  преследуют те же цели и проводятся по тем же принципам и положениям законодательства, что и камеральные проверки по общей системе налогообложения. Таким образом, камеральная налоговая проверка ИП и ООО по УСН или ЕНВД принципиально не отличаются от традиционной камеральной проверки.

В настоящее время в рамках проведения процедуры камеральной проверки действуют регламент по истребованию документов и регламент по планированию (регламент камеральных проверок был отменен в 2009 году).

Как пройти камеральную проверку?

Вы всегда проходите камеральную проверку без нарушений и замечаний, если ведёте учёт в интернет-бухгалтерии ?Моё дело?.

Система позволяет формировать любые документы в полном объеме, точно и грамотно. При этом Вы всегда уверены в том, что заполняете сведения по утвержденной форме и согласно всем нормам и правилам.

Откуда такая уверенность? Всё дело в том, что сервис ?Моё дело? – это глобальный информационный комплекс, который хранит полную базу актуальных бланков, законодательных и нормативных актов по налогообложению, бухучёту, трудовым отношениям. Обновление базы производится круглосуточно. Таким образом, Вы всегда располагаете только действующими формами документов, законами, положениями, распоряжениями  и приказами.

Интернет-бухгалтерия ?Моё дело? позволяет создавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчётность, заполнять любые формы при ведении учёта на общей системе налогообложения, а также специальных налоговых режимах: УСН и ЕНВД.

Документы в большинстве случаев заполняются автоматически, что исключает возникновение опечаток и откровенных ошибок. Готовую отчётность Вы сразу можете вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.

Никаких очередей и никакой нервотрёпки!

Система ?Моё дело? создана для ведения полноценного учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Вы в любое удобное время осуществляете быстрые и точные расчёты налоговых платежей и страховых взносов, зарплаты и отпускных, пособий и больничных. Все начисленные суммы Вы перечисляете прямо из сервиса благодаря интеграции с банками и платёжными системами!

Вы всегда вовремя уплачиваете налоги и подаёте любую отчётность, если используете сервис ?Моё дело?. Причина в том, что в Вашем Личном кабинете установлен персональный налоговый календарь, который заблаговременно сообщает обо всех важных датах и дублирует каждое уведомление на телефон и электронный почтовый ящик.

В работе мы постоянно нуждаемся в профессиональных консультациях. Теперь это не проблема! Сервис ?Моё дело? гарантирует Вам круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам налогообложения, бухучёта, расчётов с работниками.

Вы хотите всегда без проблем проходить налоговые проверки? Вы хотите вести учёт легко и правильно? Вы хотите всегда работать с учётом всех законодательных изменений?

Тогда прямо сейчас пройдите регистрацию в интернет-бухгалтерии ?Моё дело? и оцените возможности системы в течение бесплатного пробного периода!

Источник: https://www.moedelo.org/porjadok-provedenija-kameralnoj-proverki

Налоговые проверки специальных режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН

Проверка налоговой ИП при УСН

Специальные налоговые режимы дают послабления в части налогов и отчетности, но не освобождают от налоговых проверок. Организации на спецрежимах проверяют так же тщательно, как и организации на общей системе налогообложения.

Если при проверке компании на общей системе налоговики уделяют пристальное внимание НДС и налогу на прибыль, то на спецрежимах (УСН, ЕНВД) инспекторов прежде всего интересует, правомерно ли компания применяет льготный режим и правильно ли считает единый налог по упрощенке, налог на «вмененке» и единый сельхозналог.

Срок выездной проверки «спецрежимников» стандартный – 2 месяца, но его в некоторых случаях могут продлить.

Подробнее о том, как проходят проверки организаций на спецрежимах, и о самых частых претензиях налоговиков читайте в нашей статье.

Инспекторы ищут необоснованную налоговую выгоду

Специальные налоговые режимы, а особенно «упрощенку», часто используют для того чтобы уйти от налогов.

Для этого крупные фирмы применяют схему дробления бизнеса, когда компанию формально делят на несколько более мелких и переводят их на льготный режим. Также ИП на УСН 6% или на патенте используют для вывода денег.

ФНС знает об этих схемах, поэтому проверяет «спецрежимников» с особым пристрастием, если есть повод подозревать незаконную налоговую экономию.

Пример № 1. Компания, которая реализует моторное топливо, выкупила имущество в собственность через специально созданные фирмы на УСН, чтобы не платить налог на имущество.

Кроме того, компания еще и снижала налог на прибыль, т.к. арендовала у этих фирм имущество по завышенной стоимости.

Налоговики раскрыли схему, оштрафовали компанию и доначислили налоги на несколько миллионов рублей.

Здесь пострадала основная компания, но в судебной практике есть случаи, когда наказывают и самого спецрежимника.

Пример № 2. Выездную проверку провели в отношении даже не фирмы, а простого предпринимателя на патентной системе.

Он якобы оказывал услуги ремонта и техобслуживания транспорта, а на самом деле сделки были нереальными, и через него просто выводили наличность, в сумме «набежало» больше 20 млн руб.

Все эти деньги предпринимателю вменили как доход, не связанный с патентной деятельностью. Доначисленный НДФЛ, пени и штрафы в общей сложности составили 3,5 млн руб.

Таких примеров можно привести очень много. Проверить могут кого угодно, и невозможно предсказать, какое звено цепочки пострадает, поэтому нужно осознанно подходить к созданию новых юрлиц и ИП в структуре вашего бизнеса.

Клиентам 1С-WiseAdvice предлагаются законные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес. Все предложенные варианты строятся с учетом специфики и целей бизнеса каждого клиента. 

Кого проверят в первую очередь

Справедливости ради нужно отметить, что есть фирмы на спецрежимах, которые налоговая не трогает годами. Это не значит, что ими вообще не интересуются. Просто при камеральных проверках деклараций УСН, ЕНВД, ЕСХН инспекторы не находят ничего подозрительного, и деятельность фирмы не вызывает вопросов.

В план выездных проверок УСН и других спецрежимов в первую очередь попадут компании, которые приближаются к пороговым значениям показателей, дающих право применять льготный налоговый режим. Это прописано в Общедоступных критериях самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

Еще очень важный критерий: если у налогового органа имеются сведения об участии «спецрежимника» в схемах ухода от налогообложения или схемах минимизации налоговых обязательств, и (или) если результаты проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика свидетельствуют о повышенной вероятности совершения налоговых правонарушений.

1С-WiseAdvice следит за показателями, сообщает клиентам о приближении к пороговым значениям и дает экспертные советы, как избежать рисков.

В группу риска фирма попадает, если приблизилась к пороговым значениям меньше чем на 5%, например:

  • при лимите доходов для «упрощенцев» в 150 млн руб. доход фирмы составил 145 млн руб.

Если ваши доходы тоже приближаются к пороговым, и есть риск «слететь» с УСН, прочитайте советы от экспертов 1C-WiseAdvice

  • при ограничениях торговой площади на ЕНВД 150 квадратными метрами площадь магазина – 145 метров;
  • число сотрудников – 98 при ограничениях для спецрежимов в 100 человек;
  • доход от сельскохозяйственной деятельности на ЕСХН 69% при допустимом минимуме в 70% и т.д.

В группе риска также компании, которые часто «мигрируют» между налоговыми инспекциями, т.е. встают на учет то в одной, то в другой.

Налоговая проверка УСН

Придя с проверкой к «упрощенцу», налоговики проверят, правомерно ли применяется УСН и соответствует ли организация критериям по доходам, стоимости основных средств, числу сотрудников, участию других юрлиц в уставном капитале.

Проверка налогоплательщика на УСН «Доходы» пройдет проще, потому что в этом случае налоговики не будут проверять расходы, кроме расходов на страховые взносы.

Но вот доходы проверят тщательно на предмет реальности сделок.

Инспекторы будут выяснять, действительно ли ИП или ООО оказывали услуги и поставляли товары контрагентам, соблюден ли порядок признания доходов и правильно ли рассчитан налог.

Для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы», проверка будет сложнее, потому что будут проверять расходы: обоснованы ли они, соблюден ли порядок признания расходов, есть ли подтверждающие документы.
Если у налоговой инспекции есть сведения об участии фирмы в незаконных налоговых схемах, проверять ее будут еще тщательнее.

Например, с целью оптимизации НДС бизнес раздробили на два юрлица. Одно на общей системе – для контрагентов, которым нужен НДС, второе на УСН – для тех, кому не нужен. В таком случае налоговая объединит выручку по этим двум юрлицам, начислит налоги по общей системе налогообложения, а также пени и штрафы.

Проблемы при проверке могут возникнуть и у организаций на «упрощенке», которые имеют обособленные подразделения. По правилам организации с филиалами не могут применять упрощенную систему налогообложения.

Проанализировав деятельность компании и подразделений, налоговики могут признать обособленное подразделение филиалом, лишить фирму права на применение УСН и доначислить налоги.

Как подстраховаться, чтобы этого не произошло, мы рассказали здесь.

Мы имеем разносторонний опыт прохождения проверок с множеством клиентов, а обо всех изменениях и веяниях узнаем первыми. Столкнувшись с проблемой с одним клиентом, проводим «профилактику» у всех остальных.

Налоговая проверка ЕНВД

Здесь налоговая инспекция также в первую очередь проверит, правомерно ли налогоплательщик применяет ЕНВД, и соответствует ли ограничениям по виду деятельности, количеству сотрудников, участию юрлиц в уставном капитале, физическим показателям.

Если организация указывает в декларации заниженный физический показатель, чем есть на самом деле (площадь торгового помещения, количество грузовиков, число сотрудников и т.д.), чтобы платить меньше налогов или вовсе не потерять право на спецрежим, проверяющие это выявляют, лишают права на ЕНВД и штрафуют.

В зоне риска предприятия, которые, занимаясь розничной торговлей на ЕНВД, поставляют товары ИП и юрлицам. На ЕНВД можно торговать только в розницу.

Если налоговики увидят оптовые сделки, то переквалифицируют их в сделки на общей системе или «упрощенке» и доначислят налог.

Но из-за того, что грань между оптовой и розничной торговлей размыта, проверяющие и налогоплательщики часто видят ситуацию по-разному. 

ЕНВД часто совмещают с общей системой или УСН, поэтому налоговики также проверят, правильно ли ведется раздельный учет, как распределяются доходы и расходы.

Налоговая проверка ЕСХН

Инспекторы проверят, соответствует ли предприниматель или организация критериям применения ЕСХН и соблюдена ли минимальная доля сельхозвыручки.

По закону доля должна быть не меньше 70%, причем сельхозпродукцией признается только та продукция, которая есть в Перечне из Постановления Правительства РФ от 25.07.2006 № 458. Кроме того, инспекторы проверят обоснованность расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

Что еще проверяют на спецрежимах

Независимо от того, какой режим налогообложения использует налогоплательщик, проверка затронет:

  • другие налоги, которые он платит: земельный, транспортный, водный и т.д.;
  • обоснованность применения налоговых льгот;
  • НДФЛ, страховые взносы и отчетность по ним и т.д.

Нельзя с точностью предугадать, придут ли к вам налоговики и как глубоко они будут копать, но можно заранее сделать все, чтобы не вызывать повышенного интереса контролеров. 1С-WiseAdvice использует риск-ориентированный подход. Мы знаем, на что обращает внимание налоговая, и стараемся устранить самые малейшие «зацепки», обеспечивая нашим клиентам режим «невидимки».

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovye-proverki-spetsialnykh-rezhimov-usn-envd-eskhn/

Адвокат-online
Добавить комментарий