Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

Конец эпохи офшоров: как оптимально структурировать свой бизнес сегодня

Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

Почему сегодня лихорадит офшорные юрисдикции и чем обеспокоены украинские собственники среднего и крупного бизнеса?

Обсуждение вопросов связанных с такими аббревиатурами как BEPS, КИК, Substance  уже давно вышли за рамки инвестиционных форумов и частных консультаций юридических компаний.

Сегодня об этом говорит и крупный и средний бизнес, все те компании, которые имеют присутствие в какой-либо иностранной юрисдикции.

Не секрет, что у многих собственников в бизнес-структуре есть связанные зарубежные компании.

Для справки: в 2013 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) предложила разработать рекомендации для решения проблемы минимизации налогообложения международными группами компаниями. При активной поддержке стран «большой двадцатки» рекомендации были оформлены в виде Плана BEPS (от англ.

Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting – «размывание налоговой базы и вывод доходов из-под налогообложения»).

Работа над Планом была завершена в 2015 году, в результате разработано 15 пунктов, шагов, задач,  необходимых для решения проблемы, которые предлагаются к имплементации в национальные законы всех стран.

Эти компании работают по правилам страны, в которой они зарегистрированы, несмотря на то, что их конечными бенефициарными собственниками являются украинские бизнесмены.

Компания платит налоги за рубежом, так как ставки по налогам во многих странах меньше, чем в Украине. Так, ставка налога на прибыль в Украине 18%, в Венгрии – 9%, а в офшорных юрисдикциях – 0%.

Таким образом, украинский бизнес старается платить налоги в стране регистрации зарубежной компании по более низким ставкам, чем в Украине.

План BEPS состоит из 15 шагов. Каждый шаг – это описание отдельной налоговой проблемы и предлагаемые пути ее решения. Украина присоединилась к плану в январе 2017 года и обязалась выполнить 4 шага, но уже в 2018 году было принято решение об имплементации 8 шагов.

В этом же году был обнародован законопроект, связанный с внедрением Плана BEPS в украинское законодательство (проект закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины с целью имплементации Плана противодействия размыванию базы налогообложения и выведению прибыли из-под налогообложения»), который сейчас активно обсуждается и рассматривается в профильных комитетах ВР Украины.

Основной задачей плана BEPS является выстраивание прозрачных отношений между странами и прекращение использования иностранных компаний с целью ухода от уплаты налогов или их минимизации. 

Первое важное изменение, которое в Украине ожидается в самое ближайшее время  – это введение правила Контролируемых Иностранных Компаний (КИК) или “Controlled Foreign Companies” (CFC). Этот шаг обязывает резидентов нашей страны платить в Украине налог на прибыль с доходов контролируемых ими иностранных компаний.

Теперь государства хотят знать всю информацию о своих гражданах налогоплательщиках, которые контролируют иностранные компании и, если через них искусственно уменьшают налоги, – доначислять их.

Главный принцип правила КИК везде одинаковый: прибыль КИК дооблагает налогом то государство, налоговым резидентом которого является контролирующее компанию лицо, пропорционально его доле в ней. Если же компания фактически осуществляет свою деятельность в иностранной юрисдикции, она освобождается от уплаты дополнительного налога в Украине.

Для этого компании необходимо подтверждать Substance (экономическое присутствие) и реальность ведения бизнеса в иностранной юрисдикции (отображать постоянные затраты на содержание офиса и «реальных» сотрудников, показывать движение денежных средств под реальные контракты и их исполнение и др.).

Кого именно коснутся нововведения, после принятия соответствующих правок в налоговый кодекс?

Компания считается Контролируемой Иностранной Компанией, если она контролируется такими лицами:

  • физическое лицо (акционер) компании с пакетом 50% акций и более (либо акционер с пакетом 25% акций и более, если у компании есть еще украинские акционеры, и им всем суммарно принадлежит 50% и более акций компании);
  • – лицо, которое фактически контролирует зарубежную компанию, а именно: дает инструкции исполнительным органам компании, осуществляет операции с  банковским счетом и может блокировать операции, указан как бенефициар при открытии банковского счета;
  • – лицо, которое имеет доверенность с широким перечнем полномочий, со сроком выдачи более чем на 1 год и условия доверенности не предусматривают обязанность согласовывать действия с органами управления компании.

Если резидент Украины подпадает хотя бы под один критерий из перечисленных выше, ему нужно будет: во-первых, задекларировать все свои КИК в украинских налоговых органах (условие обязательно, даже если  у зарубежной компании нет прибыли или она фактически не ведет деятельность); во-вторых, задекларировать сумму скорректированной прибыли этих компаний.

Скорректированная прибыль – это прибыль до налогообложения за отчетный период. Такая прибыль добавляется к общему доходу лица, который контролирует КИК (пропорционально его доли участия в компании).

Подразумевается, что уже с совокупного дохода контролируемое лицо должно будет платить налог на доходы физических лиц в размере 18%.

Если контролируемая иностранная компания фактически оплатила налог в стране своей регистрации, то сумма уплаты НДФЛ в Украине будет скорректирована на эту сумму.

Например, гражданин Украины владеет 100% акций зарубежной компании в Литве. За отчетный год зарубежная компания заработала прибыль в размере 1 000 долл. США и заплатила корпоративный налог по ставке 15% – 150 долл.

США В то же время собственник компании декларирует в Украине данные о полученной прибыли в Литве в размере 1000 долл. С этой суммы он должен заплатить НДФЛ в Украине по текущей ставке 18% – 180 долл. США, но за вычетом уже уплаченного в Литве корпоративного налога (180 минус 150).

Таким образом, в Украине собственник бизнеса должен заплатить еще 30 дол.

Владельцев КИК обяжут подавать декларации, а за просрочку подачи отчета в налоговую будут штрафовать. Например, за неподачу декларации на протяжении 30 дней после последнего дня ее подачи предусмотрен штраф в размере 5 минимальных заработных плат за каждый календарный день просрочки.

Возьмем минимальную зарплату на 1 января 2020 года – 4 732 грн. Каждый день неподачи обойдется в 23 660 грн, а за месяц сумма штрафа составит 733 460 грн. Кроме того, за скрытие суммы прибыли КИК в декларации можно потерять 25% от прибыли в виде штрафа.

Так же, нельзя забывать и про уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов (ст.212 УК Украины).

Таким образом, BEPS отменяет так называемые «офшорные зоны» для вывода и сбережения прибыли, а все полученные физлицом доходы теперь необходимо декларировать на просторах страны, резидентом которой он является. В результате больше не будет смысла открывать зарубежные компании исключительно для оптимизации налогообложения.

Какие еще шаги будет осуществлять Украине в связи с глобальной борьбой за прозрачность бизнеса?

Вместе с планом BEPS Украина присоединилась к автоматическому обмену финансовой информацией по единому стандарту (CRS), а также подписала и ратифицировала Многостороннюю конвенцию о выполнении ряда мероприятий, по совершенствованию действующих двусторонних соглашений о налогообложении, с целью противодействия размыванию базы и выведению прибыли из-под налогообложения (MLI).

Основной смысл автоматического обмена налоговой информацией заключается в том, что банки и другие финансовые учреждения собирают информацию о движении финансовых средств по индивидуальным счетам физических лиц и корпоративным счетам компаний и передают ее налоговым органам своей страны, которые направляют эту информацию в страну налогового резидентства владельца такого счета. Главной задачей MLI является контроль и возвращение налогов в страну, в случае использования налоговых соглашение между странами с целью уклонения от налогообложения или получения определенных льгот при налогообложении.

Положения первого и второго документа должны действовать в Украине уже с 2020 года. Каждое из этих положений может существенно повлиять на украинский бизнес и их владельцев.

Такой инструмент как КИФ уже довольно давно действует в Украине и часто его называют внутренним офшором. Насколько он актуален и распространен среди украинского бизнеса?

Для многих украинских бизнесменов Венчурный корпоративный инвестиционный фонд действующий инструмент, которым они активно пользуются для структурирования бизнеса внутри страны. Корпоративный инвестиционный фонд (КИФ) – институт совместного инвестирования, который создается в виде отдельного юридического лица (акционерного общества).  

Действительно, главным преимуществом КИФ является возможность оптимизировать налоговую нагрузку законным путем. Ставка налога на прибыль для КИФ равна 0%.

Согласно действующему Налоговому кодексу – освобождаются от налогообложения средства совместного инвестирования, а именно: средства и другие активы институтов совместного инвестирования, доходы от осуществления операций с активами, доходы, начисленные по активам, и другие доходы от деятельности института совместного инвестирования. В свою очередь, в активах КИФ могут быть:

  • денежные средства (в том числе иностранная валюта на текущих и депозитных счетах)
  • объекты коммерческой и жилой недвижимости
  • корпоративные права (в том числе корпоративные права иностранных компаний)
  • ценные бумаги (в том числе  ценные бумаги иностранных эмитентов)
  • имущественные права и права требования
  • арендные, лизинговые платежи, роялти и другие.

Например, КИФ может купить любую коммерческую недвижимость либо другое имущество и сдавать его в аренду. Арендные платежи будут доходом КИФ, который не облагается налогом на прибыль.

Это значит, что собственник украинского холдинга может структурировать свои активы в стране путем  их оформления на КИФ, либо осуществлять необходимые операции через КИФ и таким образом не платить налог на прибыль от прироста своих активов до тех пор, пока средства находятся в активах КИФ. А сэкономленные средства перенаправлять на развитие существующего бизнеса либо инвестировать в новые направления своей группы компаний.

Участниками КИФ могут быть юридические, физические лица резиденты и нерезиденты Украины. Это означает, что такой инструмент как КИФ может позволить себе не только крупный бизнес, а и представители среднего и малого бизнеса.

Какие преимущества и недостатки КИФ для холдингов?

Как было сказано ранее, основным преимущество КИФ являются налоговые преференции, предоставленные государством. 

Во-первых, средства КИФ освобождены от налогообложения налогом на прибыль, пока они находятся в активах КИФ. Во-вторых, КИФ не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) до тех пор, пока он проводит операции, которые не являются объектом налогообложения НДС.

Вопрос налогообложения возникнет тогда, когда собственник бизнеса примет решений вывести капитал из активов КИФ. Правда и тут у КИФ есть свои преимущества. Так, приняв решение выплатить дивиденды физическому лицу участнику КИФ – он получит льготную ставку подоходного налога (НДФЛ) в размере 9% (вместо 18%) плюс военный сбор – 1,5 %.

Расскажите подробней, кто может использовать КИФ в своих интересах?

КИФ – это универсальный инструмент для структуризации любого бизнеса. Инструменты, которые доступны КИФ, могут пригодиться в структуре любого холдинга, ведь перечень активов КИФ достаточно широкий.

Сегодня, КИФ широко используют холдинги для структурирования движения денежных потоков внутри группы компаний, путем предоставления через КИФ займов своим дочерним компаниям, а проценты по этим займам ложатся на затраты их «дочек».

При этом нет ограничений к отраслевой причастности бизнеса, это могут быть производственные, девелоперские, торговые, финансовые, IT, агрокомпании и другие. Последние несколько лет КИФ также активно используют застройщики жилой недвижимости.

В виду послабления валютной политики государства можно рассматривать КИФ как инструмент инвестирования за рубеж. Так, НБУ разрешает инвестировать в зарубежные активы средства юридических лиц в размере 2 млн. евро в год. Учитывая то, что КИФ является юридическим лицом, операции по покупке корпоративных прав и акций зарубежных компаний, в том числе стартапов, можно проводить используя КИФ.

Несмотря на присоединение Украиной к ряду инициатив, связанных с международной борьбой за прозрачность и открытость ведения бизнеса некоторые условия, пока остаются прежними. Например, работа с такой юрисдикцией как Кипр. Как упоминалось выше, участниками КИФ могут быть нерезиденты (тот же Кипр).

Поскольку на Кипре освобождаются от налогообложения доходы от корпоративных прав и дивиденды, то еще остается возможность пользоваться льготной ставкой на репатриацию дивидендов по ставке 5% (конечно, соблюдая некоторые условия). Таким образом такие дивиденды можно репатриировать посредством КИФ.

Расскажите об условиях содержания и администрирования КИФ?

Управление корпоративным инвестиционным фондом осуществляет компания по управлению активами (КУА) на основании соответствующего договора и получает комиссионное вознаграждение за управление КИФ.

Собственники больших холдингов выделяют бюджеты на создание КУА и присоединение ее к своей бизнес структуре.

Это делать не обязательно, ведь содержание КУА как профессионального участника фондового рынка требует значительных затрат, так как нужно выполнить ряд лицензионных требований к капиталу компании, найти и содержать сертифицированный персонал и тд.

Проще обратиться к внешней КУА и привлечь ее на аутсорсинг для обслуживания вашего КИФ. В этом случае действия КУА можно полностью контролировать, для этого законодательством предусмотрены необходимые рычаги.

Создание КИФ так же лучше доверить профессионалам, это могут быть КУА, либо консалтинговые компании, которые давно занимаются сопровождением процедур регистрации КИФ. В любом случае, перед принятием подобных решений лучше проконсультироваться с профессионалами, которые помогут вам детально структурировать и расписать дальнейшие шаги по решению вашей бизнес задачи.

Консультация InVenture: Тел: +38 067 333 05 68

E-mail: rl@inventure.ua 

Источник: https://inventure.com.ua/analytics/formula/konec-epohi-ofshorov:-kak-optimalno-strukturirovat-svoj-biznes-segodnya

Работа в иностранной компании на территории РФ, налоги

Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

 может. С доходов, полученных от источников за пределами России гражданин должен самостоятельно рассчитать НДФЛ, сдать налоговую декларацию и перечислить НДФЛ в бюджет. Также НДФЛ может удерживать и французский работодатель.

В таком случае, физическому лицу понадобятся дополнительные документы, подтверждающие резидентство. Страхователем и плательщиком страховых взносов сам гражданин быть не может.

Иностранные организации обязаны регистрироваться в органах ПФР и ФСС РФ в качестве страхователей и уплачивать страховые взносы только в случае осуществления деятельности на территории РФ через обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты, и иные вознаграждения в пользу физических лиц. На основании этого страховые взносы в рассматриваемой ситуации с заработной платы гражданина не уплачиваются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Рекомендация: Кто должен платить НДФЛ

Какие доходы облагаются НДФЛ

Резиденты должны платить НДФЛ с доходов:*

  • полученных от источников в России (организаций и людей, в т. ч. предпринимателей, находящихся в России);
  • полученных от источников за пределами России (организаций и людей, в т. ч. предпринимателей, находящихся за пределами России).*

Такой порядок установлен статьей 209 и абзацем 10 пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ.

Когда человек должен платить НДФЛ самостоятельно

В зависимости от ситуации и (или) вида полученного человеком дохода, рассчитать и перечислить НДФЛ в бюджет должен:*

  • человек, который получил доход;
  • налоговый агент.

Самостоятельно нужно заплатить НДФЛ с доходов, полученных:*

  • от источников за пределами России* (для всех резидентов, кроме военных, служащих за границей, и госслужащих, командированных на работу за рубеж);

Как платить НДФЛ самостоятельно

Если человек должен платить НДФЛ самостоятельно, ему нужно:*

  • рассчитать налог;
  • сдать налоговую декларацию;
  • перечислить налог в бюджет.

Такие обязанности предусмотрены в статье 228 Налогового кодекса РФ.

О.В. Краснова

директор БСС «Система Главбух»

В.М. Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (с изменениями на 2 июля 2013 года)»

«Статья 2. Понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие понятия:

1) организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее – российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования,* обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации;

Статья 5. Плательщики страховых взносов

1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:*

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее – плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

11.

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц* (далее в настоящей статье – обособленные подразделения), исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей), а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено частью 14 настоящей статьи.»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/51197-rabota-v-inostrannoy-kompanii-na-territorii-rf-nalogi

Налоги для физических лиц: часто задаваемые вопросы

Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

Скорее всего, у вас будут удерживать налоги как у резидента Сингапура, поскольку ваши поездки обусловлены вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.

Какие налоги удерживаются с заработной платы и вознаграждения нерезидента-директора сингапурской компании?

В целом, вознаграждение директора, получаемое им от сингапурской компании, подлежит налогообложению вне зависимости от того, находится ли этот директор в Сингапуре, так как такой доход получен из сингапурских источников. Налогооблагаемым доходом считаются как наличные, так и безналичные платежи, которые включают в себя заработную плату, бонусы, директорское вознаграждение, предоставление жилья и т.д. Ваш работодатель должен:

  • Удерживать налоги по ставке 20% (действует с 2005 г.) со всех выплат в вашу пользу; и
  • Сдавать форму IR37 и уплачивать удержанный налог до 15 числа месяца, следующего за датой совершения выплат в вашу пользу.

Если ваш работодатель удержал налог у источника выплат и подал форму IR37, вам не нужно сдавать отдельную налоговую декларацию с указанием вознаграждения директора. Однако, если вы обязаны сдать налоговую декларацию, укажите все источники дохода в Сингапуре, в том числе вознаграждение директора, а также пропишите удержанный налог в графе “Налоги, удержанные у источника выплат”.

Нужно ли мне платить налоги с дивидендов, полученных от моей сингапурской компании?

Следующие виды дивидендов не подлежат налогообложению в Сингапуре:

  • Дивиденды, выплачиваемые сингапурскими компаниями своим акционерам.
  • Дивиденды от зарубежных компаний, полученные в Сингапуре. Сюда также относятся доходы из зарубежных источников, полученные через партнерства в Сингапуре.
  • Распределение доходов паевых фондов и инвестиционных трастов для вложений в недвижимость, одобренных в соответствии с разделом 286 закона “О ценных бумагах и фьючерсах” (за исключением распределения не облагаемых налогом дивидендов).             

Я живу за границей и получаю оплату от сингапурской компании за оказание консультационных услуг. буду ли я платить налоги в сингапуре?

В целом, если сотрудник нанят для оказания услуг за пределами Сингапура, с его заработной платы не удерживаются налоги в Сингапуре, так как он получает доход не из сингапурского источника.

На это не влияет тот факт, что его трудовой договор может быть заключен в Сингапуре или заработная плата может перечисляться на счет в сингапурском банке. В случае оказания услуг или предоставления консультаций за пределами Сингапура налоги не удерживаются.

Налоги удерживаются только с дохода за оказанные в Сингапуре услуги или выполненную в Сингапуре работу.

Я живу в сингапуре и работаю консультантом в иностранной компании. подлежит ли мой доход налогообложению?

Ответ – да. Налогообложению подлежат ваши доходы (по ставке резидента), полученные за тот период, в течение которого вы оказывали консультационные услуги в Сингапуре, даже если ваш работодатель не является резидентом Сингапура, или выплаты в вашу пользу совершались не в Сингапуре.

Может ли сингапурский работник, который провел в стране менее 183 дней, платить налоги по ставке резидента?

Зависит от обстоятельств.

Если, например, вы работаете в сингапурской компании в качестве консультанта по продажам и в результате частых командировок провели в стране менее 183 дней, с вас все равно будут удерживаться налоги по ставке резидента.

Однако, если вы работаете в зарубежном проекте продолжительностью несколько месяцев, и в результате провели в Сингапуре менее 183 дней, с вас будут удерживаться налоги по ставке нерезидента.

Какова ставка налога на доходы физических лиц в Сингапуре?

К доходам физических лиц-резидентов применяется прогрессивная шкала налоговых ставок, начинающаяся с 0% и доходящая до 20% для дохода более 320 000 сингапурских долларов.

Доход физических лиц, не являющихся резидентами, облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивным ставкам, в зависимости от того, какая сумма налогов будет больше.

Подробную таблицу прогрессивных налоговых ставок можно посмотреть здесь.

Какой крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре?

Срок сдачи налоговой декларации физических лиц в Сингапуре – 15 апреля. В случае налогов физических лиц Сингапур придерживается принципа календарного года.

Какие физические лица обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре?

Вы обязаны подавать налоговую декларацию в Сингапуре, если вы проживали в Сингапуре более 60 дней в течение календарного года, а ваш сингапурский доход превышает 22 000 сингапурских долларов. Правило 60 дней не применяется, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре.

Кто считается резидентом Сингапура в целях налогообложения?

Вы считаетесь налоговым резидентом Сингапура, если провели в стране более 183 дней за налоговый год и получили доход в Сингапуре.

К директорам компаний применяется особый принцип налогообложения в сингапуре?

Для директоров-резидентов Сингапура никаких отличий не существует. Их доходы облагаются налогом по тем же прогрессивным ставкам, что и доходы любых других жителей страны. В случае директоров-нерезидентов применяется особое правило для доходов из сингапурских источников:

вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%. Помните, что мы не говорим об акционерах. Распределение дивидендов среди акционеров не облагается налогами в Сингапуре, вне зависимости от того, где находятся акционеры.

Должен ли я или мой работодатель уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд, если я нахожусь в стране по рабочей визе Employment Pass?

Иностранцам не разрешается уплачивать взносы в Центральный сберегательный фонд. Взносы в Центральный сберегательный фонд, совершаемые как работодателями, так и работниками в пользу сотрудников-иностранцев, находящихся в стране по рабочей визе, командировочной визе или имеющих разрешение на работу, будут отклонены.

Если моя компания оплачивает мое проживание, будут ли для меня налоговые последствия в связи с этим?

Да, эта льгота относится к неденежным заработкам, т.е. бонусам, которые работник получает от работодателя в неденежной форме. Все подобные льготы облагаются налогом по сниженной ставке.

Удерживаются ли в Сингапуре налоги с общемирового дохода резидентов?

Налогообложение общемирового дохода в Сингапуре зависит от источника дохода. С дохода уплачиваются налоги в Сингапуре, если такой доход получен из сингапурских источников.

Другими словами, ваш доход был получен в Сингапуре или из сингапурского источника в результате трудовой деятельности, осуществляемой в Сингапуре, несмотря на то, что ваш работодатель – компания-нерезидент/зарубежная компания.

Однако доход из зарубежных источников освобождается от налогов, например, в случае, если доход был получен из источника за пределами Сингапура в результате ведения трудовой деятельности вне Сингапура.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

  • Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
  • Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
  • Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Если я получил доход от вложений в ценные бумаги, подлежит ли он налогообложению?

Как сотрудник, вы либо можете получать опционы на акции в результате работы на определенной должности (например, директора или стороннего аудитора), либо владеть акциями или приобретать акции вашей компании или ее материнской компании в результате премирования акциями или других аналогичных форм приобретения акций сотрудниками. Доход от подобных бонусов подлежит налогообложению. Прибыль от покупки и продажи акций или других финансовых инструментов за ваш счет считается личными инвестициями и не подлежит налогообложению, так как считается доходом от прироста капитала. Однако, при рассмотрении доходов частного лица от продажи и покупки акций принимаются во внимание такие факторы, как частота и объем транзакций, интервалы между покупкой и продажей и способ финансирования покупки акций.

Источник: http://www.hlbprime.com/nalogi_dlja_fizicheskih_lic_chasto_zadavaemye_voprosy/

Когда фрилансерам, сотрудникам иностранных компаний и дауншифтерам

Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

С 2019 года у физлиц в запасе есть лишний месяц для подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Но крайний срок подачи — 1 апреля — уже очень близко. Пора проверить, нужно ли вам подавать декларацию.

Юристы REVERA Екатерина Попова и Ангелина Грищенко разобрали несколько распространенных ситуаций, когда люди, работающие в иностранных компаниях или на международных платформах для фрилансеров, обязаны отчитаться о своих доходах.

Ситуация 1. Я работаю на иностранную компанию, но живу в Беларуси. Как мне заплатить налоги?

Если вы проживаете на территории Беларуси более 183 дней в году, то вы являетесь налоговым резидентом и должны отчитаться перед налоговой по доходам из-за границы.

С 2019 года если вы не были признаны налоговым резидентом ни в одном государстве, но являетесь гражданином Беларуси или имеете вид на жительство в Беларуси, то вы также считаетесь налоговым резидентом Беларуси.

В таком случае нужно подать декларацию по подоходному налогу, указав в ней доход от иностранного источника, заплатить или зачесть налог. В декларации указывается источник дохода — тот, кто выплатил вам доход, дата получения и сумма дохода. Если с вашего дохода наниматель удержал налог и вы знаете сумму налога — также укажите ее.

Для тех, кто контактирует со своим нанимателем и имеет возможность получить подтверждение об удержанном налоге, есть хорошая новость: в Беларуси такой налог можно зачесть, но нужно выполнить ряд действий.  

Для начала нужно запросить у вашего нанимателя подтверждение, об удержанном налоге, и приложить его к декларации. После этого у вас будет год, чтобы направить в налоговую такое же подтверждение, но заверенное местной иностранной налоговой (если оно есть на руках в момент подачи декларации — тогда подавайте его сразу).

В большинстве случаев ставки налога в других странах, которые заказывают услуги/работы, выше, чем белорусская ставка подоходного налога 13%. Поэтому при наличии подтверждения налог просто будет зачтен.

Если налог был удержан нанимателем в меньшей сумме (например, в Болгарии ставка подоходного налога равна 10%), то вы доплатите разницу в Беларуси до 13%.

Документы, подтверждающие уплату налога, должны быть переведены на русский, верность перевода заверена нотариально.

Поэтому даже если  вы уверены, что ничего бюджету не должны, так как вы уже заплатили налог в другой стране, вы все равно должны подать декларацию и представить подтверждающие уплату налогов документы. В противном случае, если налоговая получит информацию о ваших облагаемых подоходным налогом доходах не от вас, а из других источников, то для вас может наступить административная ответственность.

Штраф за неподачу декларации в Беларуси составляет до 10 базовых величин (до 255 BYN), а за неуплату подоходного налога — до 40% от неуплаченной суммы налога.

Ситуация 2. Я — фрилансер, постоянно работаю через UpWork, где получаю заказы от компаний со всего мира, все они платят мне на мой счет в белорусском банке. Как мне заплатить налоги правильно?

По соглашению с UpWork фрилансером выступает индивидуальный предприниматель.

По белорусскому законодательству, если вы систематически получаете  доход от разных компаний, оказывая услуги/выполняя работы без трудового договора, вы осуществляете предпринимательскую деятельность.

Чтобы такая деятельность была легальной, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и платить налоги как ИП по общей системе или упрощенной, а также подавать декларации, вести отчетность как ИП.

Ситуация 3. Я работаю в белорусской компании, которая платит мне «белую» зарплату на карту. Но в течение прошлого года ко мне как к консультанту однажды обратились иностранные клиенты, которым я помог с кодом. Мне перевели деньги на счет в белорусском банке

Если вы являетесь налоговым резидентом Беларуси по итогам прошлого года, то вам необходимо не позднее 1 апреля текущего года подать декларацию по подоходному налогу и указать в ней такой доход.

Также советуем уточнить, был ли с вашего дохода удержан налог в государстве ваших заказчиков при выплате дохода. Если там налог удерживался, и у вас есть возможность получить подтверждение местного налогового органа, то такой налог будет зачтен в Беларуси.

Ситуация 4. Я работаю на иностранную компанию, плачу налоги в Литве, нужно ли мне что-то доплачивать здесь?

Представлять декларацию и уплачивать налог при получении доходов от источников за границей необходимо только налоговым резидентам Беларуси.

Следовательно, если вы пребывали 183 дня и более в Литве, то можете быть признанным налоговым резидентом Литвы. В таком случае ни доплачивать налог, ни представлять декларацию в Беларуси вам не нужно.

Если же вы большую часть года проживали в Беларуси, то представить декларацию нужно.

Ставка подоходного налога в Литве составляет 15%, в то время как ставка подоходного налога в Беларуси — 13%. Следовательно, если налог был уплачен в Литве и есть возможность предоставить подтверждение от налогового органа, то доплачивать в Беларуси ничего не придется.

Можно также предоставить подтверждение об уплаченных налогах от компании, так как, по общему правилу, именно она фактически уплачивает подоходный налог, удерживая его из заработной платы лица. Но в таком случае в течение года вам придется предоставить подтверждение от налоговых органов.

Если такой документ не будет представлен — подоходный налог по ставке 13% нужно будет заплатить в Беларуси.

Важно помнить, что несмотря на то, что платить ничего не надо (если подтверждение об уплаченных налогах есть на руках), декларацию подавать все равно необходимо.

В декларации указываются суммы дохода и уплаченного налога. Вместе с декларацией представляются документы, подтверждающие как полученные доходы, так и уплаченные налоги.

Такие документы необходимо заранее перевести на русский язык и заверить у нотариуса.

Ситуация 5. Я гражданин Республики Беларусь. Работаю удаленно на иностранные компании, имею Грин Карту, часть года провожу в США, частично живу в Минске. Если я заплатил налоги в США, нужно ли мне предоставлять какие-то документы в белорусскую налоговую?

В данном случае, как и в предыдущих, прежде всего необходимо определить налоговое резидентство. Если количество дней пребывания в Беларуси в году составило более 183 дней, то вам необходимо подать декларацию и указать в ней все доходы из-за пределов Беларуси.

Если источник дохода удерживал налог из вознаграждения, то для того, чтобы зачесть сумму удержанного налога, необходимо обратиться к нему за документом, подтверждающим уплаченные налоги. Если такой документ выдан на иностранном языке, то его необходимо перевести на русский и нотариально заверить. В таком случае, сумма удержанного налога зачтется.

В течение года будет необходимо донести подтверждение уплаты налога в другом государстве от налоговых органов и представить его в налоговые органы Беларуси.

Ситуация 6. Я часто меняю место жительства, постоянно нахожусь в разъездах. Работаю дистанционно на иностранную компанию.В 2018 году я не пребывал 183 дня ни в одном государстве, но имею вид на жительство в Республике Беларусь. Должен ли я что-то уплачивать в Беларуси?

С 2019 года, если лицо не признается налоговым резидентом ни одного государства, но при этом имеет гражданство или вид на жительство в Беларуси, оно признается налоговым резидентом Беларуси.

Следовательно, как налоговому резиденту, вам необходимо подать декларацию и указать в ней доход, полученный от источников из-за пределов Беларуси. Как и в вышеописанных случаях, вы можете зачесть уплаченный в другом государстве налог, при предоставлении подтверждения о полученном доходе и уплаченном налоге.

А теперь алгоритм

Из рассмотренных случаев видно, что, несмотря на различные условия ситуаций, алгоритм действий при получении дохода от источников за границей схож.

​алгоритм

  1. Определяем, является ли лицо налоговым резидентом Беларуси по итогам 2018 года (пребывало ли лицо на территории Беларуси 183 дня и более в течение 2018 года). Если нет, то подавать декларацию и указывать в ней такой доход нет необходимости.  Если да, то подаем декларацию.
  2. Если в государстве источника выплаты дохода налог уже удерживался, обращаемся к нанимателю и получаем подтверждение о полученном доходе и  удержанном налоге. Переводим подтверждения на русский язык и нотариально заверяем перевод. Если вы не уплачивали налог в другом государстве, либо не можете предоставить документы, подтверждающие уплату налога в другом государстве, то вам не обязательно предоставлять документы, подтверждающие получение дохода. Достаточно будет просто указать сумму дохода, но в таком случае с этой суммы вы будете должны заплатить 13% подоходного налога.
  3. Подаем декларацию. Указываем в ней источник дохода, сумму дохода, сумму налогов, уплаченных в другом государстве. Представляем подтверждение о полученном доходе и уплаченных налогах.
  4. Уплачиваем налог.
  5. В течение года представляем в налоговые органы подтверждение об уплаченных в другом государстве налогах от налоговых органов этого государства (если изначально вы подали подтверждение от нанимателя).

Источник: https://dev.by/news/taxes

Как платить налоги, работая с иностранцами

Работаю на иностранную компанию, как платить налоги?

Недавно The Village рассказывал о том, как можно зарабатывать валюту, находясь в России. Герои статьи упоминали о том, что иностранные компании хотят сотрудничать официально: нужно оформить свой юридический статус и заплатить налоги. Чтобы разобраться в том, как сделать всё по закону, мы попросили эксперта бухгалтерского сервиса составить алгоритм работы с иностранными заказчиками.

эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур»

Регистрация

Некоторые иностранные клиенты предпочитают сотрудничать с легальными, официально оформленными бизнесменами. Поэтому, чтобы начать полноценно работать на новом рынке, нужно зарегистрироваться.

Можно стать индивидуальным предпринимателем или создать ООО — смотря по тому, что удобнее и выгоднее. Индивидуальный предприниматель — единственный владелец бизнеса, не ведёт бухучет и свободно распоряжается всей выручкой.

Правда, если ИП временно прекратит работать, ему всё равно придётся платить фиксированный страховой взнос за себя — 23 153 рубля и 33 копейки и плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

Организация же платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников.

Очень часто люди, которые хотят стать бизнесменами, выбирают ООО, думая, что в случае банкротства они рискуют только уставным капиталом. Но это не так: рассчитаться по долгам могут заставить и директора, и учредителей. Личное имущество удастся сохранить, если будут доказательства, что действовали в интересах организации.

Открытие счёта

Для иностранной валюты обычный расчётный счёт не подойдёт — нужен отдельный валютный. Чтобы его открыть, понадобятся те же документы, что и для расчётного счёта. У каждого банка свои требования, поэтому лучше уточнить информацию на сайте или в отделении банка.

Проще всего открыть валютный счёт в том же банке, где уже есть рублёвый счёт. Но всё же не торопитесь с решением — выбирайте банк внимательно. Кроме надёжности, стоимости обслуживания и скорости проведения платежей, обратите внимание на то, удобен ли в работе интернет-банк, принимают ли документы в режиме онлайн и как обслуживают клиентов специалисты отдела валютного контроля.

Вместе с валютным счётом вам откроют транзитный счёт — это своеобразный перевалочный пункт для денег. Именно на транзитный счёт будут поступать все переводы от клиента.

Это нужно, чтобы специалисты валютного контроля проверили законность поступления. В это время деньги будут недоступны.

Как только закончится проверка, заработанную сумму можно перевести на валютный счёт или обменять на рубли.

Можно ли работать с PayPal и Payoneer?

Многие фрилансеры любят работать с этими площадками. Поэтому разбёремся, законно ли вести финансовые операции с их помощью, не открывая при этом валютный счёт.

После того как в 2013 году PayPal получил лицензию ЦБ, пользователи могут выводить деньги на счета в российских банках.

Легально бизнесмены могут использовать только корпоративный счёт в PayPal — он привязывается к рублёвому расчётному счёту.

 PayPal автоматически пересчитывает все поступления в рубли, так что валютный контроль проходить не нужно. Но некоторые пользователи считают курс пересчёта весьма невыгодным.

Payoneer работает по-другому: вы получаете карту иностранного банка. По российским законам это приравнивается к открытию счёта за границей — об этом нужно проинформировать налоговую.

Кроме того, придётся отчитываться о движении денег по зарубежному счёту. Это правило ввели в 2015 году, но порядка и формы отчётности пока нет. Обратите внимание, в Payoneer установлен суточный лимит на снятие средств и расчёты картой.

А при получении наличных берут высокую комиссию.

Заключение контракта

С иностранным клиентом можно заключить полноценный контракт или инвойс, в котором нужно указать основные условия сделки. Обычно контракты и инвойсы составляют на двух языках — русском и английском. Для этого страницы договора делятся пополам.

Когда будете составлять контракт, обратите особое внимание на дату, до которой клиент должен перевести вам деньги.

Если заказчик просрочит перевод хотя бы на один день, придётся оформить дополнительное соглашение к контракту об увеличении срока оплаты, иначе возникнут проблемы с валютным контролем.

Вплоть до штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в период просрочки, от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и/или от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счёт.

Как вариант — можно не указывать точные сроки оплаты или максимально сдвинуть их границы, но тогда клиент может затянуть с переводом денег.

Обязательно пропишите в договоре, кто понесёт комиссионные расходы за банковские переводы.

Небольшая подсказка: если указать в контракте, что услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, то вам не придётся выставлять закрывающие документы.

Валютный контроль

Если контракт заключается на сумму свыше 50 тысяч долларов, для валютного контроля необходим паспорт сделки. Лучше заняться его оформлением заранее: предъявите в банк специальную форму и подтверждающие документы. Часто банк помогает всё оформить за отдельную плату.

Как только деньги поступят на транзитный счёт, банк сразу же об этом сообщит. После этого в течение 15 рабочих дней нужно предоставить справку о валютных операциях и подтверждающие документы — контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки передайте в банк счета, акты и справку о подтверждающих документах. С оформлением документов вам также помогут в банке.

Налоговая или банк могут запросить документы по валютным операциям, чтобы провести валютный контроль и проверки. Поэтому сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции.

В законе есть полный список того, что могут с вас спросить.

Отнеситесь к валютному контролю со всей серьёзностью: штрафы за нарушения могут быть очень большими, иногда даже приходится отдавать всю заработанную на сделке сумму.

Налоги

Чтобы полноценно распоряжаться заработанными деньгами, остаётся только рассчитать налог с дохода в валюте.

Налоги всегда считаются в рублях, поэтому сумму дохода нужно пересчитать по курсу ЦБ на день получения денег на транзитный счёт. Действующий курс можно узнать на сайте. Выручка в иностранной валюте всегда учитывается на день получения денег на транзитный счёт.

Обратите внимание, что колебания курса никак не влияют на сумму налога к уплате. Налогом облагается только курсовая разница, которая возникла при продаже валюты дороже курса ЦБ на этот день. Отрицательная курсовая разница в расходах при упрощённой системе налогообложения не учитывается.

Источник: https://www.the-village.ru/village/business/finance/231369-taxes

Адвокат-online
Добавить комментарий