СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

Изменения налогового законодательства с 2020 года: новый порядок взыскания недоимки и зачета переплаты

СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

Ранее мы уже рассказывали об отдельных изменениях, внесенных в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29 сентября 2019 г.

№ 325-ФЗ (в части страховых взносов, уплаты и декларирования налогов физлицами, исчисления НДФЛ с доходов от операций физлиц с имуществом, предоставления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, возврата госпошлины).

Сегодня остановимся на некоторых иных поправках, не вошедших в наши предыдущие публикации.

С 1 апреля 2020 года налоговые органы смогут информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов, налоговых агентов о наличии у них недоимки или задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством СМС-сообщений, электронной почты или иными не противоречащими законодательству способами, но не чаще одного раза в квартал и при условии получения их письменного согласия на такое информирование.

  • Единый налоговый платеж физлиц:

С помощью ЕНП граждане смогут уплачивать не только имущественные налоги (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц), как сейчас, но и НДФЛ. Эта поправка вступит в силу 1 января 2020 года.

  • Взыскание недоимки, пеней, штрафов и процентов:

Статья 46 НК РФ дополнена новыми положениями, предусматривающими особенности взыскания небольших сумм задолженности.

Так, по общему правилу, налоговые органы будут принимать в отношении организаций и ИП решение о взыскании, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб.

Но есть исключение: если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения, указанного в самом раннем из невыполненных требований об уплате, общая сумма долга, пеней, штрафов так и не превысит 3 тыс. руб., решение о взыскании принимается в течение двух месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока.

Эта норма вступит в силу с 1 апреля 2020 года.

  • Обязанности организаций- плательщиков транспортного и земельного налогов:

С 1 января 2021 года для налогоплательщиков-организаций вводится дополнительная обязанность – они должны будут направлять в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств и земельных участков в случае неполучения от налогового органа сообщения о начислении подлежащего уплате налога за период владения данными объектами налогообложения. За неисполнение этой обязанности установлена ответственность. Если же организация ранее направляла в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по указанным налогам в отношении соответствующего объекта налогообложения, представлять такое сообщение не нужно.

  • Зачет (возврат) переплаты:

С 1 октября 2020 года будет снято ограничение, предусматривающее, что зачесть между собой можно налоги только одного вида. С указанной даты утратит силу норма, согласно которой зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Еще одно изменение: при проведении камеральной проверки срок принятия решения о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога будет начинать исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем ее завершения, или со дня, когда она должна была закончиться. Если же в ходе проверки будет выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах, этот срок будет исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки. Данная норма вступит в силу 29 октября 2019 года.

  • Постановка физлиц на налоговый учет:

Перечень сведений, на основании которых осуществляется постановка на учет физических лиц, дополнен сведениями о рождении, содержащимися в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния.

  • Информация о клиентах, сообщаемая банками в налоговые органы:

С 1 апреля 2020 года банки должны будут сообщать в налоговые органы информацию о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также о предоставлении права или прекращении права физлица, в отношении которого в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

С 1 апреля 2020 года налоговые органы будут размещать сведения о принятых ими обеспечительных мерах и применении способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов на официальном сайте ФНС России с указанием имущества, в отношении которого вынесено такое решение. Эти сведения исключены из состава сведений, составляющих налоговую тайну. Нововведение позволит пресечь возможные неправомерные действия с указанным имуществом, в том числе его отчуждение.

Установлена обязанность органов, осуществляющих госземнадзор, представлять в налоговые органы сведения о неиспользовании сельхозугодий по целевому назначению. Это позволит применять к таким объектам повышенную налоговую ставку.

А для предоставления льгот по земельному налогу для многодетных семей уполномоченные органы исполнительной власти субъекта РФ или учреждения социальной защиты населения должны будут ежегодно представлять в налоговые органы сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Оба эти положения вступят в силу 1 июля 2020 года.

Источник: http://www.garant.ru/news/1298446/

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

Недоимка – это сумма налога (или сумма сбора), не уплаченная в установленный срок.

Также недоимкой признается излишне возмещенная ранее по решению инспекции сумма налога, которую контролеры выявили в ходе выездной или камеральной проверки.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, на недоимку начисляется пеня.

Дата выявления недоимки

Выявить недоимку инспекторы могут в рамках контрольных мероприятий – по результатам камеральной проверки или выездной проверки.

Она отражается в соответствующих решениях, принимаемых по результатам проверок. Дата таких решений это и есть дата выявления недоимки.

Выявить недоимку может и сам налогоплательщик, например, если обнаружит:

  • неверное указание в платежном поручении номера счета казначейства и наименования банка получателя, в результате чего налог не поступил в бюджет;
  • ошибки в исчислении облагаемой базы и суммы налога.

Иные правила установлены для недоимки в виде излишне возмещенной ранее суммы налога. Датой возникновения указанной недоимки является:

  • день фактического получения налогоплательщиком денежных средств – в случае возврата налога;
  • день принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, – в случае зачета налога.

Кроме того, инспекторы могут выявить недоимку и вне рамок контрольных мероприятий, например, сравнив суммы налога, указанные в декларациях (расчетах авансовых платежей).

При этом под днем выявления такой недоимки нужно понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков – следующий день после ее представления.

Для установления даты возникновения недоимки налогоплательщик также может руководствоваться сведениями, отраженными на его лицевом счете, который ведет налоговый орган, поскольку они в любом случае отражаются на нем.

Срок взыскания выявленной недоимки

При выявлении недоимки в ходе налоговой проверки требование об уплате направляется в течение 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проведенной проверке.

Для случаев, когда недоимка выявляется вне рамок контрольных мероприятий, срок для направления требования зависит от общей суммы задолженности (включая задолженность по пеням и штрафам):

  • 500 руб. и более – требование направляется в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • менее указанной суммы – в течение года со дня выявления недоимки.

Минимальный срок на добровольное погашение задолженности, указанной в требовании, – 8 рабочих дней начиная с даты получения требования. Однако этот срок по усмотрению налогового органа может быть увеличен. При этом максимальный предел не установлен.

По окончании указанного срока (или срока, указанного в самом требования) определяются сроки на бесспорное, а затем и на судебное взыскание недоимки.

Срок для бесспорного взыскания задолженности ограничен 2 месяцами, по окончании которых налоговый орган в течение 6 месяцев вправе обратиться в суд с заявлением о ее взыскании в судебном порядке.

Следовательно, принимая во внимание изложенное, максимальный срок, отведенный налоговым законодательством на взыскание выявленной недоимки, исчисляется так: начало отсчета – дата выявления недоимки + время до выставления требования об уплате (3 месяца или 20 рабочих дней) + срок на добровольную уплату (8 рабочих дней или более) + время на бесспорное взыскание (2 месяца) + время для обращения в суд (до 6 месяцев после окончания срока исполнения требования).

Бесспорное взыскание (взыскание без обращения в суд)

В большинстве случаев недоимку ИФНС взыскивает во внесудебном (бесспорном порядке) с банковских счетов организации или за счет принадлежащего ей имущества.

Для этого ИФНС выставляет организации требование об уплате налога.

Если организация не исполнит требование об уплате налога в срок, то ИФНС в течение двух месяцев со дня его истечения:

  1. вынесет решение о взыскании налога за счет денег на банковских счетах организации (электронных денежных средств). Это решение в течение шести рабочих дней со дня его принятия ИФНС должна вручить представителю организации под расписку, а если это невозможно – направить организации по почте заказным письмом;
  2. направит в банк поручение на списание денег со счета организации и их перечисление в бюджет. Банк спишет деньги со счета организации не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда получил.

Одновременно с принятием решения о взыскании ИФНС может приостановить операции по банковским счетам организации.

Если денег на банковских счетах недостаточно для исполнения решения о взыскании, ИФНС может взыскать налог за счет иного имущества организации, в том числе наличных в кассе.

Для этого в течение одного года со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога ИФНС может вынести решение о взыскании налога за счет имущества организации.

На основании такого решения ИФНС направляет судебным приставам постановление о взыскании налога, и они в рамках исполнительного производства начинают заниматься взысканием налога.

В частности, они могут наложить арест на имущество и впоследствии его принудительно изъять и реализовать.

Взыскание в судебном порядке

В суд за взысканием недоимки ИФНС обратится, если пропустит срок для бесспорного взыскания.

Обратиться в суд ИФНС может:

  • если пропущен срок принятия решения о взыскании налога за счет средств на счетах организации в банках – в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога;
  • если пропущен срок на принятие решения о взыскании налога за счет имущества – в течение двух лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Недоимка: подробности для бухгалтера

  • О процедуре принудительного взыскания недоимки … и судебное взыскание недоимки.
    Внесудебное взыскание (бесспорное) недоимки Процедура принудительного взыскания … изложенного порядок взыскания с налогоплательщика недоимки регламентирован нормами налогового законодательства … налоговым органом сроков взыскания недоимки препятствует списанию с налогоплательщика числящихся … установлен пропуск срока для взыскания недоимки, отсутствует), налогоплательщик вправе сам … порядке. Процедура принудительного взыскания недоимки состоит из нескольких этапов, …
  • «Беда Клонов»: о силе налоговых органов с «зависимых лиц» недоимки взыскивать … возможность взыскания в судебном порядке недоимки, возникшей по итогам налоговой проверки … , не говорит о невозможности взыскания недоимки с налогоплательщика в связи с … инспекция не могла распространить взыскание недоимки по п. 2 ст. 45 …
  • Очередная корректировка правил налогового администрирования … взносов, налоговых агентов) о наличии недоимки и (или) задолженности по … банк на перечисление указанной суммы недоимки (при достаточном денежном остатке … исполненной.
    Порядок взыскания с налогоплательщика недоимки свыше 1 млн руб.
    Налоговики … использовать дополнительные инструменты для взыскания недоимки, величина которой превышает 1 млн … федеральные налоги засчитываются в счет недоимки (предстоящих платежей) по федеральным … налоги при наличии у налогоплательщика недоимки по другим налогам. Сначала …
  • Расчеты по имущественным налогам … налогов помимо неуплаченной суммы налога (недоимки) с налогоплательщика могут быть взысканы … пени.
    Недоимка по налогу – сумма налога, … предусмотренный ст. 122 НК РФ.
    Недоимка по имущественным налогам уплачивается по … земельному налогу), 852 (в части недоимки по транспортному налогу), применяемым в … 9.2 Порядка № 209н).
    Поскольку недоимка представляет собой непосредственно сумму налога … перечисление земельного налога в бюджет. Недоимка была уплачена за счет субсидии …
  • Очередное усовершенствование налогового администрирования … взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и задолженности по пеням, … самого раннего требования об уплате недоимки, учитываемого налоговым органом при расчете … штрафов, подлежащей взысканию, такая сумма недоимки превысила 3 000 руб., решение … одного года со дня выявления недоимки.
    Обеспечительные меры
    Информация об … по одному решению о взыскании недоимки
    производить осмотр территорий, помещений, … право информировать налогоплательщиков о наличии недоимки посредством СМС-сообщений и электронной …
  • Налоговики будут «закрывать» недействующие ИП … момент принятия соответствующего решения ИФНС недоимки по налогам (сборам, страховым … дату должны одновременно числиться и недоимка, и задолженность. Вариант «или» … (то есть наличие либо недоимки, либо задолженности) законодателем в настоящее … предусмотрен (!). И не оговорен размер недоимки (задолженности) – значит, поводом для … закрытия ИП может стать любая недоимка или задолженность.
    Остается надеяться, … дальнейшем законодатели уточнят моменты, касающиеся недоимки (или задолженности), имеющейся у …
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам с 15 октября по 15 декабря 2019 года … -106
    ВС РФ: погасить недоимку по налогам можно и накануне … за лицензией
    Компания погасила налоговую недоимку за день до того, … поручения. Инспекция узнала о погашении недоимки позже, потому что таковы особенности … может отказать в скидке, если недоимка возникла из-за ошибки, … . Фонд отказал, поскольку нашел недоимку в размере 39 копеек. Задолженность … то, что в первый раз недоимка была. По его мнению, … просила запретить инспекции отражать доначисленную недоимку в справке об исполнении обязанности …
  • Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят? … налог.
    Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у … индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам … до обозначенной даты, указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к … налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и … приведенные нормы уточняют порядок списания недоимки по страховым взносам (задолженности … предпринимателя) и сведения о недоимке и задолженности по страховым взносам …
  • Минимальная сумма задолженности физических и юридических лиц, при которой налоговый орган обращается в суд … суды иски (заявление) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые … суд с заявлением о взыскании недоимки в иных ситуациях налоговые органы … ст. 45
    НК РФ). Если недоимка меньше указанной суммы или равна … , которым открыты лицевые счета.
    Взыскание недоимки, а также пеней и налоговых … :
    – Энциклопедия решений
    . Взыскание налоговым органом недоимки, пеней, штрафов за счет денежных … ;
    – Энциклопедия решений
    . Взыскание налоговым органом недоимки, пеней и штрафов с организации …
  • О взыскании налогов компании с собственника и руководителя … невозможны иные механизмы взыскания налоговой недоимки организации, если она:
    по … состояния организации, о невозможности уплаты недоимки. При этом такой анализ … действующая компания-должник постепенно погашает недоимку и владеет имуществом, превышающем по … от уголовной ответственности при погашении недоимки, пени и штрафов, в … надлежит отстаивать максимальный размер взыскиваемой недоимки;
    при этом снижение размера … нереабилитирующим основаниям
    8
    ), то сумма недоимки и пени (кроме штрафа) …
  • Какие долги ИП простит государство … РФ писать не нужно.
    Признание недоимки безнадежной и ее списание будет … нормативный акт «налоговая амнистия» списывает недоимки и задолженности по налогам и … 1 января 2015 г.
    задолженности (недоимки) и пени по транспортному налогу … ст. 358 НК РФ);
    задолженности (недоимку) и пени по налогу на … ст. 401 НК РФ);
    задолженности (недоимку) и пени по земельному налогу … ) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам … заявить об имеющихся у них недоимках, после чего перечислить их бюджет …
  • Практика Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам за 2018 год … его конституционной обязанности (восполнение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной … государству право добавить к сумме недоимки дополнительный платеж – пеню при … от начисления пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика … начисления пени на сумму недоимки при выполнении налогоплательщиком письменных … ущерба суммы налоговой задолженности (недоимки) юридического лица при отсутствии … законодательством о банкротстве, на взыскание недоимки с юридического лица – должника, …
  • Зарплатные налоги при реорганизации в форме преобразования … реорганизованного лица в части уплаты недоимки по НДФЛ? Может ли новая … .
    Вопрос об обязанности правопреемника уплатить недоимку по НДФЛ (штраф и пени … отсутствии у общества обязанности уплатить недоимку по пеням, начисленным в период …
  • Обзор основных изменений НК РФ, которые внесены законом № 325-ФЗ … взносов, налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням … этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по … налога налогоплательщиком в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам)) и …
  • Возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки: общие правила составления … спора.
    2. При определении размера недоимки и (или) пеней, штрафов налоговый … налоговый орган не снимет выявленную недоимку, такие разъяснения по общему правилу … от начисления пеней на сумму недоимки (п. 8 ст. 75 НК …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nedoimka.html

Новости налоговой службы

СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

Напоминаем об уплате страховых взносов                                                  в фиксированном размере за 2020г.

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.Размер страхового взноса, руб.
Доход до 300 тыс. руб. в годДоход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)3244832448+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)8426
!Срок уплаты:не позднее31 декабря 2020 г.!!!

Уплата фиксированных платежей гарантирует получение страхового обеспечения и пенсионных выплат!!!

ВНИМАНИЕ:Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП.

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Единый налоговый платеж – удобный способ платить налоги

В связи с распространением дезинформации в социальных медиа ФНС России разъясняет, что введение Единого налогового платежа не означает, что налоги стали «добровольными пожертвованиями», которые можно не платить. Это еще один удобный способ уплачивать имущественные налоги и НДФЛ, то есть исполнять конституционную обязанность.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации все обязаны платить налоги. Имущественные налоги, то есть за землю, транспорт и недвижимость в России уплачивают по уведомлениям. Налоговый орган рассчитывает сумму, а затем присылает платежку по почте или в электронном виде.

Проверить, правильно ли рассчитали налог можно онлайн на сайте ФНС России, а в Личном кабинете можно написать письмо, если в платежку закралась ошибка. В 2019 году имущественные налоги за 2018 год необходимо было оплатить до 2 декабря. Позже тоже можно, но уже с учетом пени.

Единый налоговый платеж позволяет оплатить налоги на будущее, не держать в голове «когда же последний срок уплаты» и избежать штрафов и пеней.

То есть не уплачивать в последний день всю сумму, а внести в качестве ЕНП (единого налогового платежа) деньги заранее, например, когда получили премию или появились свободные деньги.

В день уплаты налоговый орган автоматически спишет необходимую сумму: обязанность исполнена, штрафов нет, спишь спокойно, потому что платишь налоги незаметно для себя.

По такому принципу работают сотовые операторы, коммунальные службы и многие другие компании, которые предоставляют услуги. Можно платить по факту по платежке, а можно внести разом некоторую сумму сразу за несколько месяцев и вычеркнуть это дело из обязательного списка.

Таким образом, если раньше за дачу, квартиру и машину платили по отдельным квитанциям, теперь это можно делать буквально в пару кликов.  Когда придет время, сумма автоматически распределится по нужным счетам. Кому удобнее платить по-старому, такой возможности не потеряли.

Заплатить налоги авансом можно не только за себя, но и за родителей, детей или лучшего друга. Правда, тот, кто платит, не сможет при необходимости вернуть деньги, которые он закинул на чужой электронный налоговый кошелек. Возврат может оформить и получить тот, за кого платили.

Проще всего внести единый налоговый платеж с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»,  «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»,  «Уплата налогов за третьих лиц»,  «Заполнение платежного поручения». Заплатить можно картой онлайн, через портал госуслуг или по квитанции – она формируется автоматически.

Единый налоговый платеж позволяет сократить время на оформление платежных документов, уменьшить долю невыясненных поступлений, а также помогает своевременно исполнять налоговые обязательства по имущественным налогам.

С 1 января 2020 года возможности ЕНП расширятся: авансом также можно будет уплачивать налог на доходы физических лиц.

Уважаемые налогоплательщики!

Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете» (№402-ФЗ от 06.12.2011)

С 1 января 2020 года:

  • отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
  • вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота.

Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде Инспекции.

Если Вы субъект малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн руб.), то бухгалтерская отчетность представляется Вами:

в  2020 году – в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;

с 2021 года  – только в электронном виде через оператора электронного документооборот

Налоговая инспекция напоминает об уплате страховых взносов в фиксированном размере 

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2019 года.

Важно! 31 декабря обычный рабочий день, следовательно,  срок уплаты на январь 2020 года не переносится!

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются:

– индивидуальные предприниматели;

– адвокаты;

– медиаторы;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой;

– арбитражные управляющие;

– оценщики;

– патентные поверенные;

– главы КФХ (за себя и за членов КФХ);

– иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

2019 г.Размер страхового взноса, руб.
Доход до 300 тыс. руб. в годДоход свыше 300 тыс. руб. в год
Обязательное пенсионное страхование(пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)29 35429 354+ 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2019 г., но не более 234 832 руб.(уплачиваются не позднее 1 июля 2020 г.)
Обязательное медицинское страхование(пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)6 884

ВНИМАНИЕ: Уплаченные  фиксированные платежи  можно учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД, поэтому выгоднее уплачивать страховые взносы по-квартально, не дожидаясь конца года. 

Взносы за 2019 год, уплаченные индивидуальным предпринимателем в 2020 году, нельзя учесть при расчете налога по УСН и ЕНВД в 2019 году!

Обращаем внимание: вне зависимости от ведения предпринимательской деятельности и наличия наемных работников, плательщики обязаны уплачивать страховые взносы в указанных размерах за себя.

В случае отсутствия деятельности, исчисление страховых взносов прекращается только с даты исключения из ЕГРИП. 

Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, срок уплаты – не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Уважаемые предприниматели! Налоговая инспекция призывает вас своевременно, т.е. до наступления нового 2020 года произвести уплату фиксированных страховых взносов. 

Напоминаем, если фиксированные страховые взносы не будут уплачены, задолженность в отношении индивидуальных предпринимателей будет взыскиваться в принудительном порядке.

Судебные приставы-исполнители изымут денежные средства должника, произведут арест имущества, установят запрет регистрационных действий, а также ограничат выезд должников за пределы России.

Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей. 

Налоговая инспекция желает вам встретить новый год без долгов перед бюджетом и  приятно отдохнуть в новогодние и рождественские праздники!

Об урегулировании задолженности физических лиц

Уважаемые граждане!2 декабря 2019 года наступил срок, не позднее которого,  физические лица обязаны были исполнить обязанность по уплате в бюджет имущественных налогов  (налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги) и НДФЛ за 2018 год.

Начиная с 3 декабря, начисленные суммы  налогов, для тех граждан, которые их не уплатили налоги, получили статус «задолженность».

Каким способом можно урегулировать имеющуюся задолженность?

  1. Для оплаты задолженности за наличный расчет рекомендуем обращаться  за квитанциями  в Многофункциональные центры (МФЦ). В этом случае сотрудники МФЦ сформируют платежный документ и гражданам нужно подойти в ближайшее учреждение банка, чтобы погасить долг перед бюджетом.
  2. Уплатить задолженность по налогам можно,  не выходя из дома:

– через «Личный кабинет для физических лиц»;

– через сервис «Уплата налогов, страховых взносов»;

– через мобильное приложение «Налоги ФЛ»;

– через Единый портал государственных услуг;

Налоговая инспекция напоминает: образовавшаяся задолженность и отказ ее погашать –  влечет за собой применение мер принудительного взыскания к должнику,  либо взыскание в судебном порядке.

Не позднее пяти рабочих дней после истечения срока уплаты налогов налоговый орган формирует документ о выявлении недоимки у физического лица и направляет ему требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Если в этом случае налог не будет уплачен, задолженность будет взыскиваться в принудительном порядке (в отношении индивидуальных предпринимателей)  либо в судебном порядке  (в отношении граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью) за счет имущества гражданина, включая денежные средства на банковских счетах и наличные денежные средства. Судебные приставы-исполнители изымают денежные средства должника, производят арест имущества, устанавливают запрет регистрационных действий, и даже ограничивают выезд должников за пределы России. Неплательщику также придется оплатить сумму исполнительского сбора в размере семи процентов от долга, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, в качестве меры воздействия к должникам, за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы появление долгов по налогам не стало неприятной неожиданностью, достаточно воспользоваться интерактивными сервисами ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». С помощью этих сервисов можно, не выходя из дома,   контролировать состояние расчетов с бюджетом.

Информация о задолженности имеется на федеральном и региональном портале Государственных услуг, а также на сайте Федеральной службы судебных приставов.

Уважаемые налогоплательщики! В целях урегулирования задолженности, налоговая инспекция рекомендует проводить сверку расчетов с бюджетом. Сверка проводится в операционных залах налоговой инспекции.

Налоговая инспекция желает вам приятного отдыха в новогодние праздники, без долгов перед бюджетом!

Что нужно знать плательщику налога на профессиональный доход?

С 01.01.2019 в г. Москве, Московской, Калужской областях и в Татарстане физические лица без регистрации в качестве ИП могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (далее – НПД).

Источник: http://leninogorsk.tatarstan.ru/rus/novostinalog.htm

Ваш контрагент должен в бюджет: проблемы и риски

СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

1. Наличие задолженности по налогам может свидетельствовать о неблагополучном финансовом положении (зависит, естественно, от суммы задолженности). Логично предположить, что, выбирая, перед кем погасить задолженность: перед Вами или налоговой, такой контрагент сделает выбор в пользу налоговой.

2. В соответствии с п. 1 ст. 56Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств на счетах плательщика (иного обязанного лица) – организации производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа.

Это означает, что налоговые органы вправе выставлять требования к счетам должника, которые должны исполнять в первоочередном порядке в соответствии подп. 2.2 п.

2 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее – Порядок расчетов).

Следовательно, денежные средства могут быть списаны со счета контрагента, что приведет к его неспособности погасить задолженность перед Вами.

Кроме того, если к счету должника будут выставлены одновременно два требования: ваше и налоговой инспекции, то исполнению в первоочередном порядке будет подлежать требование налоговиков, а ваше – во вторую (п. 2.3 Порядка расчетов).

Таким образом, даже если у контрагента имеются средства для расчета с вами, то это не значит, что вы получите их, если у контрагента имеются долги перед бюджетом.

Справочно
Уполномоченные должностные лица Фонда социальной защиты населения также наделены правом взыскивать в бесспорном порядке недоимки по платежам в Фонд со счетов должника (п.

19 Положенияоб уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40). 

Выводы:

  • Наличие задолженности по платежам в бюджет может свидетельствовать о неблагополучном финансовом положении контрагента;
  • Налоговые и органы ФСЗН имеют право выставлять платежные требования к счетам своих должников, что также может повлиять на возможность контрагента выполнять принятые на себя обязательства.

Риски после заключения договора

1. Наличие у контрагента задолженности в бюджет на стадии заключения договора не означает, что в последующем такая задолженность не перерастет для должностных лиц (в первую очередь, руководителя и главного бухгалтера) последнего в уголовную ответственность, к примеру, по ст. 243Уголовного кодекса Республики Беларусь («Уклонение от уплаты сумм налогов, сборов»).

Привлечение руководства компании к уголовной ответственности парализует финансово-хозяйственную деятельность последней и делает очень затруднительным получение исполнения по договору.

Кроме того, возбуждение уголовного дела в отношении должностного лица организации нередко приводит к плачевным последствиям для компании в целом. Это и репутационные риски, и прекращение или замедление хозяйственной деятельности, сокращение штата сотрудников предприятия, а впоследствии может привести и к ликвидации компании.

2. Если вы является дебитором контрагента с долгами по налогам, то существует риск того, что последний может закрыть «за Ваш счет» свои долги по ним. Это называется «взыскание налогов за счет средств дебиторов».

Суть такой процедуры состоит в том, что Ваш контрагент, который одновременно является также и вашим кредитором (т.е.

вы должны ему, а не наоборот), не позднее 5 рабочих дней со дня возникновения у него задолженности по уплате налогов, направляет в налоговый орган перечень дебиторов с приложением пакета документов, подтверждающим факт наличия задолженности.

Такие документы должны подтверждать лишь факт наличие задолженности и не должны подтверждать ваше согласие с ней. Налоговый орган, в свою очередь, после получения всех документов, составляет справку о наличии дебиторской задолженности у плательщика налогов (т.е. у вашего контрагента).

На основании справки налоговый орган выносит решение о взыскании  налогов за счет средств дебиторов (ст. 58НК).

Важно!
За счет средств дебитора могут быть взысканы не только суммы налогов, но и пени за просрочку уплаты последних. 

С точки зрения дебитора, на первый взгляд, может показаться, что нет разницы, кому пойдут данные средства: контрагенту или налоговой – долг будет погашен.

Однако недобросовестный контрагент может искусственно создать у себя в компании основания для использования данной процедуры, используя налоговые органы в качестве некого «коллектора».

Кроме того, налоговые органы не обязаны извещать дебитора о взыскании налогов с его счета.

Как следствие, дебитор узнает, что заплатил за кредитора налоги (включая пеню, если требуется) только когда деньги списываются с его счета.

Примечание
Подробнее о погашении налогов за счет средств дебиторов плательщика читайте в статье помощника адвоката АБ «ВМП Власова, Михель и партнеры» Н. Троско.

Риски на стадии взыскания долга

Взыскание долга посредством исполнительного производства при наличии у должника долга перед бюджетом также имеется особенности.

Требования по уплате сумм в республиканский и местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов, удовлетворяются судебным исполнителем во вторую очередь, в то время как все остальные требования – в четвертую (ст. 122Закона Республики Беларусь от 24.10.2016 N 439-З «Об исполнительном производстве»).

Такая очередность снижает вероятность скорого получения денежных средств в рамках исполнительного производства.

Вывод:

  • в исполнительном производстве задолженность по налогам погашается во вторую очередь, в то время как вся остальная – в четвертую.

Подитоживая изложенное, необходимо четко осознавать все риски работы с контрагентом, у которого имеются долги перед бюджетом, так как последние серьезно влияют на способность выполнять принятые обязательства в срок.

Источник: https://statuspro.by/statia/chem-opasny-dolgi-v-byudzhet-potencialnogo-kontragenta

Изменения в части первой НК РФ 2019-2020: что на этот раз?

СМС о взыскании долга по налогам и сборам с учетом пени

Уже в этом году, с 29 октября начнут действовать новые правила для определения сроков принятия инспекциями решений о зачете (возврате) переплат по налогам.

При проведении «камералки» 10-дневный срок, установленный для принятия инспекций решения о зачете (возврате) излишне уплаченного налога, будет исчисляться (п. 8.1 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ):

  • через 10 рабочих дней после дня завершения проверки (если нарушений нет);

  • со следующего дня после вступления в силу решения по проверке, в ходе которой было выявлено нарушение налогового законодательства.

Изменения в налоговом кодексе от 29.09 2019 изменят правила зачета и возврата налогов, правда только с 1 октября 2020 года.

Начнем с зачета. Жесткое правило о зачете переплаты по налогу только в счет налога того же вида знают все (п.1 ст.78 НК РФ).

Так, переплатой по налогу на прибыль (федерального налога) можно закрыть недоимку, зачесть ее в счет предстоящих платежей только по федеральному налогу (например, по налогу на прибыль или НДС).

Теория вполне понятна, но на практике не всегда это удобно.

И вот дождались — с 01.10.2020 года переплату можно будет зачесть в счет любой недоимки и предстоящих платежей независимо от вида налога.

А вот что касается возврата излишне уплаченного/взысканного налога, то тут перспективы не такие «радужные», как в ситуации с зачетом.

Пока наличие недоимки по другим видам налога для возврата не помеха. Инспекция должна зачесть переплату в счет недоимки по налогам того же вида, соответствующим пеням, штрафам и вернуть оставшуюся часть излишне уплаченного налога (п. 6 ст. 78 НК РФ). С 01.10.2020 года вернуть переплату можно только при отсутствии недоимки по любым видам налогов, а также пеням и штрафам.

Сейчас излишне взысканная инспекцией сумма налога возвращается только при отсутствии недоимки по налогам того же вида (п. 1 ст. 79 НК РФ). С 01.10.2020 года возврат излишне взысканной суммы налога запрещен при наличии налоговой задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный, местный).

Хорошие изменения. С 01.04.2020 года компании и ИП не будут получать требования на уплату недоимок, если сумма долгов по налогам, взносам, пеням и штрафам не превышает 3 000 руб. (абз.1 п.1 ст.70 НК РФ). А это значит, что не будет блокировки счетов, пока долг не дорастет до указанного размера.

Но где есть пряник — жди и кнут. Конечно, речь не идет о прощении долга менее 3 000 руб. — чуда не будет.

Если в течение 3 лет с момента истечения самого раннего требования сумма недоимки превысит 3 000 рублей, инспекция в течение 2 месяцев вынесет решение о взыскании недоимки. В случаях, когда задолженность по налогам (взносам, пеням и штрафам) не достигла 3 000 руб.

 в течение 3 лет с даты исполнения первого требования, инспекция примет решение о взыскании долга в течение 2 месяцев со дня истечения 3-летнего срока (абз. 4 п. 3 ст. 46 НК РФ).

Если в следующем году 1 апреля получите СМС от инспекции о наличии долга перед бюджетом — это не розыгрыш. Именно с 01.04.2020 года инспекция вправе информировать плательщиков и налоговых агентов о недоимке или задолженности по пеням, штрафам, процентам как с помощью СМС-сообщений, так и посредством электронной почты или иными способами, не противоречащими законодательству.

Такую «напоминалку» можно отправлять не чаще 1 раза в квартал и при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие.

В силу ст. 46 НК РФ при наличии налогового долга инспекция вправе вынести решение о взыскании недоимки. С 01.04.2020 года, если такое решение не будет исполнено в течение 10 рабочих дней со дня его принятия, а сумма долга превышает 1 000 000 руб. у инспекторов появятся дополнительные права (п. 6 ст. 6.1 п. 1 ст. 92, п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ):

  • требовать представления документов (информации) об имуществе, имущественных правах и обязательствах у организации-должника или ИП. Если должник сам своевременно ничего не представит, инспекция «переключится» на третьих лиц и запросит у них нужную информацию.

  • производить осмотр территорий, помещений, документов и предметов организации-должника не более 1 раза по одному решению о взыскании долга. Но это возможно только при наличии согласия на осмотр организации. Подробно об осмотре читайте

С 01.04.2020 года инспекция может взять в залог имущество налогоплательщика, и оно будет признаваться находящимся у нее на основании закона.

Это возможно при неуплате организацией в течение 1 месяца суммы долга по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество либо запретом на его отчуждение (п.2.1 ст.73 НК РФ).

При этом если имущество уже находится в залоге у третьих лиц, то «фискальный залог» признается последующим.

Такой залог нельзя распространить на денежные средства на счетах, вкладах или депозитах, предназначенные для удовлетворения требований в соответствии с ГК РФ, которые предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов.

Также «фискальный залог» подлежит регистрации по правилам ГК РФ и не дает преимуществ в очередности исполнения требований, предшествующих уплате налогов (сборов).

Примечание. Сведения о залоге не являются налоговой тайной, поэтому ФНС России будет размещать их на своём сайте с указанием имущества, в отношении которого принято такое решение ( п. 4 ст. 72, пп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

С 01.04.2020 года налогоплательщик-организация, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, может попросить инспекцию принять решение о замене ареста имущества на баНКовскую гарантию либо поручительство третьего лица (п.12.1 ст.77 НК РФ).

Банковская гарантия. Гарантия должна подтверждать, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании налога, пеней, штрафов сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм компанией в установленный налоговым органом срок.

Поручительство. При поручительстве поручитель обязывается перед инспекцией исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика-организации по уплате налогов, если налогоплательщик ее не исполнит (п.2 ст.74 НК РФ). Требования к поручителю поименованы в п.2.1 ст.176 НК РФ.

Важно отметить, что поручителем может быть исключительно российская организация, совокупная сумма уплаченных налогов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента) в течение 3 лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, должна составлять не менее 2 миллиардов рублей.

С 01.04.2020 года на официальном сайте налоговой службы будут публиковаться решения о принятии и об отмене обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества. С указанием коНКретного имущества, в отношении которого действует запрет.

Информация должна публиковаться на сайте в течение 3 дней с даты принятия соответствующего решения, но не ранее вступления в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности.

Согласно НК РФ налогоплательщик может получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, если он не имеет возможности сразу выплатить все суммы, начисленные ему в результате проведения проверки (пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ).

Сейчас рассрочку можно получить, если сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, установленная в результате проведения проверки, составляет не более 70% и не менее 30% по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам проверки.

С 01.04.2020 года действуют новые правила (п. 5.1 ст. 64, п.1.1 ст. 63 НК), так рассрочку можно получить:

  • на срок 1 год — при сумме налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов, подлежащих уплате по результатам проверки, составляющей менее 30% по отношению к выручке от реализации за год, предшествующий году вступления в силу решения инспекции по результатам проверки. Решение по рассрочке может принять территориальная инспекция по месту нахождения налогоплательщика.

  • на 3 года — при сумме налогов, сборов, страховых взносов, пеней или штрафов, составляющей 30 и более процентов. Решение может вынести исключительно ФНС России.

Примечание. Если рассрочка по уплате налога предоставляется по основанию, указанному в пп. 7 п. 2 ст. 64 НК РФ, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ставке рефинансирования БаНКа России (п. 4 ст. 64 НК РФ)

Изменения в Налоговый кодекс с 01.01.2020 отменяют обязанность по представлению деклараций по транспортному и земельному налогу. Организации в последний раз представят их в инспекции за 2019 го. Со следующего года налоговые органы сами будут рассчитывать налоги и высылать налогоплательщикам сообщения о начисленном и подлежащем уплате налоге.

Но с 2021 года появиться новая обязанность для организаций.

Так, если у компании есть транспорт, земля, но от налогового органа не получено сообщение о необходимости уплатить налоги, в этом случае компания будет обязана уведомить инспекцию о наличии у неё объектов налогообложения и копии документов, которые подтверждают регистрацию транспорта, права на земельный участок. Исключения составляют случаи, когда налогоплательщик направлял в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы.

Радует, что сообщить о наличии объектов придется только один раз — до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За неисполнение указанной обязанности грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Налоговое законодательство весьма изменчиво, а на практике не всегда хватает времени разобраться во всех хитросплетениях налоговых норм. Приходите на наши мероприятия и мы расскажем вам о важных нюансах в налогообложении и налоговом контроле.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/popravki-v-nk-rf-oktyabr-2019-yanvar-2020/

Адвокат-online
Добавить комментарий